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【CFO內(nèi)參】CFO零距離-尚東投資控股集團(tuán)CFO 辛霞女士 擅長金融資產(chǎn)管理、板塊基金管理、財(cái)務(wù)管理和培訓(xùn)、審計(jì)項(xiàng)目、公司內(nèi)部控制主講人簡介：辛霞：中國注冊會(huì)計(jì)師；尚東投資控股集團(tuán)金融資產(chǎn)管理中心總監(jiān)；創(chuàng)投板塊基金管理人公司總經(jīng)理；計(jì)財(cái)監(jiān)審中心副總監(jiān)；曾任安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)經(jīng)理中山大學(xué)管理學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè) CGA-Canada 方向畢業(yè)，期間作為澳門大學(xué)工商管理學(xué)院交換生。畢業(yè)后在安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所供職近6年，并擔(dān)任審計(jì)經(jīng)理。2013年擔(dān)任計(jì)財(cái)監(jiān)審中心副總監(jiān)至今， 2016年加入廣東尚東投資控股集團(tuán)有限公司，擔(dān)任金融資產(chǎn)管理中心總監(jiān)、旗下創(chuàng)投板塊基金管理人公司總經(jīng)理。2017年3月至今，參加中山大學(xué)嶺南學(xué)院 11 期金融投資與資本運(yùn)作研修班，專修EDP 項(xiàng)目。在金融資產(chǎn)管理、板塊基金管理、財(cái)務(wù)管理和培訓(xùn)、審計(jì)項(xiàng)目、公司內(nèi)部控制方面擁有理論和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。CFO內(nèi)參簡介：每周有個(gè)CFO訪談，有什么問題想問CFO的，可以提問。訪談時(shí)候一起回復(fù)，和CFO零距離接觸。
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2017-10-09
[資料]中南公司大量生產(chǎn)甲產(chǎn)品。甲產(chǎn)品的生產(chǎn)分為兩個(gè)步驟，分別由第一車間和第二車 間進(jìn)行。第一-車間為第二車間提供半成品，第二車間將半成品加工成產(chǎn)成品。該企業(yè)為了加 強(qiáng)成本管理，采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法按照生產(chǎn)步驟(車間)計(jì)算產(chǎn)品成本。有關(guān)資料如下: (1)第一車間、第二車間兩個(gè)車間的本月月初在產(chǎn)品費(fèi)用、本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用(不包括第二車 間本月耗用的半產(chǎn)品費(fèi)用)以及完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的定額資料分別見兩個(gè)車間的產(chǎn)品成本 明細(xì)賬表6-3-1和表6-3-2所示。 表6-3-1第一車間產(chǎn)品成本明細(xì)賬 月初在產(chǎn)生產(chǎn)費(fèi)用費(fèi)用分完工產(chǎn)品費(fèi)用月末在產(chǎn)品費(fèi)用 成本項(xiàng)目本月費(fèi)用 品費(fèi)用合計(jì)配率定額實(shí)際定額實(shí)際 直接材料2350035282037632034400040000 直接人工98001829001927004300400 制造費(fèi)用12400138000150400(小時(shí)）（小時(shí)) 合計(jì)45700673720719420 完工產(chǎn)品單位成本 表6-3-2第二車間產(chǎn)品成本明 細(xì)賬 月初在產(chǎn)生產(chǎn)費(fèi)完工產(chǎn)品費(fèi)用月末在產(chǎn)品費(fèi)用 成本項(xiàng)目本月費(fèi)用費(fèi)用分配率 品費(fèi)用用合計(jì)定額實(shí)際定額實(shí)際 半成品56190573800
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2020-06-30
[資料]中南公司大量生產(chǎn)甲產(chǎn)品。甲產(chǎn)品的生產(chǎn)分為兩個(gè)步驟，分別由第一車間和第二車 間進(jìn)行。第一-車間為第二車間提供半成品，第二車間將半成品加工成產(chǎn)成品。該企業(yè)為了加 強(qiáng)成本管理，采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法按照生產(chǎn)步驟(車間)計(jì)算產(chǎn)品成本。有關(guān)資料如下: (1)第一車間、第二車間兩個(gè)車間的本月月初在產(chǎn)品費(fèi)用、本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用(不包括第二車 間本月耗用的半產(chǎn)品費(fèi)用)以及完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的定額資料分別見兩個(gè)車間的產(chǎn)品成本 明細(xì)賬表6-3-1和表6-3-2所示。 