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甲公司2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，企業(yè)所得稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售部門用的某項(xiàng)固定資產(chǎn)自2019年初開始計(jì)提折舊，原價(jià)為200萬元（稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的），假定無殘值，會(huì)計(jì)上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。（2）2020年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產(chǎn)，2020年末該股票的公允價(jià)值為360萬元。（3）2020年初應(yīng)收賬款賬面余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備為10萬元，應(yīng)收賬款年末賬面余額150萬元，壞賬準(zhǔn)備為20萬元。除以上項(xiàng)目外，甲公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理相同。根據(jù)以上資料，作出甲公司2020年所得稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。
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2023-11-13
15.下列關(guān)于套期工具相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（ ）。 A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債均可以作為套期工具 B.企業(yè)自身權(quán)益工具可以作為套期工具 C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非衍生金融資產(chǎn)可以作為套期工具
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2025-08-16
老師問個(gè)題目甲公司2018年3月1日從證券交易市場(chǎng)購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，支付購(gòu)買價(jià)款215萬元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利15萬元；購(gòu)買時(shí)甲公司另支付相關(guān)交易費(fèi)用3萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1萬元。假定不考慮其他因素，則甲公司購(gòu)入該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（　?。┤f元。 A．200 B．203 C．215 D．218 解析是購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，購(gòu)買價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計(jì)入交易性金融資產(chǎn)成本，不單獨(dú)作為應(yīng)收項(xiàng)目處理，所以甲公司購(gòu)入該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為215萬元。購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，購(gòu)買價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利計(jì)入交易性金融資產(chǎn)成本，不單獨(dú)作為應(yīng)收項(xiàng)目處理，所以甲公司購(gòu)入該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為215萬元。但是我聽直播課的時(shí)候老師是把已經(jīng)宣告但是沒有發(fā)放的股利計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目 這個(gè)到底是什么情況呢
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2018-03-22
之前已經(jīng)計(jì)入預(yù)付賬款，付首付租金沒收到發(fā)票時(shí)：借；預(yù)付賬款，貸銀行存款 收到首付發(fā)票時(shí) 借；固定資產(chǎn)―融資租入未確定融資費(fèi)用 貸：預(yù)付賬款 后面每月付租金時(shí)怎么寫的
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2017-08-29
單位從2019年4月25日向銀行借款5000萬，融資利率7.8%，融資期限2年，每個(gè)月還本金100萬，每個(gè)月的利息怎么算? 每個(gè)月計(jì)算利息的時(shí)候要不要先減去需要償還的本金再算利息?
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2019-05-27
老師好，交易性金融資產(chǎn)計(jì)算處置時(shí)點(diǎn)的投資收益計(jì)算中涉及出售時(shí)賬面余額與處置時(shí)點(diǎn)對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)計(jì)算中涉及的出售時(shí)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值有什么區(qū)別？
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2022-01-29
金融工具的重分類由債券投資轉(zhuǎn)為交易性金融資產(chǎn)，兩者差額記的科目在中華課件和東奧練習(xí)冊(cè)里不一樣，課件里是公允價(jià)值變動(dòng)損益，輕一是投資收益，老師怎么看呢？
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2018-12-16
我們公司既賣車又搞運(yùn)輸，然后一個(gè)人在我們公司買了一臺(tái)車然后又掛靠在我們公司搞運(yùn)輸，然后他和金融公司貸款，把車抵押給了金融公司，那么我們公司如何做賬？
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2018-06-13
期貨交易賬務(wù)處理和交易性金融資產(chǎn)相同嗎，收到期貨交易的發(fā)票，就是收到500萬紅棗期貨發(fā)票，借：交易性金融資產(chǎn)-成本458.72借應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行500萬這樣寫分錄對(duì)嗎
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2020-04-28
你好老師！我們是一般納稅人，在金融機(jī)構(gòu)貸款購(gòu)入固定資產(chǎn)，還款期限是2.5年，有一部分是利息支付，金融公司每個(gè)季度給我開利息發(fā)票，利息這塊怎么寫分錄，謝謝老師
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2021-01-08
老師，客戶的車是22.5萬買的，然后客戶用車向我們公司融資貸款16.8萬，這個(gè)車的所有權(quán)就歸我們了，我們?cè)僖钥偣沧饨?8萬租給客戶，那我們計(jì)入融資租賃資產(chǎn)的金額是多少
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2020-05-23
以公允價(jià)值計(jì)量變動(dòng)記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類以公允價(jià)值變動(dòng)記入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，之前記入的其他綜合收益的累計(jì)利得損失轉(zhuǎn)入什么損益科目
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2019-11-27
老師，這個(gè)季初填“0”怎么不行，公司今年1月份剛成立的 這個(gè)報(bào)季度所得稅時(shí)，顯示“已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則”和“末執(zhí)行新金融準(zhǔn)則”兩種財(cái)務(wù)報(bào)表，公司是國(guó)際物流的，這個(gè)按哪個(gè)填
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2022-05-05
老師，我公司是一家金融資產(chǎn)管理公司，開票內(nèi)容是管理費(fèi)，是一般納稅人，對(duì)方給我開票內(nèi)容是，研發(fā)技術(shù)服務(wù)費(fèi)和金融服務(wù)費(fèi)的專票，請(qǐng)問這樣的開票內(nèi)容符合我們公司嗎？
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2019-07-10
交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與賬面余額之間的差額作為投資損益。 這句話里的 “賬面余額”怎么理解？是購(gòu)買時(shí)的交易性金融資產(chǎn)——成本 + 公允價(jià)值變動(dòng)值 相加的和嗎？
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2021-07-17
交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列在資產(chǎn)負(fù)債表中。為什么要根據(jù)明細(xì)賬填列，總賬不行么？ 這是初級(jí)教材上的原話
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2020-06-26
預(yù)期信用損失法，跟計(jì)提減值分錄的科目有關(guān)系嗎？是信用減值損失還是相關(guān)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，合同資產(chǎn)不是金融工具為什么適用金融工具適用的預(yù)期信用損失法呢
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2023-11-24
原來10%股權(quán)的分錄為啥是借：交易性金融資產(chǎn)600貸：公允價(jià)值變動(dòng) 600。不是先賣后買嗎？為啥不能直接寫成：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 ——成本1500貸：交易性金融資產(chǎn) 900 投資收益600呢？
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2020-06-04
我們公司是金融服務(wù)業(yè)公司，主要從事金融項(xiàng)目的外包業(yè)務(wù)，但是不知道是用的什么會(huì)計(jì)制度？如果公司有收入的話是計(jì)入主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入嗎，和一般會(huì)計(jì)制度一樣嗎
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2015-11-14
交易性金融資產(chǎn)，題目是：出售交易性金融資產(chǎn)價(jià)格為3000萬，出售前成本為2500萬，公允價(jià)值貸方余額300，求投資收益。請(qǐng)問老師，出售前成本2500萬，公允價(jià)值貸方余額300，是啥意思？
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2020-02-11