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某項目的生產(chǎn)運營期為10年，設(shè)備原值為100萬元，預(yù)計凈殘值收入8萬元，《稅法》規(guī)定的折舊年限為8年，《稅法》預(yù)計的凈殘值為5萬元，直線法計提折舊，所得稅稅率為25％，設(shè)備使用6年后報廢時，報廢時對外出售獲得13.75萬元，收回墊支營運資金2萬元，則終結(jié)點現(xiàn)金凈流量為（）萬元。 答案：終結(jié)點現(xiàn)金凈流量＝2＋13.75＋（28.75－13.75）×25％+11.875×0.25＝22.46875（萬元） 老師好！請問為什么要加上“11.875×0.25”？
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2022-05-10
不讓稅前扣除的成本 稅后扣除還用交稅嗎？ 比如收入100 股息20 所得稅率40% 收益＝100*75%-20對嗎？ 這個式子說明股息稅后扣除了 不用交所得稅了對嗎？ 股息交稅 不是應(yīng)該交20*40%嗎？可是計算直接減去了20
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2019-05-09
老師，稅負(fù)率怎么判斷？我同事說按收入千分之三算企業(yè)所得稅對嗎
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2019-01-15
A公司于2023年1月5日以每張1060元的價格購買甲企業(yè)發(fā)行的債券，該債券面值為1000元，期限為5年，票面年利率為10%。該債券單利計息，到期一次性還本付息。購買時市場年利率為7%。不考慮企業(yè)所得稅。 要求： (1)評價A公司2023年1月5日購買該債券是否合算； (2)如果A公司一直持有該債券至到期，計算該債券的到期收益率。
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2024-06-03
老師您好！我公司跟對方簽了一份遠(yuǎn)期工程合同，并且已經(jīng)做了前期工作購置了一些設(shè)備，現(xiàn)在對方單方面解除合同并對我公司前期投入進(jìn)行補償，請問我公司收到這筆補償款需要交增值稅和企業(yè)所得稅嗎？按什么稅率繳呢？我們公司要怎么做才能少交些稅呢？謝謝！
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2020-06-05
公司原有設(shè)備一臺，賬面折余價值（原值-折舊）為11.561萬元，目前出售可獲得收入7.5萬元，預(yù)計可使用10年，已使用5年，預(yù)計凈殘值為0.75萬元?，F(xiàn)在該公司擬購買新設(shè)備替換原設(shè)備，建設(shè)期為零，新設(shè)備購置成本為40萬元，使用年限為5年，預(yù)計凈殘值與使用舊設(shè)備的凈殘值一致，新、舊設(shè)備均采用直線法提折舊。該公司第1年銷售額從150萬元上升到160萬元，經(jīng)營成本從110萬元上升到112萬元；第2年起至第5年，銷售額從150萬元上升到165萬元，經(jīng)營成本從110萬元上升到115萬元。該企業(yè)的所得稅率為33%，資金成本為10%。已知（P/A，11%，5）=3.696，（P/A，12%，5）=3.605
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2022-06-08
老師，請問一下分公司是獨立核算的，有企業(yè)所得稅，但是稅率是按照25點來申報的，分公司的稅率不是按照減稅降負(fù)執(zhí)行的嘛？有沒有什么文件呀？
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2020-01-11
某投資項目年營業(yè)收入240萬元,年付現(xiàn)成本170萬元,年折舊70萬元,所得稅率40%, 則該項目年營業(yè)現(xiàn)金凈流量為( )。A.70萬元 B.112萬元 C.140萬元 D.84萬元
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2021-12-28
企業(yè)所得稅假設(shè)利潤率為10%，需要繳納100/1.03*10%*20%-1.05=0.89萬 請問20% 1.05分別是什么？
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2019-12-12
已知某投資項目適用的所得稅率為30%，年稅后營業(yè)收入為500萬元，年稅后付現(xiàn)成本為350萬元，稅后營業(yè)利潤80萬元。那么，該項目年營業(yè)現(xiàn)金凈流量為（B?。┤f元。 ?A.100 ?B.180 ?C.80 ?D.150 老師，這個題為什么選B呀
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2022-05-18
企業(yè)所得稅是核定的，收入乘以核定率沒超100按小微10%的稅率交的所得稅，但利潤表上的實際利潤超了100多萬，那這實際的超的100怎么辦
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2018-09-05
某公司擬發(fā)行一批優(yōu)先股，每股發(fā)行價格為100元，發(fā)行費用5元，預(yù)計每股年股息率為發(fā)行價格的10%，公司的所得稅稅率為25%，其資本成本為多少
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2022-08-05