表6-3-1第一車間產(chǎn)品成本明細(xì)賬 月初在產(chǎn)生產(chǎn)費(fèi)用費(fèi)用分完工產(chǎn)品費(fèi)用月末在產(chǎn)品費(fèi)用 成本項(xiàng)目本月費(fèi)用 品費(fèi)用合計(jì)配率定額實(shí)際定額實(shí)際 直接材料2350035282037632034400040000 直接人工98001829001927004300400 制造費(fèi)用12400138000150400(小時(shí)）（小時(shí)) 合計(jì)45700673720719420 完工產(chǎn)品單位成本 表6-3-2第二車間產(chǎn)品成本明 細(xì)賬 月初在產(chǎn)生產(chǎn)費(fèi)完工產(chǎn)品費(fèi)用月末在產(chǎn)品費(fèi)用 成本項(xiàng)目本月費(fèi)用費(fèi)用分配率 品費(fèi)用用合計(jì)定額實(shí)際定額實(shí)際 半成品56190573800
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2020-06-19
甲公司就3000平方米的辦公場所簽訂了一項(xiàng)為期十年的租賃租賃付款額為1000萬元與每年年末支付租賃內(nèi)含利率無法直接確定甲公司在租賃期開始日的增量借款利率6%。第6年年初，甲公司和出租人同意對(duì)原租賃進(jìn)行修改，即自第6年年初起，擴(kuò)租同一建筑物內(nèi)2000平方米的場所，同時(shí)將租賃期由10年縮減至8年。5000平方米場所的年固定付款額為1500萬元，于每年年末支付(自第6年至第8年)。甲公司在第6年年初的年增量借款利率7%。 為擴(kuò)租的2000平方米場所所支付的對(duì)價(jià)與新增場所的單獨(dú)價(jià)格按合同情況進(jìn)行調(diào)整后的金額并不相當(dāng)。 甲公司預(yù)計(jì)在整個(gè)租賃期內(nèi)平均地消耗該使用權(quán)資產(chǎn)的未來經(jīng)濟(jì)利益，因此按直線法對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。 已知：(P/a,6%,10)=7.36009,(p/a,7%,3)=2.62432,(p/a,6%,3)=2.67301,不考慮其他因素。 要求： 4、說明修改生效日(第六年年初)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并編制會(huì)計(jì)分錄。 5、將第六年至第八年的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債填入下表 老師～這道題要求4和5看的是云里霧里，有沒有辦法讓我們更容易弄懂呢
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2020-06-19
學(xué)員:想了解一下小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表如何填寫可以嗎？ 老師:當(dāng)然可以。小規(guī)模納稅人的增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表填寫主要包括以下幾個(gè)步驟： 1. 填寫增值稅銷售額：在“銷售額”欄目下填寫你的銷售總額。 2. 計(jì)算應(yīng)納稅額：小規(guī)模納稅人的增值稅稅率通常為3%，所以你需要將銷售總額乘以3%得出應(yīng)納稅額。 3. 填寫附加稅費(fèi)：附加稅費(fèi)包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。這三項(xiàng)的稅率分別為7%，5%和3%，你需要將應(yīng)納稅額分別乘以這三個(gè)稅率得出附加稅費(fèi)。 4. 計(jì)算總稅費(fèi)：將應(yīng)納稅額和附加稅費(fèi)相加，得出總稅費(fèi)。 5. 填寫申報(bào)表：將上述計(jì)算結(jié)果填入相應(yīng)的欄目。 以上是一般的填寫步驟，具體可能會(huì)因地區(qū)和行業(yè)的不同有所差異，建議你在填寫時(shí)參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的具體要求。 @劉澤南(劉老師) 學(xué)員:這稅率不是統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)？ ②附加稅費(fèi)（月/季報(bào)） 稅率：城建稅7%、5%、1% 教育費(fèi)附加3% 地方教育附加2% 計(jì)算：應(yīng)納稅額=實(shí)繳的（增值稅+消費(fèi)稅）×稅率（隨增值稅的減免而減免）
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2023-07-10
