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根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有______。A.銷售生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B.外購(gòu)生產(chǎn)用包裝物支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C.外購(gòu)管理部門使用的小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用 D.銷售免稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用 參考解析：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。（1）選項(xiàng)C：納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣；（2）選項(xiàng)D：銷售免稅貨物支付的運(yùn)費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故本題答案為CD。 C不是說(shuō)可以抵扣嗎，題目怎么選C
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2016-04-24
12、甲公司為遵守國(guó)家有關(guān)環(huán)保的法律規(guī)定，2011年1月31日，甲公司對(duì)A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行停工改造，安裝環(huán)保裝置。3月25日，新安裝的環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，共發(fā)生成本600萬(wàn)元。至1月31日，A生產(chǎn)設(shè)備的成本為18 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊9 000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。A生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用16年，已使用8年，安裝環(huán)保裝置后還將使用8年；環(huán)保裝置預(yù)計(jì)使用5年。甲公司的固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值均為零。甲公司2011年度A生產(chǎn)設(shè)備（包括環(huán)保裝置）應(yīng)計(jì)提的折舊是（?。┤f(wàn)元。 A、937.50 B、993.75 C、1 027.50 　 D、1 125.00
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2019-04-17
2002年1月1日，企業(yè)購(gòu)人一項(xiàng)專利權(quán),實(shí)際支付的價(jià)款為800 0000 元。根據(jù)相關(guān)法律，該專利權(quán)的有效年限為10年，已使用1年，企業(yè)估計(jì)該專利權(quán)受益年限為8年。2004年12月31日，由于與該專利權(quán)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生不利變化，致使該專利權(quán)發(fā)生價(jià)值減值,企業(yè)估計(jì)其可收回金額為300 000元。2006年12月31日,企業(yè)發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致該專利權(quán)在2004年發(fā)生減值損失的不利因素已全部消失,此時(shí)估計(jì)無(wú)形資產(chǎn)可收回金額為300 000元。假定不考慮所得稅及其他相關(guān)稅費(fèi)的影響，企業(yè)于每年年末進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)推銷. 編制上訴資料編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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2019-04-02
根據(jù)對(duì)外貿(mào)易法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)營(yíng)貿(mào)易的表述中，不正確的是（　?。?。 A．國(guó)家可以對(duì)部分貨物的進(jìn)出口實(shí)行國(guó)營(yíng)貿(mào)易管理，國(guó)營(yíng)貿(mào)易是世界貿(mào)易組織明文允許的貿(mào)易制度 B．判斷一個(gè)企業(yè)是不是國(guó)營(yíng)貿(mào)易企業(yè)，關(guān)鍵是看該企業(yè)是否在國(guó)際貿(mào)易中享有專營(yíng)權(quán)或者特許權(quán)，與該企業(yè)的所有制形式并無(wú)必然聯(lián)系 C．實(shí)行國(guó)營(yíng)貿(mào)易管理的貨物和經(jīng)授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的目錄，由商務(wù)部會(huì)同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門確定、調(diào)整并公布 D．實(shí)行國(guó)營(yíng)貿(mào)易管理貨物的進(jìn)出口業(yè)務(wù)只能由經(jīng)授權(quán)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)
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2024-03-11
