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【目的】練習(xí)無形資產(chǎn)購入和出售的核算。 【資料】CN公司為增值稅一般納稅人，銷售無形資產(chǎn)適用稅率為6%。該公司發(fā)生如經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.2016年7月1日，用銀行存款200000元(含稅，取得增值稅專用發(fā)票)購入一項(xiàng)設(shè)計(jì)專利。該項(xiàng)無形資產(chǎn)法律規(guī)定的使用年限為10年。 2.2018年7月1日，將此項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行出售，取得收入50000元(含稅)已存入銀 【要求】 1.編制2016年7月1日購買無形資產(chǎn)時的會計(jì)分錄。 2.編制每月攤銷的會計(jì)分錄。 3.編制2018年7月1日出售該項(xiàng)無形資產(chǎn)的會計(jì)分錄。 請問，出售無形資產(chǎn)分錄怎么做，其中的累積攤銷科目怎么算，詳細(xì)計(jì)算過程
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2022-04-14
2×10年7月21日，A公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)作為合并對價，取得B公司60％的股份，能夠?qū)公司實(shí)施控制。合并當(dāng)日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值3 000萬元，已計(jì)提折舊1 200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬元，公允價值為2 000萬元，增值稅率13%，資本公積余額100萬元，盈余公積余額50萬元。在合并過程中另發(fā)生審計(jì)費(fèi)和法律服務(wù)費(fèi)等相關(guān)中介費(fèi)用50萬元。2×10年7月21日B公司所有者權(quán)益賬面價值總額為2000萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)按要求編制會計(jì)分錄：（1）A公司與B公司屬于同一個集團(tuán)公司所屬的子公司；（2）A公司與B公司此前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系
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2020-02-28
常勝公司由甲、乙二位股東于2×15年12月31日共同出資設(shè)立，注冊資本為160萬元，出資比例分別為60%、40%，2×21年12月31日，該公司吸收丙股東加入本公司，并將本公司注冊資本由原來的160萬元增加到200萬元。丙股東以銀行存款315900元出資，占增資后注冊資本的10%；其余的增資由甲、乙二位股東按原持股比例以銀行存款出資。2×21年12月31日，三位股東的出資已全部到位，有關(guān)的法律手續(xù)也已辦妥。根據(jù)以止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，計(jì)算常勝公司2×21年12月31日增資擴(kuò)股后甲、乙股東的持股比例。 2.根據(jù)以上增資擴(kuò)股的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照記賬憑證的要求編制專用記賬憑證
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2023-11-29
我們公司是一般納稅人，2021年11月份收到兩張A公司開的電子普票，服務(wù)費(fèi)115000，正常入賬了，今年7月份稅務(wù)局查出來A公司虛開發(fā)票，稅務(wù)局給我們發(fā)過來一個通知 “經(jīng)核實(shí)，某涉嫌虛開增值稅發(fā)票企業(yè)向你單位開具增值稅普通發(fā)票2份，你單位存在虛列成本費(fèi)用、少繳企業(yè)所得稅等稅收風(fēng)險(xiǎn)。請你單位就以上風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，自行更正申報(bào)，補(bǔ)繳相關(guān)稅款及滯納金，上傳證明材料，并于2023年8月11日前將自查自糾結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋。自查過程中發(fā)現(xiàn)其他稅收風(fēng)險(xiǎn)，請一并改正?！? 這種情況，我們應(yīng)該怎么處理？
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2023-08-04
常勝公司由甲、乙兩位股東于2017年12月31日共同出資設(shè)立，注冊資本為 160萬元、出資比例分別為 60%和 40%。2019年12月31日。該公司吸收丙股東加入 并將公司注冊資本由原來的160 萬元增加到 200 萬元。丙股東以原材料 315900 元出資， 占增資后的注冊資本 10%，其余的增資由甲、乙兩位股東按原持股比例以銀行存款出資 2019年12 月 31日，三位股東的出資已全部到位，有關(guān)的法律手續(xù)也已辦妥。 (1)計(jì)算常勝公司2019 年12 月 31 日增資擴(kuò)股后各股東的持股比例 (2)作2017年12月31日時企業(yè)吸收投資的會計(jì)分錄。 (3)作2019年12月 31日時企業(yè)吸收投資的會計(jì)分錄