老師好，下面是稅務(wù)要求我寫的，不知寫對(duì)了沒有，幫我看下好嗎？ 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn) 核定申請(qǐng)報(bào)告 湖南翔輝米業(yè)有限公司成立于2016年10月，位于漣源市金石鎮(zhèn)七里村。企業(yè)擁有一條自動(dòng)生產(chǎn)線，，主要經(jīng)營范圍為谷物的磨制與銷售。生產(chǎn)工藝流程谷物去殼、碾磨及精加工的生產(chǎn)活動(dòng)。經(jīng)營銷售方式為直銷，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品種類有稻谷，耗用配比為65%、農(nóng)產(chǎn)品耗用歸集方法為定額耗用量比例法、農(nóng)產(chǎn)品的領(lǐng)用采取加權(quán)平均法，生產(chǎn)成本及主營業(yè)務(wù)成本核算方法采用加權(quán)平均法；按原方法計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是按1：1.58定額結(jié)轉(zhuǎn)成本、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票種類為農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票，和電費(fèi)的專用發(fā)票；需核定的產(chǎn)品有稻谷，原材料是稻谷、選用核定扣除方法為投入產(chǎn)出法、扣除標(biāo)準(zhǔn)的測算為出米率為62%，碎米為5%，油糠為8%，統(tǒng)糠為25%；稅負(fù)3%左右，因工廠剛投入生產(chǎn)，機(jī)器尚在磨合中，還沒有固定的客戶，一切在發(fā)展中的企業(yè)，希望早日走上正軌，為國家稅收盡一份力。
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2018-03-07
學(xué)員:股東為公司占股49%，現(xiàn)在撤資。公司一直盈利。公司實(shí)際賬面價(jià)值是394萬，評(píng)估賬面價(jià)值403萬，按評(píng)估值403*0.49=197.47銀行打款給股東公司。會(huì)計(jì)分錄怎么做？ 借：實(shí)收資本-**公司 49萬 未分配利潤 ？？？ 營業(yè)外支出？？？ 貸：銀行存款 197.47萬 我金額怎么算才能對(duì)上 老師:首先，我們需要明確一點(diǎn)，股東撤資通常是將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他人或者公司回購其股權(quán)。這里我假設(shè)是公司回購其股權(quán)。 根據(jù)你的描述，公司的賬面價(jià)值是394萬，評(píng)估價(jià)值是403萬，股東持股49%，所以公司需要支付給股東的金額是197.47萬。 會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如下： 借：實(shí)收資本-**公司 49萬（這是股東原來投入的資本） 借：資本公積 148.47萬（這是股東投資超過賬面價(jià)值的部分，即評(píng)估價(jià)值403萬-賬面價(jià)值394萬的49%） 貸：銀行存款 197.47萬（這是公司支付給股東的金額） 這樣，你的金額就能對(duì)上了。 @劉澤南(劉老師) 學(xué)員:我們單位沒用資本公積科目，可以走未分配利潤嗎？ 審計(jì)那邊和我說 按照賬面價(jià)值部分（394-49）*0.49走未分配利潤，增值部分9萬*
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2023-09-08
一、就以下會(huì)計(jì)資料編制會(huì)計(jì)分錄：光明工廠2015年12月初“生產(chǎn)成本—乙產(chǎn)品賬戶的期初余額為15100元”，其中，直接材料7500元，直接人工3600元，制造費(fèi)用4000元，12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、李陽出差暫借差旅費(fèi)3000元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。 2.從南通廠購入原材料,買價(jià)80000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額12800元,運(yùn)雜費(fèi)400元,入庫前的整理挑選費(fèi)用200元,以銀行存款支付,材料驗(yàn)收人庫。 3.從北方工廠購入原材料,其中:A材料300千克,買價(jià)60000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9600元;B材料200千克,買價(jià)40000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6400元。共發(fā)生運(yùn)費(fèi)300元,款項(xiàng)未支付,材料尚未到達(dá)(運(yùn)雜費(fèi)按材料重量分配)。 4.從北方工廠購入的原材料運(yùn)到,并驗(yàn)收入庫。 5.勝利工廠以新建廠房一棟向本企業(yè)投資,價(jià)值50000元。 6.收到某企業(yè)向本企業(yè)的捐款80000元,存入銀行。 7.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料127900元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81000元,生產(chǎn)乙產(chǎn)品用35000,車間一般耗用6400元,行政管理部門耗用5500元。 8.分配本月應(yīng)付職工工資40000元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品生產(chǎn)
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2020-05-23