#提問(wèn)#老師，公司的經(jīng)營(yíng)范圍是計(jì)算機(jī)軟硬件、智能交通設(shè)備、交通信號(hào)控制系統(tǒng)、信號(hào)控制機(jī)、交通信號(hào)燈、LED光電產(chǎn)品、信號(hào)燈燈桿、標(biāo)志桿、監(jiān)控電警桿、塑膠五金產(chǎn)品的技術(shù)研發(fā)、生產(chǎn)銷售與技術(shù)服務(wù)；智能交通系統(tǒng)集成技術(shù)開發(fā)銷售；國(guó)內(nèi)貿(mào)易（不含專營(yíng)、?？?、專賣商品）；經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)（法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定禁止的項(xiàng)目除外，限制的項(xiàng)目須取得許可后方可經(jīng)營(yíng)）。 許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：計(jì)算機(jī)軟硬件、智能交通設(shè)備、LED光電產(chǎn)品、塑膠五金產(chǎn)品的生產(chǎn)。 公司現(xiàn)要有顯微鏡產(chǎn)品貿(mào)易進(jìn)出口，是否在經(jīng)營(yíng)范圍里面？
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2020-07-07
11、甲公司擬在其開戶行P銀行為員工個(gè)人申請(qǐng)開立代發(fā)工資賬戶,下列有關(guān)說(shuō)法符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（ ） A 甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的原件 B 甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件 C 相關(guān)代發(fā)工資賬戶自正式開立之日起3個(gè)工作日后,可以辦理付款業(yè)務(wù) D 在員工本人持本人有效身份證件到P銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)（重）置等激活手續(xù)前,該賬戶只能對(duì)外轉(zhuǎn)賬,不能提取現(xiàn)金 為什么A錯(cuò)
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2019-12-19
某企業(yè)研制一項(xiàng)新技術(shù)，該企業(yè)在此項(xiàng)專利研究階段支付材料費(fèi)60000元，支付人工費(fèi)70000元。在開發(fā)階段支付的材料費(fèi)90000元，支付人工費(fèi)90000元共計(jì)180000元（其中120000元滿足資本化條件）。研發(fā)成功后申請(qǐng)獲得專利權(quán)，在申請(qǐng)專利的過(guò)程中發(fā)生的專利登記費(fèi)50000元，律師費(fèi)5000元。該無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命為10年。采用直線法攤銷。假定該專利權(quán)使用5年后，以100000元的價(jià)格出售。增值稅稅率為6％。 要求： ⑴計(jì)算該項(xiàng)專利權(quán)的入賬價(jià)值、計(jì)入管理費(fèi)用的金額以及出售損益。 ⑵按所得稅研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，其扣除金額怎樣確定
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2022-05-19
老師：我們這個(gè)債權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該怎么做分錄呢？謝謝 甲方: 江蘇暢辰有限公司 乙方:河北熱力有限公司 丙方:泰皇島大寶能源有限公司 為妥善解決甲、乙、丙三方的債權(quán)債務(wù)問(wèn)題，甲、乙、丙三方在平等自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，依據(jù)合同法等有關(guān)法律、法規(guī)，就債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜達(dá)成如下協(xié)議: 第一條 債權(quán)轉(zhuǎn)讓 1、乙方同意按本協(xié)議的條款和條件向甲方轉(zhuǎn)讓債權(quán)，甲方同意按本協(xié)議的條款和條件從乙方受讓債權(quán)。 2、經(jīng)各方同意，本協(xié)議項(xiàng)下的債權(quán)轉(zhuǎn)讓是無(wú)償?shù)模酵庠趥鶛?quán)轉(zhuǎn)讓完成后向甲方償還債務(wù)，該債務(wù)本金人民幣 1212172.8 元無(wú)利息。
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2023-08-25
老師：我們這個(gè)債權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該怎么做分錄呢？謝謝 甲方: 江蘇暢辰有限公司 乙方:河北熱力有限公司 丙方:泰皇島大寶能源有限公司 為妥善解決甲、乙、丙三方的債權(quán)債務(wù)問(wèn)題，甲、乙、丙三方在平等自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，依據(jù)合同法等有關(guān)法律、法規(guī)，就債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜達(dá)成如下協(xié)議: 第一條 債權(quán)轉(zhuǎn)讓 1、乙方同意按本協(xié)議的條款和條件向甲方轉(zhuǎn)讓債權(quán)，甲方同意按本協(xié)議的條款和條件從乙方受讓債權(quán)。 2、經(jīng)各方同意，本協(xié)議項(xiàng)下的債權(quán)轉(zhuǎn)讓是無(wú)償?shù)模酵庠趥鶛?quán)轉(zhuǎn)讓完成后向甲方償還債務(wù)，該債務(wù)本金人民幣 1212172.8 元無(wú)利息。
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2023-08-25
