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根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的表述正確的是（ ）。 A. 酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度扣除。 B. 煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 C. 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi) D. 化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度扣除 煙草企業(yè)除了煙草廣告還能有什么廣告
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2020-07-04
2021年年初甲股份有限公司 （簡(jiǎn)稱甲公司）所有者 杈益共計(jì) 6500 萬(wàn)元，其中，股本4000 萬(wàn)元，資本公積 5500 萬(wàn)元（均為股本溢價(jià)），盈余公積 1300 萬(wàn)元，未分 配利潤(rùn)700 萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，2021年發(fā)生有關(guān)所有者權(quán)益業(yè)務(wù)如下： (1） 2月1日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司發(fā)行普通股 股票1000 萬(wàn)股取得非同- 一控制下的乙公司表決權(quán)股 份的80%能對(duì)乙公司實(shí)施控制，該普通股股票面值1 元，每股市價(jià)3元，甲公司按照發(fā)行收入的 10%支付 發(fā)行龔費(fèi)；另以銀行存款支付合并過(guò)程中發(fā)生的審 計(jì)法律服務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元。 要求：(1）根據(jù)資料 （1） 甲股份公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何 賬務(wù)處理？
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2022-06-06
我想問(wèn)一下就是開(kāi)的滴滴發(fā)票 ， 但是沒(méi)有行程單 自己做的行程單上面都可以填什么呢，餐費(fèi)什么的可以填嗎 滴滴的發(fā)票通常只列明了你的用車服務(wù)費(fèi)用，不會(huì)包含其他費(fèi)用（如餐費(fèi)）。如果你自己制作補(bǔ)充的行程單，那么其中應(yīng)當(dāng)包含以下信息： - 出行日期和時(shí)間 - 出發(fā)地點(diǎn)和目的地 - 里程數(shù) - 車資費(fèi)（對(duì)應(yīng)發(fā)票上的金額） - 發(fā)票號(hào) 對(duì)于餐費(fèi)或其他費(fèi)用，不應(yīng)當(dāng)填寫在用車行程單上，它們通常需要另外的票據(jù)或發(fā)票來(lái)進(jìn)行報(bào)銷。記得自制的行程單要保持真實(shí)，不要偽造信息，否則一旦查實(shí)將面臨法律責(zé)任。 但是滴滴上面也不顯示行程呀 怎么屬于造假呢
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2024-01-16
甲公司和A 公司同為丙公司控制下的兩個(gè)企業(yè)。甲公司2020年1月1日以28 600萬(wàn)元的價(jià)格取得A公司80%的股權(quán)，A公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為35 000萬(wàn)元。甲公司在購(gòu)買A公司過(guò)程中發(fā)生審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)等相關(guān)費(fèi)用120萬(wàn)元。上述價(jià)款均以銀行存款支付。A公司采用的會(huì)計(jì)政策與甲公司一致。A公司股東權(quán)益總額為32 000萬(wàn)元，其中股本為20 000萬(wàn)元，資本公積為8 000萬(wàn)元，盈余公積為1 200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為2 800萬(wàn)元。 （1）計(jì)算甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本，并編制甲公司在合并日的會(huì)計(jì)分錄； （2）編制合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄。
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2024-06-08
2011年7月1日，A公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）作為對(duì)價(jià)取得B公司80%的股權(quán)份額，并于當(dāng)日起開(kāi)始對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施控制。在此前，A公司與B公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。合并當(dāng)日B公司的賬面凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12 000萬(wàn)元。A公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為8 000萬(wàn)元，已提折舊1 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為9 500萬(wàn)元。A公司在合并過(guò)程中另發(fā)生審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用共計(jì)20萬(wàn)元。不考慮其他因素，則A公司所取得的該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（?。┤f(wàn)元。這個(gè)入賬價(jià)值為什么不是用B公司的賬面公允價(jià)值來(lái)衡量的
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2020-07-02