編制會(huì)計(jì)分錄 要求:根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè) 利豐有限責(zé)任公司12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1、利豐公司發(fā)行股票20000Q,每股面值1元,按面值發(fā)行, 發(fā)行款收到存入銀行。 2、向南方公司購入材料一批,材料價(jià)款500 元,材料已驗(yàn)收入庫,價(jià)稅款銀行存款威0元,增值稅650 3、為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料80000元,車間管理領(lǐng)用材料800元。 4、分配本月工資費(fèi)用220000元,其中產(chǎn)品工人工資1000 車間管理人員工資30000元,行政管理人員40000元,銷售機(jī)構(gòu)人 員工資50000元。 5、支付生產(chǎn)車間水電費(fèi)1000元。 6、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用60000元計(jì)入產(chǎn)品成本。 7、本月B產(chǎn)品全部完工,按350000元結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。 8、本月銷售B產(chǎn)品一批,銷售額50000元,增值稅65000元,貨 款收到,存入銀行。 9、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本350000元。 10、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料成本9000元。 11、在對(duì)存貨的清查中發(fā)現(xiàn)盤盈鋼材價(jià)值1000元,經(jīng)查明是收發(fā) 材料時(shí)計(jì)量不準(zhǔn)造成的,經(jīng)批準(zhǔn)沖滅企業(yè)的管理費(fèi)用。 12、年末,結(jié)轉(zhuǎn)本年度主營業(yè)務(wù)收入500000元至本年利潤賬 戶
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2020-06-17
1、16日,公司收到股東李慧、王軍以銀行存款投入的資本50萬元,其中李慧30萬元,王軍20萬元。2、20日,公司向工行金盤支行借入期限為9個(gè)月的借款20萬元,款項(xiàng)已存入銀行。3、25日,公司出納去銀行購買現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,銀行從公司賬戶中劃轉(zhuǎn)手續(xù)費(fèi)50元。4、26日,公司出納從銀行提取現(xiàn)金3萬元5、26日,公司以現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)用1,895元。6、26日,公司用銀行存款支付租用海口金盤物業(yè)公司的店面押金8,000元。7、27日,公司用銀行存款支付店面的裝修粉刷費(fèi)用4500元。8、27日,公司以現(xiàn)金支付銷售部職工出差預(yù)借的差旅費(fèi)900元。9、27日,公司銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)2,000元。10、27日,公司從?？谑兴姆劫Q(mào)易公司購入電腦等辦公設(shè)備,用銀行存款支付貨款30000元。11、28日,公司從海南萬泉河啤酒有限公司購入萬泉河清爽啤酒1000箱,金額28000元,稅額4760元,價(jià)稅合計(jì)32760元;購入萬泉河純生啤酒500箱金額17500元,稅額2975元,價(jià)稅合計(jì)20475元以上，商品均已到貨并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。
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2019-10-13
3、 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的籌劃（30分） 河南冠豐酒業(yè)有限公司主要生產(chǎn)A、B、C三種規(guī)格牌號(hào)的白酒，其中A牌號(hào)白酒主要供應(yīng)本地銷售，通過直營方式直接銷售給零售商；B牌號(hào)白酒則通過自設(shè)非獨(dú)立核算銷售部對(duì)外銷售；C牌號(hào)白酒通過其全資子公司對(duì)外銷售。2018年8月銷售A牌號(hào)白酒600箱，售價(jià)480元/箱（不含增值稅，下同），每箱4瓶，每瓶1斤；銷售B牌號(hào)白酒給銷售部20噸，售價(jià)42000元/噸，銷售部對(duì)外銷售18噸，售價(jià)60000元/噸；銷售C牌號(hào)白酒給銷售公司30噸，售價(jià)60000元/噸，銷售公司對(duì)外銷售25噸，售價(jià)70000元/噸。 試分析冠豐酒業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅并提出籌劃建議。 ?五、適用稅率的籌劃（20分） 某酒廠主營產(chǎn)品是A牌號(hào)糧食白酒，還生產(chǎn)B牌號(hào)特制藥酒，同時(shí)將A、B牌號(hào)酒各1瓶（500克/瓶）對(duì)外銷售組成禮品套裝酒對(duì)外銷售，2018年9月生產(chǎn)銷售A牌號(hào)白酒10噸，不含稅售價(jià)5.6萬元/噸；生產(chǎn)銷售B牌號(hào)藥酒5噸，不含稅售價(jià)3.6萬元/噸；生產(chǎn)銷售禮品套裝酒1000套，不含稅售價(jià)46元/套。 如何進(jìn)行籌劃？ ?
