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甲公司為增值稅一般納稅人，銷售土地使用權適用的增值稅稅率為11%。2017年1月5日，甲公司以銀行存款1000萬元及一項土地使用權取得乙公司30%的股權，當日起能夠對乙公司施加重大影響。投資時點該土地使用權的賬面價值為2800萬元（原價3500萬元，累計攤銷700萬元，未計提減值準備），公允價值為3000萬元；當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為8000萬元，公允價值為8500萬元。為取得投資甲公司另支付法律服務費、審計費等70萬元，假定甲公司與乙公司的會計期間和采用的會計政策相同，不考慮其他因素。甲公司該項長期股權投資的初始投資成本為（）萬元。
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2018-12-23
強化)非流動資產(chǎn) 3 20 單項選擇題 2021年1月3日,甲公司向母公司支付銀行存款1000萬元取得乙公司80%有 表決權的股份,當日乙公司在母公司合并財務報表中的可辨認凈資產(chǎn)賬面價 值為1000萬元,公允價值為1200萬元。甲公司為合井另支付審計及法律服 務費用10萬元,當日完成股權變更手續(xù)。201年6月1日,乙公司宣發(fā)放現(xiàn) 金股利100萬元,并于2021年6月25日實際發(fā)放該股利。乙公司2021年度實 現(xiàn)的凈利潤為400萬元,2021年度甲、乙公司未發(fā)生過內部交易,不考慮其 他因素,2021年12月31日,甲公司該項長期股權投資的年末余額為()萬 元
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2022-07-30
第1題 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售土地使用權適用的增值稅稅率為 9%。 2×20 年 8月 5日，甲公司以一項土地使用權取得乙公司 25%的股權，當日起能夠對乙公司實施重大影響。投資時點該土地使用權的賬面價值為 2 200萬元（原價 3 000萬元，累計攤銷 800萬元，未計提減值準備），公允價值為 3 000萬元；當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為 12 500萬元，公允價值為 13 000萬元。為取得投資，甲公司另支付法律服務費、審計費等 30萬元，假定甲公司與乙公司的會計期間和采用的會計政策相同，不考慮其他因素。甲公司該項長期股權投資的初始投資成本為（ ）萬元
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2022-05-21
2、方某工作已滿15年，2021年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）3天；下半年調到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復是（）。 不可以補休年休假 可補休5天年休假 可補休10天年休假 可補休7天年休假 BD 職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。方某工作已滿15年，可享受年休假10天，下半年調到乙公司，還可在新單位享受的年休假＝（當年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365天）×職工本人全年應當享受的年休假天數(shù)＝（184÷365）×10＝5（天）。不理解，我的是10天減去已經(jīng)休的三天，這個184是這么計算出來的！
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2022-03-24
甲公司經(jīng)國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2014年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認利息費用，則甲公司2014年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為（　?。┤f元。 求分錄
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2020-08-06
審計后不能獲取有關期初余額的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師發(fā)表審計意見的類型： 1.發(fā)表適合具體情況的保留意見或無法表示意見； 2.除非法律法規(guī)禁止，對經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量（如相關）發(fā)表保留意見或無法表示意見，而對財務狀況發(fā)表無保留意見。 請問，為什么，對經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量（如相關）發(fā)表保留意見或無法表示意見，而對財務狀況發(fā)表無保留意見？我覺得反而是對經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表無保留意見，對財務狀況發(fā)表保留意見或無法表示意見，因為經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量不需要期初余額就能做，而財務狀況需要期初余額才能做。
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2023-08-22
甲有限責任公司由A、B兩個自然人投資設立,二人自投資200萬元。持股比例相同,股 東投資成本共400萬元。甲公司擬于2014年9月變更外含伏企業(yè),原股東變?yōu)楹?除公司法 律形式發(fā)生改變以外,其他內部結構均未變化。已知甲公司變更前擁有資產(chǎn)賬面價值及計稅基 礎均為500萬元,公允價值610萬元,預計甲公司清算將發(fā)生清算費用和相關稅費10萬元。假設 企業(yè)無納積調整事項,甲公司禽要清償債務50萬元。甲公司累計未分配利閘和累計盈余公積金 為80萬元。計算 (1)清算過程露要物納的企業(yè)所得稅? (2)投資者分得的財產(chǎn)需維的個人所得我?
