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根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的表述正確的是（ ）。 A. 酒類(lèi)制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度扣除。 B. 煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 C. 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi) D. 化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度扣除 煙草企業(yè)除了煙草廣告還能有什么廣告
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2020-07-04
2021年年初甲股份有限公司 （簡(jiǎn)稱甲公司）所有者 杈益共計(jì) 6500 萬(wàn)元，其中，股本4000 萬(wàn)元，資本公積 5500 萬(wàn)元（均為股本溢價(jià)），盈余公積 1300 萬(wàn)元，未分 配利潤(rùn)700 萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，2021年發(fā)生有關(guān)所有者權(quán)益業(yè)務(wù)如下： (1） 2月1日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司發(fā)行普通股 股票1000 萬(wàn)股取得非同- 一控制下的乙公司表決權(quán)股 份的80%能對(duì)乙公司實(shí)施控制，該普通股股票面值1 元，每股市價(jià)3元，甲公司按照發(fā)行收入的 10%支付 發(fā)行龔費(fèi)；另以銀行存款支付合并過(guò)程中發(fā)生的審 計(jì)法律服務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元。 要求：(1）根據(jù)資料 （1） 甲股份公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何 賬務(wù)處理？
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2022-06-06
我想問(wèn)一下就是開(kāi)的滴滴發(fā)票 ， 但是沒(méi)有行程單 自己做的行程單上面都可以填什么呢，餐費(fèi)什么的可以填嗎 滴滴的發(fā)票通常只列明了你的用車(chē)服務(wù)費(fèi)用，不會(huì)包含其他費(fèi)用（如餐費(fèi)）。如果你自己制作補(bǔ)充的行程單，那么其中應(yīng)當(dāng)包含以下信息： - 出行日期和時(shí)間 - 出發(fā)地點(diǎn)和目的地 - 里程數(shù) - 車(chē)資費(fèi)（對(duì)應(yīng)發(fā)票上的金額） - 發(fā)票號(hào) 對(duì)于餐費(fèi)或其他費(fèi)用，不應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在用車(chē)行程單上，它們通常需要另外的票據(jù)或發(fā)票來(lái)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。記得自制的行程單要保持真實(shí)，不要偽造信息，否則一旦查實(shí)將面臨法律責(zé)任。 但是滴滴上面也不顯示行程呀 怎么屬于造假呢
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2024-01-16
甲公司和A 公司同為丙公司控制下的兩個(gè)企業(yè)。甲公司2020年1月1日以28 600萬(wàn)元的價(jià)格取得A公司80%的股權(quán)，A公司凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為35 000萬(wàn)元。甲公司在購(gòu)買(mǎi)A公司過(guò)程中發(fā)生審計(jì)、評(píng)估和法律服務(wù)等相關(guān)費(fèi)用120萬(wàn)元。上述價(jià)款均以銀行存款支付。A公司采用的會(huì)計(jì)政策與甲公司一致。A公司股東權(quán)益總額為32 000萬(wàn)元，其中股本為20 000萬(wàn)元，資本公積為8 000萬(wàn)元，盈余公積為1 200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為2 800萬(wàn)元。 （1）計(jì)算甲公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本，并編制甲公司在合并日的會(huì)計(jì)分錄； （2）編制合并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的調(diào)整和抵銷(xiāo)分錄。
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2024-06-08
2011年7月1日，A公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）作為對(duì)價(jià)取得B公司80%的股權(quán)份額，并于當(dāng)日起開(kāi)始對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施控制。在此前，A公司與B公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。合并當(dāng)日B公司的賬面凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12 000萬(wàn)元。A公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為8 000萬(wàn)元，已提折舊1 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為9 500萬(wàn)元。A公司在合并過(guò)程中另發(fā)生審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用共計(jì)20萬(wàn)元。不考慮其他因素，則A公司所取得的該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（?。┤f(wàn)元。這個(gè)入賬價(jià)值為什么不是用B公司的賬面公允價(jià)值來(lái)衡量的
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2020-07-02
