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2022年1月3日，甲公司向母公司支付銀行存 款1000萬元取得乙公司80%有表決權(quán)的股 份，當(dāng)日乙公司在母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的 可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為1000萬元，公允價(jià) 值為1200萬元。甲公司為合并另支付審計(jì)及 法律服務(wù)費(fèi)用10萬元，當(dāng)日完成股權(quán)變更手 續(xù)。2022年6月1日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股 利100萬元，并于2022年6月25日實(shí)際發(fā)放該 股利。乙公司2022年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為400 萬元，2022年度甲、乙公司未發(fā)生過內(nèi)部交 易，不考慮其他因素，2022年12月31日，甲 公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的年末余額為 ( ）萬元。 A 1010 B 1000 C 800 D 11240
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2023-05-08
老師，問個(gè)實(shí)務(wù)工作中的問題。 第一張圖片是我們經(jīng)理代公司付給對(duì)方的款，2014年下賬時(shí)用的當(dāng)時(shí)在ATM機(jī)匯款打出來的匯款單。 第二張圖片是對(duì)方單位給我們開的測(cè)繪費(fèi)的收據(jù)。 這兩張圖片的原件我借走了，圖片上寫的很明白。由于一些原因，原件找不到了，肯定責(zé)任在我。但我目前要離職的話，我怕公司追究我法律上的責(zé)任。有點(diǎn)擔(dān)心，所以咨詢一下老師。(因?yàn)檫@是2014年的賬，公司目前還不知道這個(gè)情況。)其實(shí)當(dāng)時(shí)我借走原件后交給新會(huì)計(jì)做賬了，無奈這兩筆沒有，新會(huì)計(jì)也早就辭職了，我交代不清楚了。請(qǐng)求老師給我出出主意，謝謝老師。
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2019-12-08
老師：我新接手一家公司，查賬征收營(yíng)改增建安業(yè)，收入不超500萬的小規(guī)模納稅人，前期有收入一直地 稅發(fā)票，成本從來不要票，平時(shí)申報(bào)都是零申報(bào)，企業(yè)前任會(huì)計(jì)什么都沒有給我，只有全是 白條的憑證和無借貸方的電子流水，無賬本，無申報(bào)表，接手后查地稅申報(bào)系統(tǒng)查詢出以下內(nèi)容 ：經(jīng)營(yíng)范圍：消防設(shè)施工程專業(yè)承包壹級(jí)，防盜監(jiān)控系統(tǒng)工程，水電工程、通風(fēng)、空調(diào)工程、樓宇 自動(dòng)化控制系統(tǒng)工程安裝，維修；手提式干粉滅火器手提式貯壓干粉滅火器維修，消防器材銷售 ，建筑裝修、裝飾、裝潢（以上經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院決定禁止的，
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2016-06-12
A公司20x7年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5000萬元，所得稅稅率為25%，假設(shè)期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為零，該年發(fā)生以下事項(xiàng)： （1）計(jì)入投資收益的國(guó)債利息收入為100萬元 （2）發(fā)生違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款60萬元 （3）年末交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為1200萬元，包括成本900萬元和公允價(jià)值變動(dòng)300萬元，假設(shè)交易性金融資產(chǎn)期初賬面價(jià)值為零。 （4）存貨的歷史成本為3000萬元，假設(shè)年初的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為零，年末對(duì)該存貨計(jì)提了200萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求：<1>計(jì)算20x7年當(dāng)期應(yīng)交所得稅； <2>計(jì)算20x7年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 <3>
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2020-10-13
老師 判斷正誤 7.收料單和入庫單都屬于自制原始憑證。 8.原材料的入賬價(jià)值只包括原材料的買價(jià)。 9.分配制造費(fèi)用的可以按照工時(shí)分配，也可以按照工人工資分配。 10.行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊600元，則貸方記管理費(fèi)用。 11.以銀行存款支付產(chǎn)品，廣告費(fèi)800元，則借方及銷售費(fèi)用。 12.記賬憑證是記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。 13.賬簿按用途分為序時(shí)，賬簿分類賬簿和備查賬簿。 14.法定盈余公積是以國(guó)家的法律或法規(guī)為依據(jù)提取的。 15.職工出差預(yù)借差旅費(fèi)，3000則借方，應(yīng)計(jì)科目其他應(yīng)收款。 16.記賬憑證是編制原始憑證的依據(jù)。
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2022-01-21
假如某服裝經(jīng)銷公司在2018年為慶祝建廠10周年，決定在春節(jié)期間開展一次促銷活動(dòng)，現(xiàn)有兩種方案可供選擇。 方案1，打七折，即按現(xiàn)價(jià)折扣30%銷售，原100元商品以70元售出； 方案2，贈(zèng)送購(gòu)貨價(jià)值30%的禮品，即購(gòu)100元商品，可獲得30元禮品。（假定該服裝經(jīng)銷公司位于四川省，適用四川省對(duì)此買贈(zèng)行為增值稅的有關(guān)規(guī)定 ） 要求： （1）分析兩個(gè)方案的業(yè)務(wù)性質(zhì)，在列明法律依據(jù)的基礎(chǔ)上計(jì)算企業(yè)的應(yīng)繳增值稅； （2）計(jì)算不同促銷方案下公司的稅后利潤(rùn)（要考慮城市維護(hù)建設(shè)稅7%和教育費(fèi)附加3%，商品毛利率為30%，以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）。
