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甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”），適用的所得稅稅率為25%，2019年度所有者權益相關事項如下： （1）2019年年初未分配利潤為600萬元，實收資本3500萬元，資本公積（股本溢價）為2000萬元，盈余公積為3000萬元。 （2）2月1日，為擴大經(jīng)營規(guī)模，發(fā)行股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為4元，按照發(fā)行總額的3%支付手續(xù)費和傭金。 （3）12月1日，經(jīng)股東會批準，以現(xiàn)金回購本公司股票600萬股并注銷，每股回購價格為3元。 （4）2019年甲公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的5%提取任意盈余公積。 （5）2019年年末甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本200萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示） 1.下列各項中，能夠引起甲公司留存收益總額發(fā)生增減變動的是（　?。?A.計提法定盈余公積 B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D.回購本公司股票 2.2月1日，甲公司因發(fā)行股票應記入“資本公積”科目的金額為（　　）萬元。 3.12月1日，甲公司因注銷庫存股
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2020-06-19
老師，有限責任公司（自然人獨資）小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅么
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2022-02-15
甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”），適用的所得稅稅率為25%，2019年度所有者權益相關事項如下： （1）2019年年初未分配利潤為600萬元，實收資本3500萬元，資本公積（股本溢價）為2000萬元，盈余公積為3000萬元。 （2）2月1日，為擴大經(jīng)營規(guī)模，發(fā)行股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為4元，按照發(fā)行總額的3%支付手續(xù)費和傭金。 （3）12月1日，經(jīng)股東會批準，以現(xiàn)金回購本公司股票600萬股并注銷，每股回購價格為3元。 （4）2019年甲公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的5%提取任意盈余公積。 （5）2019年年末甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股
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2020-06-19
8.(單選題)甲公司2019年12月31日的股本為1000萬股，面值1元，資本公積-股本溢價300萬元，盈余公積100萬元，假定甲公司回購本公司股票100萬股，以每股2元的價格回收，假定不考慮其他條件，則注銷庫存股時沖減盈余公積是( )萬元 A.100 B.200 C300 D.0 9.(單選題)某企業(yè)盈余公積年初余額為80萬元，本年利潤總額為600萬元，所得稅費用為100萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并將盈余公積10萬元轉(zhuǎn)增資本，該企業(yè)盈余公積年末余額為( )萬元 A.60 B.105 C.115 D.130 10.(單選題)2019年1月1日，某企業(yè)所有者權益情況如下，實收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配利潤32萬元，則該企業(yè)2019年1月1日留存收益為( )萬元 A.32 B.38 C.70 D.87
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2020-03-07
是北京的小微企業(yè)，之前有2個股東，現(xiàn)在增加到3個股東；其中一個股東將自己的66萬元股份分別按照比例轉(zhuǎn)個其他兩個人，現(xiàn)在自己的股份還有7.5萬元，把44%的股份轉(zhuǎn)出，去地稅做變更時繳納的稅款，是按當月的資產(chǎn)負債表中的所有者權益金額按比例繳納所得稅嗎？稅率是按照20%計算嗎？
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2017-08-22
MAC 公司2021年初的負債及所有者權益總額為9000萬元，其中公司債券為100萬元(面值發(fā)行，票面年利率為8%，每年年末付息，三年后到期)，普通股股本為4000萬元(面值1元，40000 萬股);資本公積為2000萬元，其余為留存收益。。 2021 年該公司為擴大市場規(guī)模，需要再籌集1000 萬元資金，有以下兩個籌資方案可供選擇。方案一，增發(fā)普通股，預計每股發(fā)行價為5元。方案二，增發(fā)同類公司債券， 按面值發(fā)行，票面年利率為8% 預計2021年可實現(xiàn)息稅前利潤2000萬元適用的企業(yè)所得稅為25%。 要求，(1) 計算增發(fā)普通股的下列指標。 2021 年增發(fā)普通股份股份數(shù)， 2021 年全年債券利息。 (2)計算增發(fā)公司債券方案下的2021 年全年債券利息。 (3)計算每股收益無差別點，并據(jù)此進行籌資決策。
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2023-05-07
老師，企業(yè)所得稅財務報表不都是資產(chǎn)負債表和利潤表嗎？怎么還有所有者權益報表，而且還是必填的
