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委托加工物資收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，和直接出售，消費稅應(yīng)該記到哪里，如何理解？
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2020-03-20
每日一練135
甲公司為增值稅一般，納稅人適用的增值稅稅率為13%，原材料采用計劃成本核算，2019年6月1日，原材料-A材料科目借方余額1463萬元，材料成本差異科目貸方余額62.89萬元，存貨跌價準(zhǔn)備-甲產(chǎn)品科目貸方余額35萬元，6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)2日外購A材料一批取得增值稅專用發(fā)票價款為210萬元，增值稅稅額為27.3萬元，取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費2萬元，增值稅額0.18萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明保險費1萬元，增值稅稅額0.06萬元，以上款項均以銀行存款支付，該材料已驗收入庫，其計劃成本為200萬元
(2)10日，將一批計劃成本為120萬元的A材料發(fā)往乙公司進行加工，支付加工費及輔料費取得增值稅專用發(fā)票注明加工費13.6萬元，增值稅稅額為1.77萬元，乙公司按稅法規(guī)定代扣代繳消費稅32.5萬元，A材料加工后成為B材料，甲公司將收回的B材料用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費品丁產(chǎn)品
(3)20日，甲公司收回B材料并驗收入庫，其計劃成本為140萬元
(4)25日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料一批，其計劃成本為520萬元
(5)30日，庫存商品-甲產(chǎn)品成本為800萬元，預(yù)計
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2020-02-22
.某商場于2022年11月進口一批高檔美容修飾類化妝品。該批貨物在國外的買價150萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運輸費、保險費和其他費用分別為12萬元、8萬元、5萬元。貨物報關(guān)后，該商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅并取得了海關(guān)開具的繳款書。進口后另發(fā)生運輸裝卸費用3萬元，取得了增值稅普通發(fā)票。該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額540萬元（假定高檔化妝品進口關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%）。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）計算關(guān)稅完稅價格。
（2）計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。
（3）計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。
（5）計算該商場本月向稅務(wù)機關(guān)申報繳納的增值稅。
1/2031
2022-11-30
2.某商場于2022年1月進口批高檔美容修飾類化妝品。該批貨物在國外的買價150萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運輸費、保險費和其他費用分別為12萬元，8萬元5萬元.貨物報關(guān)后，該商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅并取得了海關(guān)開具的繳款書。進口后另發(fā)生運輸裝卸費用3萬元，取得了增值稅普通發(fā)票。該批化妝品當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額540萬元(假定高檔化妝品進口關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%)。
要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1)計算關(guān)稅完稅價格。
(2)計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。
(3)計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
(4)計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。
(5)計算該商場本月向稅務(wù)機關(guān)申報繳納的增值稅。
2/1961
2022-11-30
規(guī)格型號YJV3*0.75+1*2和規(guī)格型號YJV3*0.75，在用函數(shù)VLOOKUP檢索的時候，返回值都是一樣的，如何能區(qū)分這兩種型號的檢索。
比如規(guī)格型號YJV3*0.75+1*2對應(yīng)的商品編碼是140501，規(guī)格型號YJV3*0.75對應(yīng)的商品編碼是140502，現(xiàn)在我要用VLOOKUP函數(shù)檢索出規(guī)格型號YJV3*0.75對應(yīng)的商品編碼，使用函數(shù)后發(fā)現(xiàn)返回的結(jié)果是140501，這是怎么回事？如何調(diào)整？
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2020-11-12
計提17年第四季度增值稅
借：應(yīng)交稅費 - 增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅16261.61
貸：應(yīng)交稅費 - 增值稅 - 未交增值稅16261.61
繳納17年第四季度增值稅
借：應(yīng)交稅費 - 增值稅 - 未交增值稅16261.61
貸：銀行存款 16261.61
這樣做是不是不對，轉(zhuǎn)出未交增值稅有余額
2/966
2020-05-26
生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅，一直以為是生產(chǎn)出應(yīng)稅消費品就要交稅，其實是生產(chǎn)出來后出廠銷售時才要交稅，教材的說法有點含糊
1/1580
2016-02-08
消費稅當(dāng)中用外購的或委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費，這里面的外購指的有進口嗎
3/1638
2019-06-19
第1問算消費稅時扣除了外購應(yīng)稅消費品已交的消費稅，第二問為什么不能抵扣外購應(yīng)稅消費品已交的消費稅？
2/1248
2021-10-08
老師，委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接用于出售和繼續(xù)加工生產(chǎn)，消費稅扣繳是怎么確定的
1/8287
2022-04-04
就是購進的應(yīng)稅消費品直接出售的話需要繳納消費稅嗎？
2/3785
2019-03-29
、在消費稅中，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品和委托加工應(yīng)稅消費品在何種情況下需要計算征稅，它們各自的公式如何？
1/2316
2020-03-31
消費稅法律制度下的15種應(yīng)稅消費品！
1/1421
2022-02-24
公司進口了一批應(yīng)稅消費品，購入之后又委托別人加工，在進口環(huán)節(jié)已經(jīng)交過消費稅的話，那委托加工環(huán)節(jié)還需要繳納消費稅嗎？（注：委托加工回來之后直接用于銷售，不再進行生產(chǎn)）
3/1446
2017-03-07
老師好，外購的應(yīng)稅消費品直接銷售，還需要再繳納消費稅嗎？
2/2296
2021-09-26
消費稅當(dāng)中如果用外購的消費品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，可以扣除之前外購的那部分的消費稅，我想知道這個外購的包括進口嗎
1/2341
2019-08-07
老師，，進口的應(yīng)稅消費品都是要組價計算消費稅嗎
1/2913
2020-07-29
委托加工的應(yīng)稅消費品，在領(lǐng)用時只有3/5繼續(xù)用于，生產(chǎn)，應(yīng)稅消費品，而這3/5的應(yīng)稅消費品在單期只銷售了80%，請問消費稅的抵扣需要考慮是3/5的80%嗎？
1/772
2020-02-15
老師，消費稅從量計征，以應(yīng)稅消費品投資入股的，怎么確定應(yīng)稅消費品數(shù)量？是以投資數(shù)量還是使用數(shù)量？
2/1765
2022-03-17
這個怎么理解，用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售時，不是不交消費稅嗎，為什么這里還可以扣除外購已交的消費稅？
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2019-10-11
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