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2021-03-20
2×23年12月1日，因乙公司未履行與丙公司之間合同，丙公司起訴甲公司承擔(dān)連帶賠 償責(zé)任120萬元，至2×23年年末，法院尚未做出判決。經(jīng)咨詢公司專業(yè)律師，判斷甲 公司敗訴的可能性為70%；如果敗訴，賠償120萬元的可能性為40%，賠償100萬元的 可能性為35%，賠償80萬元的可能性為25%。另外，甲公司很可能收到一項(xiàng)商業(yè)保險(xiǎn) 賠償，賠償金為60萬元。不考慮其他因素，2×23年12月31日甲公司的下列會(huì)計(jì)處理 中，不正確的有( )。 A. 甲公司應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款60萬元 B. 甲公司不得披露該商業(yè)保險(xiǎn)賠償金的形成原因和預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響 C. 甲公司該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
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2023-11-10
某業(yè)主的住宅面積為120平方米，欠費(fèi)時(shí)間段為2017年1月1日—2019年3月30日。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：（物業(yè)費(fèi)0.9元/㎡/月，生活垃圾處置費(fèi)11元/月，電梯費(fèi)為45元/月），按物業(yè)服務(wù)合同的約定，乙方（業(yè)主）需在每季度最后一個(gè)月的20日前到物業(yè)公司交納物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)用，若乙方違反合同約定，不按合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間交納物業(yè)管理費(fèi)和其他代收代繳的有關(guān)費(fèi)用的，甲方（物業(yè)公司）有權(quán)要求乙方補(bǔ)交全部費(fèi)用并從逾期之日起每日按逾期3‰交納違約金同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。請(qǐng)問截止2019年4月1日該業(yè)主的違約金是多少？計(jì)算公式是什么？
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2019-03-18
型 ：批發(fā)和零售業(yè) · 經(jīng)營(yíng)范圍（許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目） ：許可項(xiàng)目：廣告發(fā)布（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）一般項(xiàng)目：國(guó)內(nèi)貿(mào)易代理；互聯(lián)網(wǎng)銷售（除銷售需要許可的商品）；箱包銷售；針紡織品銷售；電子產(chǎn)品銷售；服裝服飾零售；家居用品銷售；日用百貨銷售；辦公用品銷售；平面設(shè)計(jì)；技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；廣告設(shè)計(jì)、代理；廣告制作；計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備批發(fā)；人工智能應(yīng)用軟件開發(fā)（除許可業(yè)務(wù)外，可自主依法經(jīng)營(yíng)法律法規(guī)非禁止或限制的項(xiàng)目）老師這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍可以做進(jìn)出口備案嗎？
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2024-10-28
A公司向B公司開具一張出票日期為2018年6月5日，金額為5萬元的，見票后3個(gè)月到期的支票，6月10日A公司向其開戶銀行提示承兌，銀行于當(dāng)日承兌，6月11日A公司將票據(jù)交付給B公司，7月10日B公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C公司。9月12日，C公司請(qǐng)求承兌銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5 000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（?。?。 A.2018年12月5日之前 B.2018年12月15日之前 C.2020年6月5日
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2020-08-20
16. 甲公司于2016年7月依法成立,現(xiàn)有數(shù)名推薦的董事人選。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列人員中,不能擔(dān)任公司董事的有( ) A.王某,因擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人犯重大責(zé)任事故罪于2009年6月被判處三年有期徒刑,2012年刑滿釋放 B.張某,與他人共同投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司．持股70%,該公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善,負(fù)債累累．于2014年被宣告破產(chǎn) D.趙某,曾任某音像公司法定代表人,該公司因未經(jīng)著作權(quán)人許可大量復(fù)制音像制品于2014年5月被工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照,趙某負(fù)有個(gè)人責(zé)任 請(qǐng)老師解析ABD三項(xiàng)目,并解釋 這里包括的時(shí)間是A選項(xiàng)不應(yīng)該是2015年就可以?