甲公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1月1日，甲公司自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，截至6月30日，該技術(shù)研究支出共計(jì)300萬(wàn)元，全部不符合資本化條件。經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段。自7月1日起進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，該階段共發(fā)生開(kāi)發(fā)支出400萬(wàn)元，其中不符合資本化條件的支出為160萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為52萬(wàn)元。10月15日該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，開(kāi)發(fā)出一項(xiàng)非專利技術(shù)。依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定預(yù)計(jì)該項(xiàng)非專利技術(shù)有效使用期為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用年限平均法按月計(jì)提攤銷。
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2021-11-25
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品及設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2020年1月1日，甲公司將一項(xiàng)固定資產(chǎn)以及承擔(dān)B公司的短期借款還款義務(wù)作為合并對(duì)價(jià)換取B公司持有的丙公司70%的股權(quán)。該固定資產(chǎn)為2×18年6月取得的一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，其原值為800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊120萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，購(gòu)買日其公允價(jià)值為720萬(wàn)元；B公司短期借款的賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為40萬(wàn)元。另為企業(yè)合并發(fā)生評(píng)估費(fèi)、律師咨詢費(fèi)等10萬(wàn)元。股權(quán)購(gòu)買日，丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1 500萬(wàn)元。假定甲公司與B公司、丙公司在投資
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2023-03-15
麻煩老師幫我看一下，這個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)范圍：建筑工程機(jī)械的租賃、安裝、修理及銷售;房屋建筑工程、室內(nèi)外裝飾工程、土石方工程、安防工程、園林綠化工程設(shè)計(jì)與施工;市政工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、金屬門窗安裝工程施工;水電安裝;空調(diào)及機(jī)電設(shè)備安裝;木制品的加工、銷售;普通貨物道路運(yùn)輸;提供國(guó)家法律、行政法規(guī)或國(guó)務(wù)院決定規(guī)定允許的勞務(wù)服務(wù)(不含勞務(wù)派遣);建材、金屬材料、五金產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、紡織、服裝及家庭用品的銷售。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。這家公司是小規(guī)模，如果開(kāi)票，發(fā)票里貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱怎么開(kāi)？
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2018-12-21
10、甲公司為遵守國(guó)家有關(guān)環(huán)保的法律規(guī)定，2011年1月31日，甲公司對(duì)A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行停工改造，安裝環(huán)保裝置。3月25日，新安裝的環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，共發(fā)生成本600萬(wàn)元。至1月31日，A生產(chǎn)設(shè)備的成本為18 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊9 000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。A生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用16年，已使用8年，安裝環(huán)保裝置后還將使用8年；環(huán)保裝置預(yù)計(jì)使用5年。甲公司的固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值均為零。甲公司2011年度固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊是（?。┤f(wàn)元。A、937.50 B、993.75 C、1 027.50 　 D、1 125.00答案為什么是C ？改造前的為什么不減去折
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2019-04-23
1.根據(jù)以下原始憑證寫出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄(要求寫出明細(xì)科目) 投資協(xié)議書 恒企教學(xué)專用教材，版權(quán)所有，不得翻印第1頁(yè) 一、共同投資人資料 甲方:陳綺乙方:劉芳 經(jīng)友好協(xié)商，根據(jù)中華人民共和國(guó)法律、法規(guī)的規(guī)定，就雙方共同出資籌辦廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司，達(dá)成如下協(xié)議。二、共同投資人的投資額、投資方式和出資時(shí)間 共同出資人的出資額為人民幣5100000元，其中甲方出資3060000元，占出資總額的_60_%;乙方出資_2040000_元，占出資總額的_40_%;:簽定協(xié)議當(dāng)天，甲出資人陳綺出資人民幣100000元，乙方出資人劉芳出資人民幣60000元，剩余出資額雙方投資人
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2023-10-07