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2021-12-19
21、方某工作已滿15年，2021年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）3天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請。乙公司對方某補(bǔ)休年休假申請符合法律規(guī)定的答復(fù)是（）。 不可以補(bǔ)休年休假 可補(bǔ)休5天年休假 可補(bǔ)休10天年休假 可補(bǔ)休7天年休假 BB 職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。方某工作已滿15年，可享受年休假10天，下半年調(diào)到乙公司，還可在新單位享受的年休假＝（當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365天）×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)＝ （184÷365）×10＝5（天）。老師，我從哪里知道知道是184天？我沒找到出處
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2022-04-05
電視綜藝、電視專題、電視劇、電視動畫片制作、發(fā)行（在有效的行政許可范圍內(nèi)經(jīng)營）；虛擬現(xiàn)實(shí)與仿真、數(shù)字多媒體、三維視景、計(jì)算機(jī)軟硬件產(chǎn)品開發(fā)、設(shè)計(jì)、銷售、服務(wù)及培訓(xùn)；交通智能化、建筑智能化、能源智能化、醫(yī)療數(shù)字化、環(huán)境信息化、教育信息化、系統(tǒng)集成工程設(shè)計(jì)、施工、維護(hù)及產(chǎn)品銷售；安全技術(shù)防范及防雷工程設(shè)計(jì)、施工、維護(hù)；Ⅰ、Ⅱ類醫(yī)療器械產(chǎn)品的銷售；自營和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)（國家法律法規(guī)限定或禁止的商品和技術(shù)除外）。高新技術(shù)企業(yè)....這個經(jīng)營范圍,我看哪個實(shí)操比較好，明天就要入職一家高新技術(shù)企業(yè)...緊張啊
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2018-05-31
誠信實(shí)業(yè)股份有限公司根據(jù)新產(chǎn)品生產(chǎn)的需要，于2016年1月1日購入一項(xiàng)專利權(quán)，根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，購買時該項(xiàng)專利權(quán)的使用壽命為十年，企業(yè)采用直線法，按十年期限進(jìn)行攤銷專利權(quán)，購買成本為260萬元，專利權(quán)殘值為零，要求一確認(rèn)初始取得的成本，并編寫分錄，二編寫出攤銷十分路仍以此提一的資料為例，假如2017年年末華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司對勝利無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，經(jīng)計(jì)算及可收回金額，180萬元，預(yù)計(jì)使用年限與原先估計(jì)相同，使用兩年后上可使用八年，要求編寫2017年當(dāng)年攤銷分錄二，編寫2017年簡直時的分錄三編寫2018年年末攤銷的分錄
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2020-06-11
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（ ）。 A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B.租金所得以收入全額扣除相關(guān)稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額 （以收入全額為應(yīng)納稅所得額） C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額 老師，這道題的A選項(xiàng)，特許權(quán)使用費(fèi)，不是看收入是否大于4000元嗎？怎么說是收入全額為應(yīng)納稅所得額。？？？
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2020-07-23
甲公司和乙公司同為M公司的子公司，2018年1月1日，甲公司以銀行存款900萬元從M公司處購得乙公司80%的股份，另支付評估咨詢費(fèi)、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用10萬元。同日，在M公司合并報(bào)表中，乙公司所有者權(quán)益的賬面價值為1000萬元。甲公司“資本公積——股本溢價”賬面余額為60萬元，“盈余公積” 賬面余額為700萬元，“未分配利潤” 賬面余額為1200萬元。2018年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元。2019年4月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。2019年5月25日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利。假設(shè)不考慮其他因素。 要求：要求作出甲公司的相關(guān)會計(jì)處理（金額：萬元）。