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2019-07-22
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2000〕84號(hào)）第十七條規(guī)定，工資薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或受雇有關(guān)的其他支出。企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為員工報(bào)銷的油料費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，以及以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问桨l(fā)放的交通補(bǔ)貼，均屬于企事業(yè)單位的工資薪金支出，應(yīng)一律計(jì)入企事業(yè)單位的工資總額，按照現(xiàn)行的計(jì)稅工資標(biāo)
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2017-03-03
甲公司和乙公司同為M公司的子公司，2018年1月1日，甲公司以銀行存款900萬元從M公司處購(gòu)得乙公司80%的股份，另支付評(píng)估咨詢費(fèi)、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用10萬元。同日，在M公司合并報(bào)表中，乙公司所有者權(quán)益的賬面價(jià)值為1000萬元。甲公司“資本公積——股本溢價(jià)”賬面余額為60萬元，“盈余公積” 賬面余額為700萬元，“未分配利潤(rùn)” 賬面余額為1200萬元。2018年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬元。2019年4月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。2019年5月25日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利。假設(shè)不考慮其他因素。 要求：要求作出甲公司的相關(guān)會(huì)計(jì)處理（金額：萬元）。
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2021-12-09
根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于破產(chǎn)申請(qǐng)與受理的表述中，不正確的是（　　）。 A．債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)，人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)指定管理人，并在裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日起30日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告 B．債務(wù)人對(duì)債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到人民法院的通知之日起7日內(nèi)向人民法院提出 C．申請(qǐng)人對(duì)人民法院不予受理的裁定不服的，可以自裁定送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴 D．申請(qǐng)人對(duì)人民法院駁回申請(qǐng)的裁定不服的，可以自裁定送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴
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2024-05-06
甲為其一塊名貴金表在乙保險(xiǎn)公司辦理了足額財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。某日，甲將該金表放在辦公桌上，被同事丙不慎摔壞。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有？？。 1如果乙保險(xiǎn)公司向甲支付了賠償保險(xiǎn)金，則甲可以再向丙索賠 2如果乙保險(xiǎn)公司向甲支付了賠償保險(xiǎn)金，則甲不得再向丙索賠 3在乙保險(xiǎn)公司未賠償保險(xiǎn)金之前，如果甲放棄了對(duì)丙索賠的權(quán)利，則乙保險(xiǎn)公司不再承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任 4在乙保險(xiǎn)公司向甲賠償保險(xiǎn)金后，如果甲未經(jīng)乙保險(xiǎn)公司同意放棄對(duì)丙請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利的，該行為無效 請(qǐng)問保險(xiǎn)公司賠償后還可以找丙要賠嗎？？
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2024-11-06
長(zhǎng)江公司屬于核電站發(fā)電企業(yè)，2015年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設(shè)施，全部成本為100000萬元。 預(yù)計(jì)使用壽命為40年。據(jù)國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)際公約等規(guī)定，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2015年1月 1日長(zhǎng)江公司預(yù)計(jì)40年后該核電站核設(shè)施棄置時(shí)，將發(fā)生棄置費(fèi)用10000萬元(金額較大)。在考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和通 貨膨脹等因素后確定的折現(xiàn)率為5%。已知:利率為5%，期數(shù)為40期的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.1420。長(zhǎng)江公司2017年確認(rèn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為()萬元。 老師這個(gè)確定第二年第三年的財(cái)務(wù)費(fèi)用為啥要把前一年的加上了？