甲公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1月1日，甲公司自行研發(fā)一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，截至6月30日，該技術(shù)研究支出共計(jì)300萬(wàn)元，全部不符合資本化條件。經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了研究階段。自7月1日起進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，該階段共發(fā)生開(kāi)發(fā)支出400萬(wàn)元，其中不符合資本化條件的支出為160萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為52萬(wàn)元。10月15日該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，開(kāi)發(fā)出一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)。依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定預(yù)計(jì)該項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)有效使用期為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用年限平均法按月計(jì)提攤銷(xiāo)。
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2021-11-25
甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品及設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2020年1月1日，甲公司將一項(xiàng)固定資產(chǎn)以及承擔(dān)B公司的短期借款還款義務(wù)作為合并對(duì)價(jià)換取B公司持有的丙公司70%的股權(quán)。該固定資產(chǎn)為2×18年6月取得的一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，其原值為800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊120萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，購(gòu)買(mǎi)日其公允價(jià)值為720萬(wàn)元；B公司短期借款的賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為40萬(wàn)元。另為企業(yè)合并發(fā)生評(píng)估費(fèi)、律師咨詢費(fèi)等10萬(wàn)元。股權(quán)購(gòu)買(mǎi)日，丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為1 500萬(wàn)元。假定甲公司與B公司、丙公司在投資
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2023-03-15
麻煩老師幫我看一下，這個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)范圍：建筑工程機(jī)械的租賃、安裝、修理及銷(xiāo)售;房屋建筑工程、室內(nèi)外裝飾工程、土石方工程、安防工程、園林綠化工程設(shè)計(jì)與施工;市政工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、金屬門(mén)窗安裝工程施工;水電安裝;空調(diào)及機(jī)電設(shè)備安裝;木制品的加工、銷(xiāo)售;普通貨物道路運(yùn)輸;提供國(guó)家法律、行政法規(guī)或國(guó)務(wù)院決定規(guī)定允許的勞務(wù)服務(wù)(不含勞務(wù)派遣);建材、金屬材料、五金產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、紡織、服裝及家庭用品的銷(xiāo)售。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。這家公司是小規(guī)模，如果開(kāi)票，發(fā)票里貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱怎么開(kāi)？
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2018-12-21
10、甲公司為遵守國(guó)家有關(guān)環(huán)保的法律規(guī)定，2011年1月31日，甲公司對(duì)A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行停工改造，安裝環(huán)保裝置。3月25日，新安裝的環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，共發(fā)生成本600萬(wàn)元。至1月31日，A生產(chǎn)設(shè)備的成本為18 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊9 000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。A生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用16年，已使用8年，安裝環(huán)保裝置后還將使用8年；環(huán)保裝置預(yù)計(jì)使用5年。甲公司的固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值均為零。甲公司2011年度固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊是（?。┤f(wàn)元。A、937.50 B、993.75 C、1 027.50 　 D、1 125.00答案為什么是C ？改造前的為什么不減去折
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2019-04-23
1.根據(jù)以下原始憑證寫(xiě)出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄(要求寫(xiě)出明細(xì)科目) 投資協(xié)議書(shū) 恒企教學(xué)專(zhuān)用教材，版權(quán)所有，不得翻印第1頁(yè) 一、共同投資人資料 甲方:陳綺乙方:劉芳 經(jīng)友好協(xié)商，根據(jù)中華人民共和國(guó)法律、法規(guī)的規(guī)定，就雙方共同出資籌辦廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司，達(dá)成如下協(xié)議。二、共同投資人的投資額、投資方式和出資時(shí)間 共同出資人的出資額為人民幣5100000元，其中甲方出資3060000元，占出資總額的_60_%;乙方出資_2040000_元，占出資總額的_40_%;:簽定協(xié)議當(dāng)天，甲出資人陳綺出資人民幣100000元，乙方出資人劉芳出資人民幣60000元，剩余出資額雙方投資人
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2023-10-07