54、一家 公司的產(chǎn)品銷售單價為3, 000元/件，試圖實現(xiàn)2, 400, 000元的稅后經(jīng)營收益。該產(chǎn)品的固定成本投入為15, 000, 000元，變動成本投入為2, 000元/件，假定所得稅稅率為40%，則實現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷量為( ) 。
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2021-07-10
老師，請問開發(fā)票50000，稅率是13%，要交多少企業(yè)所得稅了，享受小微的優(yōu)惠？？
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2019-07-29
某公司目前的資本來源包括每股面值1元的普通股800萬股和平均利率為10％的3000萬元債務(wù)。該公司現(xiàn)在擬投產(chǎn)一個新產(chǎn)品，該項目需要投資4000萬元，預(yù)期投產(chǎn)后每年可增加營業(yè)利潤（息稅前盈余）400萬元。該項目備選的籌資方案有三個： （1)按11％的利率發(fā)行債券； （2)按面值發(fā)行股利率為12％的優(yōu)先股； (3)按20元／股的價格增發(fā)普通股。 該公司目前的息稅前盈余為1600萬元；公司適用的所得稅率為40％；證券發(fā)行費忽略不計。 要求： (1)計算按不同方案籌資后的普通股每股收益（填列答題卷的“普通股每股收益計算表”）。 (2)計算增發(fā)普通股和債券籌資的每股（指普通股，下同）收益無差別點（用營業(yè)利潤表示，下同），以及增發(fā)普通股和優(yōu)先股籌資的每股收益無差別點。 (3)計算籌資前的財務(wù)杠桿和按三個方案籌資后的財務(wù)杠桿。 (4)根據(jù)以上計算結(jié)果分析，該公司應(yīng)當(dāng)選擇哪一種籌資方式？理由是什么？ (5)如果新產(chǎn)品可提供1000萬元或3000萬元的新增營業(yè)利潤，在不考慮財務(wù)風(fēng)險的情況下，公司應(yīng)選擇哪一種籌資方式？ 第二題的每股無差別點計算公式帶的值是什么
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2020-07-04
6、某企業(yè)計劃用A設(shè)備替代B設(shè)備,B設(shè)備現(xiàn)行變價凈收入為12萬元,尚可繼續(xù)使用5年,報廢時凈殘值為2萬元,預(yù)計使用B設(shè)備年實現(xiàn)利潤額為3萬元, 該設(shè)備的試用期預(yù)計為8年,預(yù)計凈殘值率為10%。取得A設(shè)備后可立即投入運營,A設(shè)備年創(chuàng)利額較B設(shè)備增加1.5萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%, 企業(yè)平均資本成本為10%。要求: 比較A、B項目的優(yōu)劣。
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2021-12-25
甲公司以200萬元投資一個新項目，預(yù)計使用5年，假定項目到期后無殘值，用直線法計算折舊。項目建成后，預(yù)計第一年營業(yè)收入為80萬元，付現(xiàn)成本25萬元，所得稅率為25％。計算該項目投產(chǎn)后第一年的現(xiàn)金凈流量。
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2022-05-30
甲公司正在考慮投資一項目，目前有A、B兩個投資方案可供選擇。A方案一開始需一次性投入300萬元，共可使用6年，殘值率為5%，每年可獲得稅前營業(yè)利潤150萬元；B方案一開始需投入400萬元、第二年年末需投入100萬元，前兩年無收入，第三年可獲得稅后營業(yè)利潤100萬元，之后每年增加10%，共可使用5年，期末無殘值，甲公司要求的最低必要收益率為10%，適用的所得稅稅率為25%。（結(jié)果保留兩位小數(shù)）部分系數(shù)如下表所示： 期數(shù) 系數(shù) 2 3 4 5 6 7 （P/A，10%，n） 1.7355 2.4869 3.1699 3.7908 4.3553 4.8684 （P/F，10%，n） 0.8264 0.7513 0.6830 0.6209 0.5645 0.5132 要求： （1）計算A、B兩個投資方案每年的營業(yè)現(xiàn)金凈流量。 （2）計算A、B兩個投資方案各自的凈現(xiàn)值。 （3）比較A、B兩個投資方案，并判斷甲公司應(yīng)選擇哪種投資方案。
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2022-11-20
老師你好，請教一個問題，企業(yè)向股東個人的借款支付的利息在企業(yè)所得稅匯算的時候按照哪個標(biāo)準(zhǔn)來扣除，因為借款利息很高，年利率有24%，是按照同期銀行利率來算的呢，還是說在滿足債資比為2的貸款范圍內(nèi)支付的利息據(jù)實扣除？
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2020-05-20
公司擬添置一套市場價格為6000萬元的設(shè)備，需籌集一筆資金。現(xiàn)有兩個籌資方案可供選擇（假定各方案均不考慮籌資費用）： （1）發(fā)行債券。該債券期限10年，票面利率8%，按面值發(fā)行，每年付息一次，到期還本。公司適用的所得稅稅率為25%。 （2）融資租賃。該項租賃租期6年，每年租金1400萬元，租金在年末支付，且直接抵稅，期滿租賃資產(chǎn)殘值為零。要求：1.計算發(fā)行債券方式購買設(shè)備的成本現(xiàn)值。2.計算融資租賃的成本現(xiàn)值
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2022-11-05