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甲公司為增值稅一般納稅人，銷售無形資產(chǎn)(專利技術(shù))適用的增值稅稅率為6%。2X19年1月1日，甲公司將-項專利技術(shù)以及對S公司的短期借款作為合并對價換取S公司持有的B公司60%的股權(quán)。該專利技術(shù)為2X15年6月取得，其賬面原值為600萬元，已計提累計攤銷100萬元，未計提減值準備，合并日其公允價值為700萬元;S公司短期借款的賬面價值和公允價值均為80萬元。甲公司另為企業(yè)合并支付評估費、律師咨詢費等20萬元。股權(quán)購買日B公臺司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為1600萬元。假定甲公司與S公司、B公司在投資呈號之前無關(guān)聯(lián)方關(guān)系。做出以上分錄
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2020-07-08
A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個企業(yè)，2X19年A企業(yè)用自身股票作為合并對價實施與B企業(yè)的吸收合并，A企業(yè)向B企業(yè)股東發(fā)行本公司普通股200萬股，每股面值1元，發(fā)行價格4.5元，合并過程中涉及發(fā)行手續(xù)費、傭金9萬元，法律咨詢費3萬元，以銀行存款支付。合并日B企業(yè)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）賬面價值800萬元，負債（應(yīng)付賬款）賬面價值200萬元，凈資產(chǎn)賬面價值600萬元，公允價值為750萬元，凈資產(chǎn)超過賬面價值的150萬元為固定資產(chǎn)評估增值，所得稅率為25%，該合并符合稅法規(guī)定的免稅合并的條件，請編制合并日A企業(yè)的相關(guān)分錄處理。（單位：萬元）
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2021-10-26
2020年1月1日，甲公司以銀行存款2000萬元從關(guān)聯(lián)方處取得乙公司80%有表決權(quán)的股份，當(dāng)日乙公司在其最終控制方合并財務(wù)報表中的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為2000萬元，公允價值為2400萬元。甲公司另支付審計及法律服務(wù)費用20萬元，當(dāng)日完成股權(quán)變更手續(xù)。2020年6月1日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元，并于2020年6月20日實際發(fā)放該股利。乙公司2020年度實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，2020年度甲、乙公司未發(fā)生過內(nèi)部交易，不考慮其他因素，2020年12月31日，甲公司該項長期股權(quán)投資的年末余額為)萬元，請問為什么實現(xiàn)的凈利潤800萬元不計入長期股權(quán)投資的年末余額？
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2022-04-20
2×20年 ，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： (1)甲公司持有乙公司60%的股權(quán), 其與丙公司簽訂合同 ，擬全部出售對乙公司的股權(quán)投資，截至2×20年末已辦理完成股權(quán) 過戶登記手續(xù) ，出售股權(quán)所得價款已收存銀行； (2)甲公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)于2×19年確認為當(dāng)年 費用的某項支出未計入2×19年利潤表 ，該費用占 2×19年實現(xiàn)凈利潤的。.2% ；(3)自甲 公司設(shè)立以來，其對銷售的商品一貫提供3年內(nèi)的產(chǎn)品質(zhì)量保證 ，但在與客戶簽訂的合同 或法律法規(guī)中并沒有相應(yīng)的條款； (4)因甲公司對丁公司提供的一批商品存在質(zhì)量問題 丁公司向法院提起訴訟 ，向甲公司索賠500萬元，截至2×2
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2023-12-03
2011年7月1日，A公司以一項固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)）作為對價取得B公司80%的股權(quán)份額，并于當(dāng)日起開始對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動實施控制。在此前，A公司與B公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。合并當(dāng)日B公司的賬面凈資產(chǎn)公允價值為12 000萬元。A公司該項固定資產(chǎn)的原價為8 000萬元，已提折舊1 000萬元，公允價值為9 500萬元。A公司在合并過程中另發(fā)生審計、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費用共計20萬元。不考慮其他因素，則A公司所取得的該項長期股權(quán)投資的入賬價值為（?。┤f元。 老師好，非同控不是看公允價值嗎？12000*80%=9600萬元，9600大于9500，確認100元營業(yè)外收入？