案例4-6 必2013年12月， 黃山釀造廠以500公斤B牌白酒抵償原企業(yè)經(jīng)營(yíng)中欠東方糧食加工有限公司的債務(wù)。該釀造廠當(dāng)月銷(xiāo)售B牌白酒的情況為:以80元/公 斤的價(jià)格銷(xiāo)售了600公斤，以100元/公斤的價(jià)格銷(xiāo)售了1 500公斤，以120元/公斤的價(jià)格銷(xiāo)售了600公斤。 該釀造廠以80元/公斤的價(jià)格計(jì)算并按期申報(bào)繳納該筆抵債白酒的消費(fèi)稅稅款: 500X2X 0.5+80X 500X 20%= 500+8 000=8 500(元) * 2014年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查時(shí)提出用于抵債的白酒應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。 思考: 心該稅務(wù)機(jī)關(guān)提出補(bǔ)繳消費(fèi)稅的結(jié)論是否合法?有何法律依據(jù)? 老師我想問(wèn)一下500??2??0.5，為什么要??2
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2020-07-24
電視綜藝、電視專(zhuān)題、電視劇、電視動(dòng)畫(huà)片制作、發(fā)行（在有效的行政許可范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)）；虛擬現(xiàn)實(shí)與仿真、數(shù)字多媒體、三維視景、計(jì)算機(jī)軟硬件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)、銷(xiāo)售、服務(wù)及培訓(xùn)；交通智能化、建筑智能化、能源智能化、醫(yī)療數(shù)字化、環(huán)境信息化、教育信息化、系統(tǒng)集成工程設(shè)計(jì)、施工、維護(hù)及產(chǎn)品銷(xiāo)售；安全技術(shù)防范及防雷工程設(shè)計(jì)、施工、維護(hù)；Ⅰ、Ⅱ類(lèi)醫(yī)療器械產(chǎn)品的銷(xiāo)售；自營(yíng)和代理各類(lèi)商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)（國(guó)家法律法規(guī)限定或禁止的商品和技術(shù)除外）。高新技術(shù)企業(yè)....這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍,我看哪個(gè)實(shí)操比較好，明天就要入職一家高新技術(shù)企業(yè)...緊張啊
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2018-05-31
誠(chéng)信實(shí)業(yè)股份有限公司根據(jù)新產(chǎn)品生產(chǎn)的需要，于2016年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)時(shí)該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)的使用壽命為十年，企業(yè)采用直線法，按十年期限進(jìn)行攤銷(xiāo)專(zhuān)利權(quán)，購(gòu)買(mǎi)成本為260萬(wàn)元，專(zhuān)利權(quán)殘值為零，要求一確認(rèn)初始取得的成本，并編寫(xiě)分錄，二編寫(xiě)出攤銷(xiāo)十分路仍以此提一的資料為例，假如2017年年末華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司對(duì)勝利無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)計(jì)算及可收回金額，180萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限與原先估計(jì)相同，使用兩年后上可使用八年，要求編寫(xiě)2017年當(dāng)年攤銷(xiāo)分錄二，編寫(xiě)2017年簡(jiǎn)直時(shí)的分錄三編寫(xiě)2018年年末攤銷(xiāo)的分錄
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2020-06-11
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）。 A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B.租金所得以收入全額扣除相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額 （以收入全額為應(yīng)納稅所得額） C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 老師，這道題的A選項(xiàng)，特許權(quán)使用費(fèi)，不是看收入是否大于4000元嗎？怎么說(shuō)是收入全額為應(yīng)納稅所得額。？？？
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2020-07-23
甲公司和乙公司同為M公司的子公司，2018年1月1日，甲公司以銀行存款900萬(wàn)元從M公司處購(gòu)得乙公司80%的股份，另支付評(píng)估咨詢費(fèi)、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。同日，在M公司合并報(bào)表中，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元。甲公司“資本公積——股本溢價(jià)”賬面余額為60萬(wàn)元，“盈余公積” 賬面余額為700萬(wàn)元，“未分配利潤(rùn)” 賬面余額為1200萬(wàn)元。2018年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元。2019年4月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。2019年5月25日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利。假設(shè)不考慮其他因素。 要求：要求作出甲公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理（金額：萬(wàn)元）。
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2022-12-01
常勝公司由甲、乙兩位股東于2017年12月31日共同出資設(shè)立，注冊(cè)資本為 160萬(wàn)元、出資比例分別為 60%和 40%。2019年12月31日。該公司吸收丙股東加入 并將公司注冊(cè)資本由原來(lái)的160 萬(wàn)元增加到 200 萬(wàn)元。丙股東以原材料 315900 元出資， 占增資后的注冊(cè)資本 10%，其余的增資由甲、乙兩位股東按原持股比例以銀行存款出資 2019年12 月 31日，三位股東的出資已全部到位，有關(guān)的法律手續(xù)也已辦妥。 (1)計(jì)算常勝公司2019 年12 月 31 日增資擴(kuò)股后各股東的持股比例 (2)作2017年12月31日時(shí)企業(yè)吸收投資的會(huì)計(jì)分錄。 (3)作2019年12月 31日時(shí)企業(yè)吸收投資的會(huì)計(jì)分錄