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2022-12-01
常勝公司由甲、乙兩位股東于2017年12月31日共同出資設(shè)立，注冊資本為 160萬元、出資比例分別為 60%和 40%。2019年12月31日。該公司吸收丙股東加入 并將公司注冊資本由原來的160 萬元增加到 200 萬元。丙股東以原材料 315900 元出資， 占增資后的注冊資本 10%，其余的增資由甲、乙兩位股東按原持股比例以銀行存款出資 2019年12 月 31日，三位股東的出資已全部到位，有關(guān)的法律手續(xù)也已辦妥。 (1)計(jì)算常勝公司2019 年12 月 31 日增資擴(kuò)股后各股東的持股比例 (2)作2017年12月31日時企業(yè)吸收投資的會計(jì)分錄。 (3)作2019年12月 31日時企業(yè)吸收投資的會計(jì)分錄
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2022-04-24
企業(yè)的經(jīng)營范圍為:一般項(xiàng)目：汽車新車零售；二手車經(jīng)紀(jì)；二手車鑒定評估；二手車交易市場經(jīng)營；汽車銷售；新能源汽車電附件銷售；汽車零配件零售；汽車裝飾用品銷售；機(jī)動車修理和維護(hù)；國內(nèi)貨物運(yùn)輸代理；汽車拖車、求援、清障服務(wù)；品牌管理；市場營銷策劃；企業(yè)管理咨詢。（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，自主開展法律法規(guī)未禁止、未限制的經(jīng)營活動）許可項(xiàng)目：網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車經(jīng)營服務(wù)；道路旅客運(yùn)輸經(jīng)營；二手車拍賣。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動，具體經(jīng)營項(xiàng)目以批準(zhǔn)文件或許可證件為準(zhǔn)） 老師，這樣的公司可以做汽車代購代銷業(yè)務(wù)么？
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2023-01-10
練習(xí)題：甲公司于2021年5月1日購入一項(xiàng)專利，初始入賬價值為150萬元。該項(xiàng)專利自2021年6月1日起用于公司產(chǎn)品的生產(chǎn)，法律保護(hù)期限為12年，公司預(yù)計(jì)運(yùn)用該專利生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來10年內(nèi)會為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。該專利采用直線法攤銷，2021年12月31日預(yù)計(jì)可收回金額為142萬元，2022年12月31日預(yù)計(jì)可收回金額為138萬元。假定甲公司對于該專利于每年年末計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提減值準(zhǔn)備后該專利原預(yù)計(jì)使用年限、攤銷方法不變。 （3）假設(shè)甲公司在持有該專利5年后將其報(bào)廢，獲取的凈損益影響營業(yè)利潤嗎？為什么？
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2023-12-06
A公司以自身權(quán)益工具和一項(xiàng)作為固定資產(chǎn)核算的廠房作為對價，取得C公司30%股權(quán)，能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊憽?016年5月1日A公司定向增發(fā)500萬股普通股股票，每股面值為1元，每股公允價值為20元；另支付承銷商傭金、手續(xù)費(fèi)等100萬元；廠房的賬面價值為2 000萬元，公允價值為2 400萬元。當(dāng)日辦理完畢相關(guān)法律手續(xù)，C公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為42 000萬元。A公司取得C公司30%股權(quán)的初始投資成本為（　?。┤f元。答案為什么是12400，我認(rèn)為是12600,42000*30%=12600，分錄為借：長期股權(quán)投資——投資成本12600貸：股本10000 固定資產(chǎn)2400 營業(yè)外收入200 哪里錯了，請老師解答一下，謝謝
1/2019
2018-06-07
2011年7月1日，A公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)）作為對價取得B公司80%的股權(quán)份額，并于當(dāng)日起開始對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動實(shí)施控制。在此前，A公司與B公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。合并當(dāng)日B公司的賬面凈資產(chǎn)公允價值為12 000萬元。A公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價為8 000萬元，已提折舊1 000萬元，公允價值為9 500萬元。A公司在合并過程中另發(fā)生審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用共計(jì)20萬元。不考慮其他因素，則A公司所取得的該項(xiàng)長期股權(quán)投資的入賬價值為（?。┤f元。 A.9520 B.7020 C.9500 D.9680 老師，這道題是成本法核算，為什么不是12000*0.8=9600呢