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2021-09-07
甲公司經(jīng)國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2014年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認利息費用，則甲公司2014年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為（　?。┤f元。老師，這個預計棄置費用是什么？
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2019-04-16
2020年1月1日，甲公司以銀行存款2000萬元從關聯(lián)方處取得乙公司80%有表決權的股份，當日乙公司在其最終控制方合并財務報表中的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為2000萬元，公允價值為2400萬元。甲公司另支付審計及法律服務費用20萬元，當日完成股權變更手續(xù)。2020年6月1日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元，并于2020年6月20日實際發(fā)放該股利。乙公司2020年度實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，2020年度甲、乙公司未發(fā)生過內部交易，不考慮其他因素，2020年12月31日，甲公司該項長期股權投資的年末余額為)萬元 在哪能看出來這題是同控還是非同控？謝謝
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2022-03-26
1月的入手情況如下:1，月工資收入為6500元，2，在某出版社出版專著一部，一次性獲得稿酬21000元，3，向某公司轉讓專有技術一項，一次性取得收入2000元，4，為某企業(yè)進行產(chǎn)品設計，取得報酬30000元，5，在某學校舉辦講座，一次性取得收入2000元，6，為某雜志社審校翻譯的資料，一次性獲得勞務報酬3500元，7，購買的某期國債到期，利息收入1860元，8，因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元，9，因勇斗歹徒獲得人民政府頒發(fā)的見義勇為獎金2000元。 1月應納的個人所得稅額是多少（假設扣除2000元"三險一金"專項扣除和法律規(guī)定的其他扣除費用，不考慮專項附加扣除）？
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2021-12-29
20x4年3月1日A公司以銀行存款500萬元取得B公司30%的普通股股票,對B公司施加重大影響，長期股權投資采用權益法核算，投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為2000萬。A公司另支付相關法律咨詢費用20萬元，相關手續(xù)均已辦理完畢。A公司和B公司資產(chǎn)負債的公允價值與賬面價值相同，會計政策和會計期間也相同。(1) 20x4年度，B公司實現(xiàn)凈利潤600萬。(2) 20x5年3月10日，B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬。E (3) 20x5年4月10日， A公司收到現(xiàn)金股利。(4) 20x5年12月31日，B公司因持有的其他債權投資公允價值上升而確認其他綜合收益100萬元。售(5) 20x6年2月10日
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2020-07-09
1.本單位員工出發(fā)發(fā)生差旅費客運樞,電子普通發(fā)票注明的金額共計1.5萬元,稅額0.045萬元，可以抵扣進項稅。 2.將信息技術服務專用設備出租開具增值稅專用發(fā)票注明金額為50萬元,銷項稅（）。 3.向境外支付法律咨詢費50萬，代扣代繳增值稅（） 4.轉讓本單位使用過八年的轎車,取得含稅銷售額5萬元,轎車購進時未抵扣進項稅額適用簡易征收計稅,該企業(yè)選擇放棄減稅，開具專用發(fā)票，計算簡易征收下應納增值稅（） 5.轉讓2008年購入的不動產(chǎn)取得300萬元,購入時買價為100萬元，契稅3萬元。企業(yè)選擇簡易計稅,不動產(chǎn)與機構所在地同城計算應納增值稅為（）。
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2022-05-13
某食品廠為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生如下幾起非正常損失: (5月由于管理不善，造成電源起火，燒毀一棟辦公樓。該辦公樓于2018年5月購進投入用，票注明該樓房金額1000萬元，增值稅稅額為90萬元已經(jīng)過認證。假設企業(yè)計算折舊使用平均年限法，預計使用壽命20年，殘值。 (2)6月某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收，該批次在產(chǎn)品所耗用的購進貨物成本為10元，1，增值稅專發(fā)票已于進當月認證抵扣。 要求: (1)請考慮食品廠發(fā)生上述“非正常損失”后增值稅會計處理的方法; (2)逐筆完成上述業(yè)務有關增值稅的會計處理。
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2022-05-29
針對其他信息存在的重大錯報，下列注冊會計師的應對措施中，錯誤的是（　　）。 A．注冊會計師應當要求管理層更正其他信息 B．如果管理層同意更正其他信息，注冊會計師應當確定管理層的更正已經(jīng)完成 C．如果管理層拒絕更正其他信息，且其他信息是注冊會計師在審計報告日后獲取的，無需考慮對下一個年度財務報表審計業(yè)務的承接的影響 D．如果注冊會計師在審計報告日前獲取其他信息且與治理層溝通后其他信息仍未得到更正，則應當考慮對審計報告的影響并與治理層溝通，甚至在相關法律法規(guī)允許的情況下，解除業(yè)務約定