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2021-08-16
老師，1.第三張圖的第三段，我想問問從題中所述16年末，未來現(xiàn)金流量24，如果時間再晚點呢比如17年末，這個現(xiàn)金流量是不是不一樣，是變大還是變小了呢，有什么規(guī)律嗎？2.是不是只要中途出售，賬面價值要減去預(yù)計負債我是可以理解的，買方只認自己可能未來存在的現(xiàn)金流量和要未來支付的棄置費用，即2400減去1000等于1400，這個才是買方愿意支付的價格，也是當(dāng)時的這個商品的使用價值，那如果這個工程我從頭干到尾，那個時候開始賣，賬面價值就是原來的價值，那未來現(xiàn)金流量是不是2400？還用不用減去1000了呢？這個未來現(xiàn)金流量是第幾期的呢？
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2022-02-10
學(xué)員:把對公賬戶的錢取出來做備用金，可以直接在企業(yè)網(wǎng)銀中轉(zhuǎn)給出納私戶嗎 老師:不建議直接在企業(yè)網(wǎng)銀中轉(zhuǎn)給出納私戶，因為這樣做可能會違反相關(guān)法律法規(guī)。建議您可以通過正規(guī)的支付渠道，將對公賬戶的錢轉(zhuǎn)入出納私戶，以確保財務(wù)安全。 @溫佳如(溫老師) 學(xué)員:不能取現(xiàn)做日常備用金嗎 老師:不建議取現(xiàn)做日常備用金，因為取現(xiàn)會產(chǎn)生額外的費用，而且取現(xiàn)的金額有限，不能滿足企業(yè)的日常資金需求。建議您可以通過正規(guī)的支付渠道，將對公賬戶的錢轉(zhuǎn)入出納私戶，以確保財務(wù)安全。 @溫佳如(溫老師) 學(xué)員:轉(zhuǎn)入出納私戶？
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2023-04-11
甲、乙出資設(shè)立注冊資本為400萬元的丙有限責(zé)任公司,公司章程規(guī)定：甲以現(xiàn)金出資280萬元,乙以現(xiàn)金出資40萬元,專利作價80萬元。丙公司成立后,甲按期足額繳納現(xiàn)金280萬元,乙只繳納了20萬元現(xiàn)金,其專利的實際市場價額為30萬元。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的有( ) C. 乙應(yīng)當(dāng)補足其專利權(quán)出資的實際價額與作價金額之間的差額,甲對此承擔(dān)連帶責(zé)任 D. 乙應(yīng)當(dāng)補足其專利權(quán)出資的實際價額與作價金額之間的差額,甲無須承擔(dān)連帶責(zé)任 老師麻煩解釋下這里的CD不明白為什么是對的，不應(yīng)該一方正確的話另一方是錯誤的么
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2021-12-13
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)電動工具。2018年9月，甲公司發(fā)生如下事項； （3）9月20日，購進一批低值易耗品，取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為1萬元。甲公司計算抵扣的進項稅額為0.1萬。 102.3）.甲公司購進低值易耗品發(fā)生活的運費抵扣進項稅額的計算是否合法？簡要說明理由。 參考解析： （3）不合法。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進貨物而發(fā)生的運費，根據(jù)運費發(fā)票上所列運費金額，按10%的扣除率計算進項稅額。運費抵扣的進項稅額=1×10%=0.1（萬元），這樣在答案跟題目不是矛盾 嗎，中級題庫
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2019-06-19
甲公司2×22年1月1日以28600萬 元的價格取得A公司80%的股權(quán),A公司凈資產(chǎn) 公允價值為35000萬元。甲公司在購買A公司過 程中發(fā)生審計、評估和法律服務(wù)等相關(guān)費用200 萬元。上述價款均以銀行存款支付。甲公司與A 公司均為同一集團下的企業(yè)。甲公司與A公司采 用的會計政策和會計期間一致。A公司股東權(quán) 總額為32000萬元,其中股本為20000萬元 本公積為8000萬元,盈余公積為1200萬元, 他綜合收益為800萬元,未分配利潤為2000萬 元。 要求:(1)請根據(jù)上述資料,編制合并日甲公司 個別報表;(2)寫出合并日甲公司編制合并資產(chǎn) 負債表的抵銷分錄(金額單位用萬元表示)。