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2019-04-20
老師您好！我總公司是一般納稅人，下面有幾十家連鎖分店，連鎖店營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營性質(zhì)是:有限責任公司分公司，負責人和總部是同一人，請問老師連鎖分店:財務核算可以按小規(guī)模做賬嗎？企業(yè)所得稅和總部一起匯總匯算可以嗎？
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2021-05-16
匯算清繳補稅的企業(yè)所得稅，是不計入當年度的利潤表的，直接反映到未分配利潤，那在填所有者權益變動表的時候這個數(shù)字應該填列在哪一項？上年未“前期差錯更正”還是其他行？
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2019-05-08
某公司適用的所得稅稅率為25%,2020年有關資料如表3-4，所示表3-4中,現(xiàn)金、應收賬款和存貨屬于敏感性資產(chǎn),應付票據(jù)和應付賬款屬于敏感性負債。 表3-4資產(chǎn)負債分析表 2020年12月31日 單位:萬元 資產(chǎn) 金額 負債及所有者權益 金額 現(xiàn)金 200 應付票據(jù) 500 應收賬款 2800 應付賬款 1300 存貨 3000 短期借款 1200 非流動資產(chǎn) 4000* 應付債券 1500 股本(每股面值2元) 1000 資本公積 2000 留存收益 2500 合計 10000 合計 10000 為了使銷售收入提高20% 2021 年需要增加非流動資產(chǎn)投資100萬元/2021年,如果 不從外部增加負債,則利息費用為180萬元。2020年的銷售收入為10000萬元,收益留存為 200萬元,預計2021年的收益留存為340萬元。2020年,若從外部追加資金,則有兩個方案 可供選擇。 A方案:以每股市價5元發(fā)行普通股股票,發(fā)行費用為每股0.5元。 B方案:按照120元的價格發(fā)行票面利率為12%的債券,每年付息一次,到期一次還本, 每張面值100元,每張債券的發(fā)行費用為0.1元。 要求 (
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2022-11-06
有限合伙企業(yè)取得的股息，紅利投資收益，分配給自然人。這部分是由自然人自行去申報繳納個人所得稅，還是由合伙企業(yè)代扣代繳呀？
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2017-09-19
甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”），適用的所得稅稅率為25%，2019年度所有者權益相關事項如下： （1）2019年年初未分配利潤為600萬元，實收資本3500萬元，資本公積（股本溢價）為2000萬元，盈余公積為3000萬元。 （2）2月1日，為擴大經(jīng)營規(guī)模，發(fā)行股票500萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為4元，按照發(fā)行總額的3%支付手續(xù)費和傭金。 （3）12月1日，經(jīng)股東會批準，以現(xiàn)金回購本公司股票600萬股并注銷，每股回購價格為3元。 （4）2019年甲公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的5%提取任意盈余公積。 （5）2019年年末甲公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本200萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示） 1.下列各項中，能夠引起甲公司留存收益總額發(fā)生增減變動的是（　?。?。 A.計提法定盈余公積 B.宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D.回購本公司股票 2.2月1日，甲公司因發(fā)行股票應記入“資本公積”科目的金額為（　?。┤f元。 3.12月1日，甲公司因注銷庫存股
1/4014
2020-06-19
老師，請問稅控維護費的分錄是這樣的嗎？1.借：管理費用，貸：銀行；2、借：應交稅金-減免稅款，貸：管理費用負數(shù)；3、借應交稅金-未交增值稅，貸：應交稅金-減免稅款
1/299
2019-04-28
我公司剛成立是一般納稅人，購買的稅控盤是7月份的，8月報稅我無把這筆抵稅，現(xiàn)在9月報8月的稅可以把這筆480元的全額抵稅嗎，不知點操作？
1/843
2019-09-14
想問若稅前工資是23000, 能把它拆為工資是6000, 其余按獎金來發(fā)放呢？目的是少付五險一金, 這樣行嗎?老師能不能這樣操作呢？這個個稅會不會更高呢？
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2021-07-22
收到土地使用權 做為投資 借：無形資產(chǎn)一土地使用權 貸：實收資本 這時是不是就要計提印花稅 借：稅金及附加一印花稅 貸 應交稅費一應交印花稅
1/1206
2018-08-16
就是我家里人現(xiàn)在注冊了個個體戶，然后想讓我平常幫忙報報稅啥的！我了解了一些，但是吧不知道新注冊的個體戶剛開始需要繳納什么稅[捂臉]
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2020-05-11
廠家給我們公司返利！讓我們開6個點的“服務費”發(fā)票，開完這張票1、我是做營業(yè)外收入還是記收入呀！這個稅可以用我們的17的發(fā)票進項稅抵扣嘛？
1/2046
2018-01-13
小型微利企業(yè)，企業(yè)所有稅減按5%交，這個分怎么寫
2/220
2020-05-26
老師您好，請教您為什么選a?a選項只是出租的土地使用權而不是所有權而且如果是轉(zhuǎn)租后又出租的土地使用權呢？不是不能作為投資性房地產(chǎn)的嗎？
1/300
2019-04-08