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甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”），適用的所得稅稅率為25%，2019年度所有者權(quán)益相關(guān)事項(xiàng)如下： （1）2019年年初未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，實(shí)收資本3500萬(wàn)元，資本公積（股本溢價(jià)）為2000萬(wàn)元，盈余公積為3000萬(wàn)元。 （2）2月1日，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，發(fā)行股票500萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為4元，按照發(fā)行總額的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。 （3）12月1日，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，以現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票600萬(wàn)股并注銷，每股回購(gòu)價(jià)格為3元。 （4）2019年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。 （5）2019年年末甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本200萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示） 1.下列各項(xiàng)中，能夠引起甲公司留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（　?。?。 A.計(jì)提法定盈余公積 B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D.回購(gòu)本公司股票 2.2月1日，甲公司因發(fā)行股票應(yīng)記入“資本公積”科目的金額為（　?。┤f(wàn)元。 3.12月1日，甲公司因注銷庫(kù)存股
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2020-06-19
老師，有限責(zé)任公司（自然人獨(dú)資）小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅么
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2022-02-15
甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”），適用的所得稅稅率為25%，2019年度所有者權(quán)益相關(guān)事項(xiàng)如下： （1）2019年年初未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，實(shí)收資本3500萬(wàn)元，資本公積（股本溢價(jià)）為2000萬(wàn)元，盈余公積為3000萬(wàn)元。 （2）2月1日，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，發(fā)行股票500萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為4元，按照發(fā)行總額的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。 （3）12月1日，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，以現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票600萬(wàn)股并注銷，每股回購(gòu)價(jià)格為3元。 （4）2019年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。 （5）2019年年末甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股
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2020-06-19
8.(單選題)甲公司2019年12月31日的股本為1000萬(wàn)股，面值1元，資本公積-股本溢價(jià)300萬(wàn)元，盈余公積100萬(wàn)元，假定甲公司回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股，以每股2元的價(jià)格回收，假定不考慮其他條件，則注銷庫(kù)存股時(shí)沖減盈余公積是( )萬(wàn)元 A.100 B.200 C300 D.0 9.(單選題)某企業(yè)盈余公積年初余額為80萬(wàn)元，本年利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為100萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本，該企業(yè)盈余公積年末余額為( )萬(wàn)元 A.60 B.105 C.115 D.130 10.(單選題)2019年1月1日，某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下，實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積17萬(wàn)元，盈余公積38萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)32萬(wàn)元，則該企業(yè)2019年1月1日留存收益為( )萬(wàn)元 A.32 B.38 C.70 D.87
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2020-03-07
老師，企業(yè)所得稅財(cái)務(wù)報(bào)表不都是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表嗎？怎么還有所有者權(quán)益報(bào)表，而且還是必填的
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2019-04-20
MAC 公司2021年初的負(fù)債及所有者權(quán)益總額為9000萬(wàn)元，其中公司債券為100萬(wàn)元(面值發(fā)行，票面年利率為8%，每年年末付息，三年后到期)，普通股股本為4000萬(wàn)元(面值1元，40000 萬(wàn)股);資本公積為2000萬(wàn)元，其余為留存收益。。 2021 年該公司為擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，需要再籌集1000 萬(wàn)元資金，有以下兩個(gè)籌資方案可供選擇。方案一，增發(fā)普通股，預(yù)計(jì)每股發(fā)行價(jià)為5元。方案二，增發(fā)同類公司債券， 按面值發(fā)行，票面年利率為8% 預(yù)計(jì)2021年可實(shí)現(xiàn)息稅前利潤(rùn)2000萬(wàn)元適用的企業(yè)所得稅為25%。 要求，(1) 計(jì)算增發(fā)普通股的下列指標(biāo)。 2021 年增發(fā)普通股份股份數(shù)， 2021 年全年債券利息。 (2)計(jì)算增發(fā)公司債券方案下的2021 年全年債券利息。 (3)計(jì)算每股收益無(wú)差別點(diǎn)，并據(jù)此進(jìn)行籌資決策。
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2023-05-07
是北京的小微企業(yè)，之前有2個(gè)股東，現(xiàn)在增加到3個(gè)股東；其中一個(gè)股東將自己的66萬(wàn)元股份分別按照比例轉(zhuǎn)個(gè)其他兩個(gè)人，現(xiàn)在自己的股份還有7.5萬(wàn)元，把44%的股份轉(zhuǎn)出，去地稅做變更時(shí)繳納的稅款，是按當(dāng)月的資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益金額按比例繳納所得稅嗎？稅率是按照20%計(jì)算嗎？
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2017-08-22
某公司適用的所得稅稅率為25%,2020年有關(guān)資料如表3-4，所示表3-4中,現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨屬于敏感性資產(chǎn),應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款屬于敏感性負(fù)債。 表3-4資產(chǎn)負(fù)債分析表 2020年12月31日 單位:萬(wàn)元 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 200 應(yīng)付票據(jù) 500 應(yīng)收賬款 2800 應(yīng)付賬款 1300 存貨 3000 短期借款 1200 非流動(dòng)資產(chǎn) 4000* 應(yīng)付債券 1500 股本(每股面值2元) 1000 資本公積 2000 留存收益 2500 合計(jì) 10000 合計(jì) 10000 為了使銷售收入提高20% 2021 年需要增加非流動(dòng)資產(chǎn)投資100萬(wàn)元/2021年,如果 不從外部增加負(fù)債,則利息費(fèi)用為180萬(wàn)元。2020年的銷售收入為10000萬(wàn)元,收益留存為 200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)2021年的收益留存為340萬(wàn)元。2020年,若從外部追加資金,則有兩個(gè)方案 可供選擇。 A方案:以每股市價(jià)5元發(fā)行普通股股票,發(fā)行費(fèi)用為每股0.5元。 B方案:按照120元的價(jià)格發(fā)行票面利率為12%的債券,每年付息一次,到期一次還本, 每張面值100元,每張債券的發(fā)行費(fèi)用為0.1元。 要求 (