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2024-06-24
1.2019年12月31日，甲公司持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值為2200萬元，該交易性金融資產(chǎn)是甲公司在2018年4月20日，以2000萬元自股票市場購入的，2018年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為1900萬元。 提問:這個計算應納稅所得額時是2200-2000還是2200-1900 2.2019年12月10日，由于甲公司為丙公司提供了一項債務擔保，丙公司沒有能力償還貸款因而甲公司被A銀行起訴，要求甲公司承擔連帶責任500萬元。至12月31日，該訴訟尚未判決。法律顧問認為甲企業(yè)很可能需要承擔擔保支出400萬元。 提問:這個存在暫時性差異嗎，如果存在是多少呢
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2020-05-15
2019年6月30日，A公司向B公司支付銀行存款4 000萬元，取得B公司70%股權，并以銀行存款支付審計費和法律咨詢費50萬元。購買日B公司有關凈資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的項目及其金額分別為：存貨200萬元、無形資產(chǎn)200萬元；B公司所有者權益為4 000萬元，其中實收資本2 000萬元、資本公積400萬元、盈余公積400萬元、未分配利潤1 200萬元。假定該合并為非同一控制下的企業(yè)合并。 要求： （1）編制A公司完成合并交易的有關會計分錄； （2）列式計算該合并所產(chǎn)生的商譽； （3）列式計算少數(shù)股東權益； （4）編制合并日合并財務報表中的有關抵消調整分錄。
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2020-07-30
2×20年 ，甲公司發(fā)生的有關交易或事項如下： (1)甲公司持有乙公司60%的股權, 其與丙公司簽訂合同 ，擬全部出售對乙公司的股權投資，截至2×20年末已辦理完成股權 過戶登記手續(xù) ，出售股權所得價款已收存銀行； (2)甲公司發(fā)現(xiàn)應于2×19年確認為當年 費用的某項支出未計入2×19年利潤表 ，該費用占 2×19年實現(xiàn)凈利潤的。.2% ；(3)自甲 公司設立以來，其對銷售的商品一貫提供3年內的產(chǎn)品質量保證 ，但在與客戶簽訂的合同 或法律法規(guī)中并沒有相應的條款； (4)因甲公司對丁公司提供的一批商品存在質量問題 丁公司向法院提起訴訟 ，向甲公司索賠500萬元，截至2×2
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2023-12-03
A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個企業(yè)，2X19年A企業(yè)用自身股票作為合并對價實施與B企業(yè)的吸收合并，A企業(yè)向B企業(yè)股東發(fā)行本公司普通股200萬股，每股面值1元，發(fā)行價格4.5元，合并過程中涉及發(fā)行手續(xù)費、傭金9萬元，法律咨詢費3萬元，以銀行存款支付。合并日B企業(yè)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)）賬面價值800萬元，負債（應付賬款）賬面價值200萬元，凈資產(chǎn)賬面價值600萬元，公允價值為750萬元，凈資產(chǎn)超過賬面價值的150萬元為固定資產(chǎn)評估增值，所得稅率為25%，該合并符合稅法規(guī)定的免稅合并的條件，請編制合并日A企業(yè)的相關分錄處理。（單位：萬元）
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2021-10-26
甲公司為增值稅一般納稅人，銷售無形資產(chǎn)(專利技術)適用的增值稅稅率為6%。2X19年1月1日，甲公司將-項專利技術以及對S公司的短期借款作為合并對價換取S公司持有的B公司60%的股權。該專利技術為2X15年6月取得，其賬面原值為600萬元，已計提累計攤銷100萬元，未計提減值準備，合并日其公允價值為700萬元;S公司短期借款的賬面價值和公允價值均為80萬元。甲公司另為企業(yè)合并支付評估費、律師咨詢費等20萬元。股權購買日B公臺司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為1600萬元。假定甲公司與S公司、B公司在投資呈號之前無關聯(lián)方關系。做出以上分錄
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2020-07-08
2020年1月1日，甲公司以銀行存款2000萬元從關聯(lián)方處取得乙公司80%有表決權的股份，當日乙公司在其最終控制方合并財務報表中的可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為2000萬元，公允價值為2400萬元。甲公司另支付審計及法律服務費用20萬元，當日完成股權變更手續(xù)。2020年6月1日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元，并于2020年6月20日實際發(fā)放該股利。乙公司2020年度實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，2020年度甲、乙公司未發(fā)生過內部交易，不考慮其他因素，2020年12月31日，甲公司該項長期股權投資的年末余額為)萬元，請問為什么實現(xiàn)的凈利潤800萬元不計入長期股權投資的年末余額？
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2022-04-20