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2022-12-22
2×23年12月1日，因乙公司未履行與丙公司之間合同，丙公司起訴甲公司承擔(dān)連帶賠 償責(zé)任120萬元，至2×23年年末，法院尚未做出判決。經(jīng)咨詢公司專業(yè)律師，判斷甲 公司敗訴的可能性為70%；如果敗訴，賠償120萬元的可能性為40%，賠償100萬元的 可能性為35%，賠償80萬元的可能性為25%。另外，甲公司很可能收到一項商業(yè)保險 賠償，賠償金為60萬元。不考慮其他因素，2×23年12月31日甲公司的下列會計處理 中，不正確的有（? ? ）。 A.甲公司應(yīng)確認其他應(yīng)收款60萬元 B.甲公司不得披露該商業(yè)保險賠償金的形成原因和預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響 C.甲公司該事項應(yīng)確認預(yù)計負債
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2023-06-26
電視綜藝、電視專題、電視劇、電視動畫片制作、發(fā)行（在有效的行政許可范圍內(nèi)經(jīng)營）；虛擬現(xiàn)實與仿真、數(shù)字多媒體、三維視景、計算機軟硬件產(chǎn)品開發(fā)、設(shè)計、銷售、服務(wù)及培訓(xùn)；交通智能化、建筑智能化、能源智能化、醫(yī)療數(shù)字化、環(huán)境信息化、教育信息化、系統(tǒng)集成工程設(shè)計、施工、維護及產(chǎn)品銷售；安全技術(shù)防范及防雷工程設(shè)計、施工、維護；Ⅰ、Ⅱ類醫(yī)療器械產(chǎn)品的銷售；自營和代理各類商品及技術(shù)的進出口業(yè)務(wù)（國家法律法規(guī)限定或禁止的商品和技術(shù)除外）。高新技術(shù)企業(yè)....這個經(jīng)營范圍,我看哪個實操比較好，明天就要入職一家高新技術(shù)企業(yè)...緊張啊
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2018-05-31
誠信實業(yè)股份有限公司根據(jù)新產(chǎn)品生產(chǎn)的需要，于2016年1月1日購入一項專利權(quán)，根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，購買時該項專利權(quán)的使用壽命為十年，企業(yè)采用直線法，按十年期限進行攤銷專利權(quán)，購買成本為260萬元，專利權(quán)殘值為零，要求一確認初始取得的成本，并編寫分錄，二編寫出攤銷十分路仍以此提一的資料為例，假如2017年年末華聯(lián)實業(yè)股份有限公司對勝利無形資產(chǎn)進行減值測試，經(jīng)計算及可收回金額，180萬元，預(yù)計使用年限與原先估計相同，使用兩年后上可使用八年，要求編寫2017年當(dāng)年攤銷分錄二，編寫2017年簡直時的分錄三編寫2018年年末攤銷的分錄
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2020-06-11
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）。 A.特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B.租金所得以收入全額扣除相關(guān)稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額 （以收入全額為應(yīng)納稅所得額） C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 老師，這道題的A選項，特許權(quán)使用費，不是看收入是否大于4000元嗎？怎么說是收入全額為應(yīng)納稅所得額。？？？
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2020-07-23
甲公司和乙公司同為M公司的子公司，2018年1月1日，甲公司以銀行存款900萬元從M公司處購得乙公司80%的股份，另支付評估咨詢費、律師費等相關(guān)費用10萬元。同日，在M公司合并報表中，乙公司所有者權(quán)益的賬面價值為1000萬元。甲公司“資本公積——股本溢價”賬面余額為60萬元，“盈余公積” 賬面余額為700萬元，“未分配利潤” 賬面余額為1200萬元。2018年度乙公司實現(xiàn)凈利潤300萬元。2019年4月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。2019年5月25日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利。假設(shè)不考慮其他因素。 要求：要求作出甲公司的相關(guān)會計處理（金額：萬元）。
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2022-12-01