案例4-6 必2013年12月， 黃山釀造廠以500公斤B牌白酒抵償原企業(yè)經(jīng)營(yíng)中欠東方糧食加工有限公司的債務(wù)。該釀造廠當(dāng)月銷售B牌白酒的情況為:以80元/公 斤的價(jià)格銷售了600公斤，以100元/公斤的價(jià)格銷售了1 500公斤，以120元/公斤的價(jià)格銷售了600公斤。 該釀造廠以80元/公斤的價(jià)格計(jì)算并按期申報(bào)繳納該筆抵債白酒的消費(fèi)稅稅款: 500X2X 0.5+80X 500X 20%= 500+8 000=8 500(元) * 2014年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí)提出用于抵債的白酒應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。 思考: 心該稅務(wù)機(jī)關(guān)提出補(bǔ)繳消費(fèi)稅的結(jié)論是否合法?有何法律依據(jù)? 老師我想問(wèn)一下500??2??0.5，為什么要??2
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2020-07-24
10. [單選題] 甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2017年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其設(shè)在A國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元（折合人民幣，下同），在A國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。其設(shè)在B國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，在B國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬(wàn)元。 11某居民企業(yè)2017年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為160萬(wàn)元,境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元,在境外實(shí)際繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。當(dāng)年該企業(yè)匯總納稅時(shí)應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。 老師這兩道題的區(qū)別是什么，不懂
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2018-12-05
甲公司和乙公司同為M公司的子公司，2018年1月1日，甲公司以銀行存款900萬(wàn)元從M公司處購(gòu)得乙公司80%的股份，另支付評(píng)估咨詢費(fèi)、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。同日，在M公司合并報(bào)表中，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元。甲公司“資本公積——股本溢價(jià)”賬面余額為60萬(wàn)元，“盈余公積” 賬面余額為700萬(wàn)元，“未分配利潤(rùn)” 賬面余額為1200萬(wàn)元。2018年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元。2019年4月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。2019年5月25日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利。假設(shè)不考慮其他因素。 要求：要求作出甲公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理（金額：萬(wàn)元）。
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2022-12-01
甲公司向乙公司訂購(gòu)一批價(jià)值50萬(wàn)元的紅酒，約定合同訂立后1個(gè)月內(nèi)交貨，貨到后3個(gè)月內(nèi)付款。乙公司履行義務(wù)后，甲公司通知乙公司，將其債務(wù)全部轉(zhuǎn)移給異地的丙公司，乙公司表示同意。丙公司在第二個(gè)月通知乙公司，丁公司愿意以擔(dān)保為目的加入債的關(guān)系，與丙公司一起承擔(dān)債務(wù)，乙公司表示丁公司信譽(yù)不佳，不同意丙公司的做法，但丁公司仍舊向乙公司履行該債務(wù)。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有（　?。? B.丁公司向乙公司履行債務(wù)的行為無(wú)效 請(qǐng)問(wèn) 乙公司不是明確拒絕了丁公司加入債務(wù)嗎，為什么拒絕了還有效呢
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2024-06-11
2020年9月，X市人民法院受理了本市甲公司訴Y市乙公司合同糾紛一案。2020年12月，Y市人民法院受理了債務(wù)人乙公司的破產(chǎn)申請(qǐng)，此時(shí)，甲、乙公司之間的合同糾紛尚未審結(jié)。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該合同糾紛案的表述中，正確的是(　　)。 A.甲、乙公司之間的合同糾紛案應(yīng)當(dāng)終止審理 B.甲、乙公司之間的合同糾紛案應(yīng)當(dāng)移送至Y市人民法院繼續(xù)審理 C.甲、乙公司之間的合同糾紛案應(yīng)當(dāng)中止審理，并由甲公司向管理人申報(bào)債權(quán) D.甲、乙公司之間的合同糾紛案應(yīng)當(dāng)中止審理，在管理人接管乙公司財(cái)產(chǎn)后由X市人民法院繼續(xù)審理
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2021-06-05