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2022-02-24
1月的入手情況如下:1，月工資收入為6500元，2，在某出版社出版專著一部，一次性獲得稿酬21000元，3，向某公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，一次性取得收入2000元，4，為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬30000元，5，在某學(xué)校舉辦講座，一次性取得收入2000元，6，為某雜志社審校翻譯的資料，一次性獲得勞務(wù)報(bào)酬3500元，7，購(gòu)買的某期國(guó)債到期，利息收入1860元，8，因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元，9，因勇斗歹徒獲得人民政府頒發(fā)的見義勇為獎(jiǎng)金2000元。 1月應(yīng)納的個(gè)人所得稅額是多少（假設(shè)扣除2000元"三險(xiǎn)一金"專項(xiàng)扣除和法律規(guī)定的其他扣除費(fèi)用，不考慮專項(xiàng)附加扣除）？
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2021-12-29
20x4年3月1日A公司以銀行存款500萬元取得B公司30%的普通股股票,對(duì)B公司施加重大影響，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬。A公司另支付相關(guān)法律咨詢費(fèi)用20萬元，相關(guān)手續(xù)均已辦理完畢。A公司和B公司資產(chǎn)負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間也相同。(1) 20x4年度，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬。(2) 20x5年3月10日，B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬。E (3) 20x5年4月10日， A公司收到現(xiàn)金股利。(4) 20x5年12月31日，B公司因持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升而確認(rèn)其他綜合收益100萬元。售(5) 20x6年2月10日
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2020-07-09
1.本單位員工出發(fā)發(fā)生差旅費(fèi)客運(yùn)樞,電子普通發(fā)票注明的金額共計(jì)1.5萬元,稅額0.045萬元，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 2.將信息技術(shù)服務(wù)專用設(shè)備出租開具增值稅專用發(fā)票注明金額為50萬元,銷項(xiàng)稅（）。 3.向境外支付法律咨詢費(fèi)50萬，代扣代繳增值稅（） 4.轉(zhuǎn)讓本單位使用過八年的轎車,取得含稅銷售額5萬元,轎車購(gòu)進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額適用簡(jiǎn)易征收計(jì)稅,該企業(yè)選擇放棄減稅，開具專用發(fā)票，計(jì)算簡(jiǎn)易征收下應(yīng)納增值稅（） 5.轉(zhuǎn)讓2008年購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)取得300萬元,購(gòu)入時(shí)買價(jià)為100萬元，契稅3萬元。企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅,不動(dòng)產(chǎn)與機(jī)構(gòu)所在地同城計(jì)算應(yīng)納增值稅為（）。
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2022-05-13
某食品廠為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生如下幾起非正常損失: (5月由于管理不善，造成電源起火，燒毀一棟辦公樓。該辦公樓于2018年5月購(gòu)進(jìn)投入用，票注明該樓房金額1000萬元，增值稅稅額為90萬元已經(jīng)過認(rèn)證。假設(shè)企業(yè)計(jì)算折舊使用平均年限法，預(yù)計(jì)使用壽命20年，殘值。 (2)6月某批次在產(chǎn)品的60%因違反國(guó)家法律法規(guī)被依法沒收，該批次在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物成本為10元，1，增值稅專發(fā)票已于進(jìn)當(dāng)月認(rèn)證抵扣。 要求: (1)請(qǐng)考慮食品廠發(fā)生上述“非正常損失”后增值稅會(huì)計(jì)處理的方法; (2)逐筆完成上述業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)處理。
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2022-05-29