常勝公司由甲、乙兩位股東于2017年12月31日共同出資設(shè)立，注冊資本為 160萬元、出資比例分別為 60%和 40%。2019年12月31日。該公司吸收丙股東加入 并將公司注冊資本由原來的160 萬元增加到 200 萬元。丙股東以原材料 315900 元出資， 占增資后的注冊資本 10%，其余的增資由甲、乙兩位股東按原持股比例以銀行存款出資 2019年12 月 31日，三位股東的出資已全部到位，有關(guān)的法律手續(xù)也已辦妥。 (1)計算常勝公司2019 年12 月 31 日增資擴股后各股東的持股比例 (2)作2017年12月31日時企業(yè)吸收投資的會計分錄。 (3)作2019年12月 31日時企業(yè)吸收投資的會計分錄
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2022-04-24
企業(yè)的經(jīng)營范圍為:一般項目：汽車新車零售；二手車經(jīng)紀；二手車鑒定評估；二手車交易市場經(jīng)營；汽車銷售；新能源汽車電附件銷售；汽車零配件零售；汽車裝飾用品銷售；機動車修理和維護；國內(nèi)貨物運輸代理；汽車拖車、求援、清障服務(wù)；品牌管理；市場營銷策劃；企業(yè)管理咨詢。（除依法須經(jīng)批準的項目外，自主開展法律法規(guī)未禁止、未限制的經(jīng)營活動）許可項目：網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車經(jīng)營服務(wù)；道路旅客運輸經(jīng)營；二手車拍賣。（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項目以批準文件或許可證件為準） 老師，這樣的公司可以做汽車代購代銷業(yè)務(wù)么？
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2023-01-10
練習(xí)題：甲公司于2021年5月1日購入一項專利，初始入賬價值為150萬元。該項專利自2021年6月1日起用于公司產(chǎn)品的生產(chǎn)，法律保護期限為12年，公司預(yù)計運用該專利生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來10年內(nèi)會為公司帶來經(jīng)濟利益。該專利采用直線法攤銷，2021年12月31日預(yù)計可收回金額為142萬元，2022年12月31日預(yù)計可收回金額為138萬元。假定甲公司對于該專利于每年年末計提無形資產(chǎn)減值準備，計提減值準備后該專利原預(yù)計使用年限、攤銷方法不變。 （3）假設(shè)甲公司在持有該專利5年后將其報廢，獲取的凈損益影響營業(yè)利潤嗎？為什么？
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2023-12-06
A公司以自身權(quán)益工具和一項作為固定資產(chǎn)核算的廠房作為對價，取得C公司30%股權(quán)，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽?016年5月1日A公司定向增發(fā)500萬股普通股股票，每股面值為1元，每股公允價值為20元；另支付承銷商傭金、手續(xù)費等100萬元；廠房的賬面價值為2 000萬元，公允價值為2 400萬元。當(dāng)日辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)，C公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為42 000萬元。A公司取得C公司30%股權(quán)的初始投資成本為（　?。┤f元。答案為什么是12400，我認為是12600,42000*30%=12600，分錄為借：長期股權(quán)投資——投資成本12600貸：股本10000 固定資產(chǎn)2400 營業(yè)外收入200 哪里錯了，請老師解答一下，謝謝
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2018-06-07
A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個企業(yè)，2×19 年A企業(yè)用自身股票作為合并對價實施與B企業(yè)的 吸收合井，A企業(yè)向B企業(yè)股東發(fā)行本公司普通股 200萬股，每股面值1元，發(fā)行價格4.5元，合并過 程中涉及發(fā)行手續(xù)費、傭金9萬元，法律咨詢費3萬 元，以銀行存款支付。合并日B企業(yè)資產(chǎn)（固定資 產(chǎn))賬面價值800萬元，負債(應(yīng)付賬款）賬面價 值200萬元，凈資產(chǎn)賬面價值600萬元，公允價值 為750萬元，凈資產(chǎn)超過賬面價值的150萬元為固 定資產(chǎn)評估增值，所得稅率為25%，該合并符合稅 法規(guī)定的免稅合并的條件，請編制合并日A企業(yè)的 相關(guān)分錄處理。（單位：萬元）
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2022-10-31