公司2017年至2020年無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下: 2017年12月1日，以銀行存款480萬(wàn)元購(gòu)人一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)(不考慮相關(guān)稅 費(fèi))。該無(wú)形資產(chǎn)的法律保護(hù)年限為20年，甲公司預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直 線法攤銷該無(wú)形資產(chǎn)，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2) 2019年12月31日由于與該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生 值。甲公司估計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值是190萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額為180萬(wàn)元。減值測(cè)試后該資產(chǎn)的用年限不變。 (3)2020年4月1日，將該無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外出售，取得價(jià)款260萬(wàn)元并收存銀行
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2023-06-06
C公司與D公司為非同一控制下的兩個(gè)公司， 2011年1月11日，C公司與D公司達(dá)成合并協(xié)議， 約定C公司以固定資產(chǎn)和銀行存款作為合并對(duì) 價(jià)，取得D公司80%的股權(quán)。 C公司投出銀行存款的金額為1000萬(wàn)元，投出固 定資產(chǎn)賬面原價(jià)為2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊200萬(wàn) 元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估， 固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為1500萬(wàn)元。 在C公司和D公司的合并中， C公司以銀行存款支 付審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律費(fèi)用等共計(jì)20萬(wàn) 元。 請(qǐng)編制出C公司以下會(huì)計(jì)處理的會(huì)計(jì)分錄： （1）轉(zhuǎn)銷參與合并的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 （2）確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資 （3）支付直接合并費(fèi)用
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2022-05-26
1、甲服裝生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱甲公司)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)第一稽查局對(duì)甲公司進(jìn)行納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司上年度將自有的閑散資金1000萬(wàn)元無(wú)償借給老客戶使用，借款合同中約定無(wú)息，也沒(méi)有按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。稅務(wù)稽查局就此做出以下處理:甲公司無(wú)償提供借款服務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅，利息收入按銀行同期同類貸款利率計(jì)算，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其未繳稅款、滯納金，并處未繳稅款1倍的罰款。任務(wù)要求:1.指出本案例中甲公司的行為觸犯了哪些法律，甲公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理是否正確。2.指出從本案例中可以吸取什么教訓(xùn)。
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2023-03-02
"1、加強(qiáng)流程管控，降低運(yùn)營(yíng)成本。為控制公司的運(yùn)營(yíng)成本、提高銷售凈利率，建議采用下列控制措施“降成本”：①在大宗原材料采購(gòu)招標(biāo)過(guò)程中，嚴(yán)格遵循低價(jià)者中標(biāo)的原則；②強(qiáng)化預(yù)算剛性，對(duì)于超預(yù)算或預(yù)算外的成本費(fèi)用開(kāi)支，一律不予調(diào)整和批準(zhǔn)；③重視成本分析工作并形成分析報(bào)告，及時(shí)傳遞給公司內(nèi)部有關(guān)管理人員。 2、突出創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，補(bǔ)齊技術(shù)短板。針對(duì)公司研發(fā)力量不強(qiáng)、研發(fā)結(jié)果轉(zhuǎn)化利用不足、專利技術(shù)保護(hù)措施不力的現(xiàn)狀，建議采用下列控制措施“補(bǔ)短板”：①注重引進(jìn)高端人才，并與其簽訂專利技術(shù)保密協(xié)議；②組織直接參與研發(fā)工作、熟
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2023-03-07
2011年7月1日，A公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）作為對(duì)價(jià)取得B公司80%的股權(quán)份額，并于當(dāng)日起開(kāi)始對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施控制。在此前，A公司與B公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。合并當(dāng)日B公司的賬面凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12 000萬(wàn)元。A公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為8 000萬(wàn)元，已提折舊1 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為9 500萬(wàn)元。A公司在合并過(guò)程中另發(fā)生審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用共計(jì)20萬(wàn)元。不考慮其他因素，則A公司所取得的該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（?。┤f(wàn)元。 老師好，為什么答案不是9600萬(wàn)元呢？12000*80%=9600萬(wàn)元，然后確認(rèn)100元營(yíng)業(yè)外收入。
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2020-06-12