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2022-11-06
有限合伙企業(yè)取得的股息，紅利投資收益，分配給自然人。這部分是由自然人自行去申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，還是由合伙企業(yè)代扣代繳呀？
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2017-09-19
匯算清繳補(bǔ)稅的企業(yè)所得稅，是不計(jì)入當(dāng)年度的利潤(rùn)表的，直接反映到未分配利潤(rùn)，那在填所有者權(quán)益變動(dòng)表的時(shí)候這個(gè)數(shù)字應(yīng)該填列在哪一項(xiàng)？上年未“前期差錯(cuò)更正”還是其他行？
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2019-05-08
老師您好！我總公司是一般納稅人，下面有幾十家連鎖分店，連鎖店?duì)I業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)是:有限責(zé)任公司分公司，負(fù)責(zé)人和總部是同一人，請(qǐng)問(wèn)老師連鎖分店:財(cái)務(wù)核算可以按小規(guī)模做賬嗎？企業(yè)所得稅和總部一起匯總匯算可以嗎？
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2021-05-16
甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”），適用的所得稅稅率為25%，2019年度所有者權(quán)益相關(guān)事項(xiàng)如下： （1）2019年年初未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，實(shí)收資本3500萬(wàn)元，資本公積（股本溢價(jià)）為2000萬(wàn)元，盈余公積為3000萬(wàn)元。 （2）2月1日，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，發(fā)行股票500萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格為4元，按照發(fā)行總額的3%支付手續(xù)費(fèi)和傭金。 （3）12月1日，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，以現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票600萬(wàn)股并注銷，每股回購(gòu)價(jià)格為3元。 （4）2019年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積。 （5）2019年年末甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本200萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示） 1.下列各項(xiàng)中，能夠引起甲公司留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（　?。?A.計(jì)提法定盈余公積 B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D.回購(gòu)本公司股票 2.2月1日，甲公司因發(fā)行股票應(yīng)記入“資本公積”科目的金額為（　?。┤f(wàn)元。 3.12月1日，甲公司因注銷庫(kù)存股
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2020-06-19
有限合伙企業(yè)按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得交個(gè)人所得稅還能核定征收個(gè)稅嗎？
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2018-11-15
甲公司年初所有者權(quán)益構(gòu)成如下，股本1500萬(wàn)，資本公積100萬(wàn)，盈余公積300萬(wàn)，未分配利潤(rùn)400萬(wàn)。19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)，所得稅稅率25%，法定盈余公積和任意盈余公積按10%和5%提取，問(wèn)年底可供分配的利潤(rùn)是多少
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2020-03-08
年末的時(shí)候要不要交企業(yè)所得稅，是看利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)是不是有利潤(rùn)，還是看資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益里是不是正數(shù)呀？
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2017-08-24
老師，請(qǐng)問(wèn)一人有限責(zé)任公司需要注銷了，有未分配利潤(rùn)5萬(wàn)元，還需要繳納個(gè)人所得稅嗎？
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2021-09-07
老師好，請(qǐng)問(wèn)以下企業(yè)類型，哪個(gè)匯算清繳屬于個(gè)人所得稅？企業(yè)所得稅？ 1、有限責(zé)任公司(自然人投資或控股) 2、有限責(zé)任公司(自然人獨(dú)資) 3、有限責(zé)任公司（自然人投資或控股的法人獨(dú)資） 4、其他有限責(zé)任公司 5、有限責(zé)任公司(自然人投資或控股) 6、有限責(zé)任公司分公司(自然人獨(dú)資)
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2023-02-27
公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25％，2021年度甲公司有關(guān)資料如下：2月1日，所有者權(quán)益總額為1130萬(wàn)元，其中，股本為800萬(wàn)元（每股面值1元），資本公積（股本溢價(jià)）為200萬(wàn)元，盈余公積80萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為50萬(wàn)元 （1）
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2021-07-04
2016年年初，甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）所有者權(quán)益總額為3000萬(wàn)元，其中股本為800萬(wàn)元，資本公積為1600萬(wàn)元，盈余公積為300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2016年甲公司發(fā)生如下事項(xiàng)； (1)1月13日，甲公司委托證券公司代理發(fā)行普通股200萬(wàn)股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)4元，按協(xié)議約定，證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費(fèi)。 (2)3月5日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司以每股3元價(jià)格回購(gòu)本公司股票100萬(wàn)股并予以注銷。 (3)4月1日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司將資本公積100萬(wàn)元、盈余公積100萬(wàn)元轉(zhuǎn)增股本。 編制會(huì)計(jì)分錄
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2022-05-26
有限合伙企業(yè)交生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅是在哪里申報(bào)？在網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)還是在自然人稅收管理系統(tǒng)申報(bào)？
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2018-11-15