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2020-04-30
（一）金融資產(chǎn)　　金融資產(chǎn)，是指企業(yè)持有的現(xiàn)金、其他方的權(quán)益工具以及符合下列條件之一的資產(chǎn)：　　1.從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利。例如，企業(yè)的銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和貸款等均屬于金融資產(chǎn)?！　?.在潛在有利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利。例如，企業(yè)持有的看漲期權(quán)或看跌期權(quán)等。　　3.將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權(quán)益工具。（排除：“固定換固定”）　　4.將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。其中，企業(yè)自身權(quán)益工具不包括應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》分類為權(quán)益工具的可回售工具或發(fā)行方僅在清算時(shí)才有義務(wù)向另一方按比例交付其凈資產(chǎn)的金融工具，也不包括本身就要求在未來收取或交付企業(yè)自身權(quán)益工具的合同。第三條第四條怎么理解？糾結(jié)3天了，云里霧里
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2018-07-18
三、業(yè)務(wù)處理題 某事業(yè)單位2020年發(fā)生業(yè)務(wù)摘錄部分如下:(不考慮稅費(fèi)) 120201購置電腦10臺(tái)，每臺(tái)價(jià)款7萬，采用財(cái)政直接方式支付，電腦已入庫， 22020.2，采用財(cái)政授權(quán)支付方式采購科研用材料一批，價(jià)款3萬元。材料已驗(yàn)收入庫。320203開展科研活動(dòng)從非同級(jí)財(cái)政部門取得經(jīng)費(fèi)撥款10萬元，從上級(jí)主管部門取得經(jīng)費(fèi)撥款5萬元。從非同級(jí)財(cái)政部門取得科研活動(dòng)及輔助活動(dòng)項(xiàng)目外撥款3萬元。 42020.4開展專業(yè)活動(dòng)取得收入5萬元，開展經(jīng)營活動(dòng)取得收入3萬元，附屬非獨(dú)立核算單位上繳收入2萬元，收到債券投資利息0.2萬元，收到外單位捐贈(zèng)收入4萬元，款項(xiàng)存入銀行。 520205計(jì)提本月從事專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)的人員職工薪酬100萬元，經(jīng)營人員工資10萬云，并分別采用財(cái)政直接支付支付和銀行存款支付。 62020.6，為開展經(jīng)營活動(dòng)采購材料2萬元，用銀行存款支付720207，用非同級(jí)財(cái)政非專項(xiàng)資金對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金1萬元. 82020.8支付當(dāng)月長期借款利息0.1萬元，償還長期借款本金20萬元92020.9，對(duì)下屬單位補(bǔ)助2萬元 10.根據(jù)本年收入情況，按規(guī)定比例上繳上級(jí)單位10萬元 9年末，將本年財(cái)政撥
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2021-09-11
三、業(yè)務(wù)處理題 某事業(yè)單位2020年發(fā)生業(yè)務(wù)摘錄部分如下:(不考慮稅費(fèi)) 120201購置電腦10臺(tái)，每臺(tái)價(jià)款7萬，采用財(cái)政直接方式支付，電腦已入庫， 22020.2，采用財(cái)政授權(quán)支付方式采購科研用材料一批，價(jià)款3萬元。材料已驗(yàn)收入庫。320203開展科研活動(dòng)從非同級(jí)財(cái)政部門取得經(jīng)費(fèi)撥款10萬元，從上級(jí)主管部門取得經(jīng)費(fèi)撥款5萬元。從非同級(jí)財(cái)政部門取得科研活動(dòng)及輔助活動(dòng)項(xiàng)目外撥款3萬元。 42020.4開展專業(yè)活動(dòng)取得收入5萬元，開展經(jīng)營活動(dòng)取得收入3萬元，附屬非獨(dú)立核算單位上繳收入2萬元，收到債券投資利息0.2萬元，收到外單位捐贈(zèng)收入4萬元，款項(xiàng)存入銀行。 520205計(jì)提本月從事專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)的人員職工薪酬100萬元，經(jīng)營人員工資10萬云，并分別采用財(cái)政直接支付支付和銀行存款支付。 62020.6，為開展經(jīng)營活動(dòng)采購材料2萬元，用銀行存款支付720207，用非同級(jí)財(cái)政非專項(xiàng)資金對(duì)外捐贈(zèng)現(xiàn)金1萬元. 82020.8支付當(dāng)月長期借款利息0.1萬元，償還長期借款本金20萬元92020.9，對(duì)下屬單位補(bǔ)助2萬元 10.根據(jù)本年收入情況，按規(guī)定比例上繳上級(jí)單位10萬元 9年末，將本年財(cái)政撥
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2021-09-11