10、甲公司為遵守國(guó)家有關(guān)環(huán)保的法律規(guī)定，2011年1月31日，甲公司對(duì)A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行停工改造，安裝環(huán)保裝置。3月25日，新安裝的環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，共發(fā)生成本600萬(wàn)元。至1月31日，A生產(chǎn)設(shè)備的成本為18 000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊9 000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。A生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用16年，已使用8年，安裝環(huán)保裝置后還將使用8年；環(huán)保裝置預(yù)計(jì)使用5年。甲公司的固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值均為零。甲公司2011年度固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊是（　）萬(wàn)元。 A、937.50 B、993.75 C、1 027.50 　 D、1 125.00
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2019-04-23
甲普通合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）擬聘任非合伙人張某擔(dān)任經(jīng)營(yíng)管理人員，合伙協(xié)議對(duì)聘請(qǐng)經(jīng)營(yíng)管理人員事項(xiàng)未作特別約定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于張某的聘任程序和職責(zé)的表述中，正確的是（　?。?。 A．經(jīng)2/3以上的合伙人同意，甲企業(yè)可以聘任張某擔(dān)任經(jīng)營(yíng)管理人員 B．張某被聘為經(jīng)營(yíng)管理人員后，當(dāng)然取得甲企業(yè)普通合伙人資格 C．張某被聘為經(jīng)營(yíng)管理人員后，當(dāng)然取得甲企業(yè)有限合伙人資格 D．張某在履行職務(wù)過(guò)程中因重大過(guò)失給甲企業(yè)造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
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2024-05-20
老師：個(gè)體戶運(yùn)輸隊(duì)租賃車來(lái)做，然后叫他們各位車主自己注冊(cè)一個(gè)個(gè)體戶就是租賃的，叫他們開票給我們做成本，現(xiàn)在聽說(shuō)云南從4月1日開始至12月31日，小規(guī)模納稅人開普票一律免交增值稅，無(wú)之前45萬(wàn)免稅額度。開票欄稅額直接直接填免稅，這樣的票我們能用來(lái)做成本嗎。之前見他們來(lái)運(yùn)輸發(fā)票稅率是1%。確實(shí)是這樣變嗎。有什么更好的辦法！還有我們?nèi)绻蛔鰝€(gè)體戶的運(yùn)輸公司，注銷了從新申請(qǐng)一家公司，這樣好經(jīng)營(yíng)一點(diǎn)，用租賃合同和之前說(shuō)的他們來(lái)租賃票來(lái)，可以沖成本嗎？
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2022-03-24
4.甲公司于2021年5月1日購(gòu)入一項(xiàng)專利，初始入賬價(jià)值為150萬(wàn)元。該項(xiàng)專利自2021年6月1日起用于公司產(chǎn)品的生產(chǎn)，法律保護(hù)期限為12年，公司預(yù)計(jì)運(yùn)用該專利生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來(lái)10年內(nèi)會(huì)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。該專利采用直線法攤銷，2021年12月31日預(yù)計(jì)可收回金額為142萬(wàn)元，2022年12月31日預(yù)計(jì)可收回金額為138萬(wàn)元。假定W公司對(duì)于該專利于每年年末計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提減值準(zhǔn)備后該專利原預(yù)計(jì)使用年限、攤銷方法不變。（3）假設(shè)甲公司在持有該專利5年后將其報(bào)廢，獲取的凈損益影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)嗎？為什么？
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2023-12-08
LY公司為增值稅一般納稅人。該公司購(gòu)買了某項(xiàng)商標(biāo)權(quán)。用銀行存款支付款項(xiàng)240000元（含稅，取得增值稅專用發(fā)票），按規(guī)定攤銷期限為十年。使用三年后，該公司將其商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給LD公司。轉(zhuǎn)讓合同約定：LD公司每月初向LY公司交納3000元（含稅）的使用費(fèi)，使用期為5年。轉(zhuǎn)讓時(shí)，LY公司用銀行存款支付律師、公證等費(fèi)用1000元 銷售無(wú)形資產(chǎn)增值稅稅率為6%。 編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 購(gòu)入商標(biāo)權(quán) 支付轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)費(fèi)用 收取商標(biāo)使用費(fèi) 攤銷商標(biāo)權(quán)成本 假如是小規(guī)模納稅人，適用征收率圴3％。其他均不變又該如何編制會(huì)計(jì)分錄
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2021-09-12