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2022-04-24
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍為:一般項(xiàng)目：汽車(chē)新車(chē)零售；二手車(chē)經(jīng)紀(jì)；二手車(chē)鑒定評(píng)估；二手車(chē)交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)；汽車(chē)銷(xiāo)售；新能源汽車(chē)電附件銷(xiāo)售；汽車(chē)零配件零售；汽車(chē)裝飾用品銷(xiāo)售；機(jī)動(dòng)車(chē)修理和維護(hù)；國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸代理；汽車(chē)拖車(chē)、求援、清障服務(wù)；品牌管理；市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策劃；企業(yè)管理咨詢。（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，自主開(kāi)展法律法規(guī)未禁止、未限制的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）許可項(xiàng)目：網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)服務(wù)；道路旅客運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)；二手車(chē)拍賣(mài)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn)） 老師，這樣的公司可以做汽車(chē)代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)么？
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2023-01-10
練習(xí)題：甲公司于2021年5月1日購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利，初始入賬價(jià)值為150萬(wàn)元。該項(xiàng)專(zhuān)利自2021年6月1日起用于公司產(chǎn)品的生產(chǎn)，法律保護(hù)期限為12年，公司預(yù)計(jì)運(yùn)用該專(zhuān)利生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來(lái)10年內(nèi)會(huì)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。該專(zhuān)利采用直線法攤銷(xiāo)，2021年12月31日預(yù)計(jì)可收回金額為142萬(wàn)元，2022年12月31日預(yù)計(jì)可收回金額為138萬(wàn)元。假定甲公司對(duì)于該專(zhuān)利于每年年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提減值準(zhǔn)備后該專(zhuān)利原預(yù)計(jì)使用年限、攤銷(xiāo)方法不變。 （3）假設(shè)甲公司在持有該專(zhuān)利5年后將其報(bào)廢，獲取的凈損益影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)嗎？為什么？
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2023-12-06
A公司以自身權(quán)益工具和一項(xiàng)作為固定資產(chǎn)核算的廠房作為對(duì)價(jià)，取得C公司30%股權(quán)，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽?016年5月1日A公司定向增發(fā)500萬(wàn)股普通股股票，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為20元；另支付承銷(xiāo)商傭金、手續(xù)費(fèi)等100萬(wàn)元；廠房的賬面價(jià)值為2 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為2 400萬(wàn)元。當(dāng)日辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)，C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為42 000萬(wàn)元。A公司取得C公司30%股權(quán)的初始投資成本為（　?。┤f(wàn)元。答案為什么是12400，我認(rèn)為是12600,42000*30%=12600，分錄為借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本12600貸：股本10000 固定資產(chǎn)2400 營(yíng)業(yè)外收入200 哪里錯(cuò)了，請(qǐng)老師解答一下，謝謝
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2018-06-07
2011年7月1日，A公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)）作為對(duì)價(jià)取得B公司80%的股權(quán)份額，并于當(dāng)日起開(kāi)始對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施控制。在此前，A公司與B公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。合并當(dāng)日B公司的賬面凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12 000萬(wàn)元。A公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為8 000萬(wàn)元，已提折舊1 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為9 500萬(wàn)元。A公司在合并過(guò)程中另發(fā)生審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用共計(jì)20萬(wàn)元。不考慮其他因素，則A公司所取得的該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（?。┤f(wàn)元。 A.9520 B.7020 C.9500 D.9680 老師，這道題是成本法核算，為什么不是12000*0.8=9600呢
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2020-11-14