學(xué)員:4.2019年3月1日，甲公司從二級(jí)市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股并劃分為交易性金融資產(chǎn)，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲公司于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬元。3月20日，甲公司以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬元。2019年3月甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。 A.110 B.109 C.108 D.98 老師:首先，我們需要計(jì)算甲公司購買股票的總成本，這包括股票的購買價(jià)格和交易費(fèi)用。購買價(jià)格為100萬股*10元/股=1000萬元，交易費(fèi)用為1萬元，所以總成本為1001萬元。 然后，我們需要計(jì)算甲公司出售股票的總收入，這包括股票的出售價(jià)格，收到的現(xiàn)金股利和交易費(fèi)用。出售價(jià)格為100萬股*11元/股=1100萬元，現(xiàn)金股利為10萬元，交易費(fèi)用為1萬元，所以總收入為1100+10-1=1109萬元。 最后，我們需要計(jì)算甲公司的投資收益，這是總收入減去總成本。所以投資收益為1109萬元-1001萬元=108萬元。 所以，答案是C.108萬元。 @劉澤南(劉老師) 學(xué)員:總成本為什么要加交易費(fèi)用？
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2023-09-08
海南省綠意有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率13%，原材料采用實(shí)際成本核算，2020年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1.2日，開出現(xiàn)金支票一張5000元，提取現(xiàn)金補(bǔ)充備用金。 2.3日，向銀行申請(qǐng)銀行匯票用于購買材料， 將款項(xiàng) 30 000 元交存銀行轉(zhuǎn)作銀行匯票存款。 3.5日，持銀行匯票采購A材料，材料已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為23000元，增值稅稅額2990元。 4.8日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)，多余的銀行匯票款已退回開戶銀行。 5.9日，用公司信用卡支付購書款，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000元，增值稅稅額6500元。 6.10日，向證券公司劃出款項(xiàng)1000 000元，準(zhǔn)備購買A上市公股票。 7.11日，從上海證券交易所購入丁上市公司股票50000股，該股票投資的公允價(jià)值為900000元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用2250元，取得的值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為135元。綠意公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 8.12 日，采用托收承付方式向甲公司銷售商品一批，取得的增直稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，增值稅稅額6500元，已辦妥托收手續(xù)。
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2020-07-31
2.資料南方化妝品取責(zé)任公的為增值稅一人,主要從事化品生產(chǎn) ,化品零售務(wù),適用費(fèi)稅程率為15%,公司地為:廣州市番周區(qū) 市普周區(qū)務(wù)市橋分一社會(huì)用代碼為 大路236號(hào),主曾稅機(jī)關(guān)為,廣州市 6290開戶銀行和分為:工行廣州答市橋支行23456828 聯(lián)電為:8471200,公司法定代表人為,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為李玉,務(wù)會(huì)計(jì)為程 01年6月份該發(fā)生下業(yè)務(wù) (1)從國外進(jìn)口一批A類高檔化妝品,關(guān)完價(jià)格為8000元已納關(guān) (2)委托某工廠加工B類高檔化品,提供原材料價(jià)值00元,支付加工費(fèi)200 元,該加工產(chǎn)品已收同(委托方?jīng)]有B類高檔化妝品問類貨物價(jià)格) (3)銷本生產(chǎn)的C類高檔化品,取得銷售50000元(不含稅) (a)“三八”女節(jié),兩全體發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一C高檔化妝品,該化 品市場售價(jià)格為8000元(不含稅 要求: (1)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口A類高檔化品繳納的增值 (2)確定該企業(yè)進(jìn)口高化品應(yīng)繳進(jìn)口消熱的期 款共計(jì)250000 (3)計(jì)算該企業(yè)A類高檔化品應(yīng)縮納的消費(fèi)稅稅 41計(jì)算該業(yè)類高檔化妝品應(yīng)繳的消費(fèi)稅稅頻 (5)計(jì)算該企業(yè)C類高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅 了20噸,每噸不含增 了0噸,每噸不含 (
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2021-03-28