甲建筑安裝公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金 額為 1 000 萬(wàn)元；施工期間，甲公司又將其中 400 萬(wàn)元的建筑安裝工程分包給丙 公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為 0.3‰，根 據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列算式中，正確的有（ ）。 A.甲公司應(yīng)繳納印花稅=1 000×0.3‰=0.3（萬(wàn)元） B.乙企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=1 000×0.3‰=0.3（萬(wàn)元） C.丙公司應(yīng)繳納印花稅=400×0.3‰=0.12（萬(wàn)元） D.甲、乙、丙合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=（1 000+400）×0.3‰×2=0.84（萬(wàn)元） 繳納印花稅的納稅人有哪些？為什么A是錯(cuò)的？D怎么理解？
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2021-05-14
根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的有（　?。?。 A．實(shí)行從量定額征收的，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)數(shù)量 B．納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算銷售額或者銷售數(shù)量的，由財(cái)政部確定具體適用稅率 C．納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤混合銷售的，如果能準(zhǔn)確核算，在確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額 D．實(shí)行從價(jià)定率征收的，應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口到購(gòu)買方指定地點(diǎn)的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，一律不計(jì)入資源稅計(jì)稅銷售額
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2024-02-02
某重點(diǎn)財(cái)經(jīng)大學(xué)馮教授2019年3月收入情況如下： (1)工資收入7000元,學(xué)校發(fā)上半年獎(jiǎng)金3600元； (2)擔(dān)任兼律師取得收入80000元,從中通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū)40000元。 (3)取得稿酬所得2800元。 (4)出售自有家庭營(yíng)業(yè)用房,扣除當(dāng)初購(gòu)買的價(jià)值和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后, 取得轉(zhuǎn)讓所得20萬(wàn)元。 (5)取得利息收入5000元,其中國(guó)債利息4000元,單位集資利息1000元。 要求:以元為單位,請(qǐng)按上述條件分別計(jì)算馮教授6份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(個(gè)人 工資薪金稅率:全月應(yīng)納稅所得4500元-9000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)為555）
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2023-03-11
甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)科目年初余額為70萬(wàn)元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬(wàn)元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專利權(quán)（以下稱為E專利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。
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2022-11-24
通 知 根據(jù)地稅局規(guī)定，地稅未冠名發(fā)票使用截止時(shí)間2016年6月30日前（如：網(wǎng)絡(luò)在線住宿發(fā)票、停車票、賓館的手撕票等），冠名的發(fā)票使用截止時(shí)間2016年8月31日前（如：城市一卡通票）。超過(guò)地稅規(guī)定使用時(shí)間的發(fā)票為作廢發(fā)票，一律不予報(bào)銷。希望本部及二級(jí)單位將已開具的有效發(fā)票在規(guī)定時(shí)間盡快報(bào)銷，報(bào)銷截止時(shí)間2016年8月31日。從2016年9月1日起，單位不再接收地稅發(fā)票，特此說(shuō)明。 注：發(fā)票上印制的發(fā)票章為地稅局監(jiān)制的發(fā)票為地稅發(fā)票，國(guó)稅監(jiān)制的不受影響。 老師，這個(gè)是什么意思
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2016-08-04
甲公司與乙公司簽訂買賣合同后，為了支付價(jià)款，甲公司簽發(fā)了一張以乙公司為收款人的銀行承兌匯票，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，并加蓋了公司的合同專用章。承兌人丙銀行的代理人簽字并加蓋了銀行的匯票專用章。乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丁公司后，丁公司在票據(jù)到期時(shí)向丙銀行請(qǐng)求付款。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯(cuò)誤的有（　）。 　　A.丙銀行可以拒絕付款 　　B.丙銀行無(wú)權(quán)拒絕付款　 　　C.如果丙銀行拒絕付款，丁公司可向甲公司行使追索權(quán) 　　D.如果丙銀行拒絕付款，丁公司可向乙公司行使追索權(quán)
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2023-06-17