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2020-11-14
司屬于商貿(mào)公司，每個月有時要開幾千萬的發(fā)票出去，但是會計(jì)也無從知道業(yè)務(wù)的真實(shí)性，如果開發(fā)票，做帳這些，萬一業(yè)務(wù)不是真實(shí)的，會追究什么責(zé)任，會有刑事責(zé)任嗎？前端有業(yè)務(wù)員在跑業(yè)務(wù)，寄資料過來，稅法上是法人對業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任，如果出了問題，當(dāng)時人會計(jì)和法人，負(fù)責(zé)人各負(fù)什么樣的責(zé)任，有刑事責(zé)任嗎，因?yàn)楦鞣矫娴馁Y料都很齊全，稅款都是一分錢都不少交，公司外表看都是很正規(guī)的，因?yàn)槲抑霸谶@上了大半年了，一直在懷疑這個事情，也一直無法證實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，覺得風(fēng)險(xiǎn)大，想辭職了、老師依你們的經(jīng)驗(yàn)看，這樣的公司風(fēng)險(xiǎn)大嗎
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2020-04-07
A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個企業(yè)，2×19 年A企業(yè)用自身股票作為合并對價實(shí)施與B企業(yè)的 吸收合井，A企業(yè)向B企業(yè)股東發(fā)行本公司普通股 200萬股，每股面值1元，發(fā)行價格4.5元，合并過 程中涉及發(fā)行手續(xù)費(fèi)、傭金9萬元，法律咨詢費(fèi)3萬 元，以銀行存款支付。合并日B企業(yè)資產(chǎn)（固定資 產(chǎn))賬面價值800萬元，負(fù)債(應(yīng)付賬款）賬面價 值200萬元，凈資產(chǎn)賬面價值600萬元，公允價值 為750萬元，凈資產(chǎn)超過賬面價值的150萬元為固 定資產(chǎn)評估增值，所得稅率為25%，該合并符合稅 法規(guī)定的免稅合并的條件，請編制合并日A企業(yè)的 相關(guān)分錄處理。（單位：萬元）
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2022-10-31
2018年6月5日,A公司向B公司開具一張金額為5萬元的,見票后3個月到期的銀行承兌匯票,6月10日A公司向其開戶銀行提示承兌,銀行于當(dāng)日承兌,6月11日A公司將票據(jù)交付給B公司,7月10日B公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C公司。9月12日,C公司請求承兌銀行付款時,銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5 000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款,B公司于9月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為( )。 A.2018年12月5日之前 B.2018年12月15日之前 C.2020年6月5日之前 D.2020年9月10日之前
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2021-11-24
老師你好，最近看的一個案例有點(diǎn)多求解，感謝。 案例是這樣 A公司和B公司的老板是朋友，A公司和C公司屬于關(guān)聯(lián)公司。 A公司向銀行借款1000萬，然后與B簽訂合同購買原材料（A公司記預(yù)付賬款B公司記預(yù)收賬款）。 但實(shí)際沒有按照合同流程實(shí)施，A讓B將這1000萬借給了C公司，并簽訂了借款合同。 （B沒有將原材料發(fā)給A公司，1000萬由A公司預(yù)付給B公司，隨即直接借給C公司） 看到很多這種題型，想結(jié)合實(shí)際問問： 1，站在B公司的角度B公司負(fù)什么法律責(zé)任？ 2，A公司與B公司是否涉嫌洗錢？ 3，如果發(fā)生在兩年以前，B公司是否涉及偷稅漏稅？
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2018-11-23
【單選題】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人就有關(guān)合同內(nèi)容約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充，不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，仍不能確定的，適用法定規(guī)則。下列關(guān)于該法定規(guī)則的表述中，正確的是（ ）。（2021年） A.履行費(fèi)用的負(fù)擔(dān)不明確的，由接受履行一方承擔(dān) B.價款或者報(bào)酬約定不明確的，按照履行合同履行地的市場價格履行 C.履行地點(diǎn)約定不明確，給付貨幣的，在支付貨幣一方所所在地履行 D.履行方式不明確的，按照有利于實(shí)現(xiàn)合同目的的方式履行 請問接受履行一方是什么意思，是由債務(wù)人負(fù)擔(dān)嗎？
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2023-08-03