案例分析題 ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的 A 注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家 被審計(jì)單位 2019年 度財(cái)務(wù)報(bào)表與存貨南計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng) 如下（1）甲公司為貿(mào)易型企業(yè) A 注冊會(huì)計(jì)師注意到某批次存 貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上管理層解釋由子客戶倉庫容量不足 甲公司售后代管該批存貨 A 注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理據(jù)此 認(rèn)可了管理層的做法（2）乙公司為制造型企業(yè) 由組成部分注 冊會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤 A 注冊會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核 組成部分注冊會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盈工作底稿 消除對(duì)組成部分注 冊會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮（3）丙公司采用信息系統(tǒng) 迸行存貨貨齡管理 并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 A 注冊會(huì)計(jì)師將 監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)未發(fā)現(xiàn)差異 據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額(4）因 天氣原因丁公司的存貨被積雪覆蓋 無法在預(yù)定日期進(jìn)行盤點(diǎn) A 注冊會(huì)計(jì)師檢查了采購合同發(fā)票 倉儲(chǔ)單等支持性文件結(jié)果 滿意 要求針對(duì)上述第（1)至（4）項(xiàng)逐項(xiàng)指出 A 注冊會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)如不恰當(dāng)簡要說明理由解答
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2023-07-02
張某是一家上市公司的高管，2019年7月張某和其妻子李某在南方某市避暑度假3個(gè)月，在此期間，主要發(fā)生如下活動(dòng)： （1）張某向某汽車租賃公司租賃了一輛奧迪汽車，租期3個(gè)月，每月租金5000元,一次性支付租金15000元。 （2）去當(dāng)?shù)刂霸河^看暑期檔上映的影片，電影票零售價(jià)每張60元，合計(jì)支付120元。 （3）兩人到當(dāng)?shù)啬尘包c(diǎn)旅游，并通過當(dāng)?shù)匾患衣糜喂绢A(yù)訂房間支付房費(fèi)2000元，旅游公司將其中的1600元房費(fèi)轉(zhuǎn)交給賓館。 （4）正值情人節(jié),兩人通過MT訂餐平臺(tái)獲得了某新開業(yè)酒店免費(fèi)試吃活動(dòng)，免費(fèi)享受了售價(jià)為520元的雙人套餐，第二天在該酒店點(diǎn)了188元的外賣。 （5）張某和李某參觀了當(dāng)?shù)氐牟┪镳^，第一道門票費(fèi)用合計(jì)180元；另外游覽了當(dāng)?shù)鼐皡^(qū)，合計(jì)支付門票320元。 （6）在度假期間張某一直關(guān)注股票市場動(dòng)態(tài)，將2015年購買的某上市公司股票通過證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入88000元，當(dāng)時(shí)該股票的購買價(jià)為66000元。 （7）張某在度假期間利用業(yè)余時(shí)間通過網(wǎng)絡(luò)為某公司提供翻譯服務(wù)，取得收入6500元。 （8）張某在提供翻譯服務(wù)時(shí)，筆記本電腦出現(xiàn)了故障并且無法修復(fù)。因此，
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2020-07-01
單選題 16. 下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測試程序的是（ ）。 A、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批 B、審查有關(guān)記賬憑證是否負(fù)有原始憑證，以及這些憑證的順序編號(hào)是否完整 C、對(duì)成本進(jìn)行分析性復(fù)核 D、詢問和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序 17. 注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)借款費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)，其中屬于需要調(diào)整的是（ ）。 A、將發(fā)行的公司股票傭金計(jì)入借款費(fèi)用 B、將發(fā)行公司占全傭金計(jì)入借款費(fèi)用 C、將借款手續(xù)費(fèi)計(jì)入借款費(fèi)用 D、將借款利息計(jì)入借款費(fèi)用 18. 下列情形中，符合貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（ ）。 A、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作 B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章 C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬或總賬的登記工作 （19.）審計(jì)實(shí)施階段的工作指南是（） A.審計(jì)工作底稿　　B.審計(jì)計(jì)劃　　C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表?　D.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 （20.）注冊會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與計(jì)劃的重要性水平（） A.呈比例變動(dòng)關(guān)系　　　　 B.呈反向變動(dòng)關(guān)系　　 C.呈同向變動(dòng)關(guān)系　　　　 D.不存在關(guān)系
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2019-07-05