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天河股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。庫存材料采用實際成本法核算。201 8年發(fā)生如下業(yè)務(wù) (1) 向A公司銷售產(chǎn)品--批，增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅為13萬元，銷售成本為60萬元，款項未收到 (2)取得罰款收入6萬元，存入銀行 (3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益6萬元，存入銀行 (4)以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬元，非公益性捐贈支出2萬元 (5)以銀行存款支付廣告費7萬元 (6) 銷售材料- -批,該批材料成本為7萬元，銷售價格為10萬元，款項已收到并存入銀行 (7)計提本月負擔的城市建設(shè)維護說0.3萬元;教育費附加0.1萬元 (8)計提短期借款利息0.1萬元 (9) 有一筆采用成本法核算的長期股權(quán)投資--B企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元，長江股份有限公司擁有B企業(yè)10%的股權(quán)(10)計提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊12.5萬元 (11)公司本年度發(fā)生其他管理費用3萬元，用銀行存款支付（12)公司應(yīng)納所得稅額7.5萬元(無納稅調(diào)整事項) 要求: 1 .編制長江公司2018年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)2.計算營業(yè)利潤利潤總額凈利潤
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2020-06-21
萬元，其中被煙草專賣局罰款20萬元，通過公益組織捐贈扶貧款30萬元。 要求： （1） 計算煙廠應(yīng)繳納的煙葉稅 （2） 計算煙絲加工廠代收代繳的消費稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加 （3） 計算煙廠本月應(yīng)納的增值稅、消費稅、城建稅及教育費附加 （4） 計算煙廠2019年12月份應(yīng)納房產(chǎn)稅和土地使用稅 （5） 計算煙廠當月的利潤 （6） 計算企業(yè)當月的應(yīng)納稅所得額和所得稅 2、張先生是武漢市某企業(yè)設(shè)計師，家有一子一女，兒子上中學，女兒上小學，父母親退休在家照顧家務(wù)。2019年張先生收入資料為： （1） 工資收入為25萬元，年終一次性獎金為3.6萬元； （2） 利用業(yè)余時間為其他單位進行產(chǎn)品設(shè)計，獲得報酬為5萬元； （3） 撰寫論文獲得稿酬1萬元； （4） 參與股票投資獲取股息為2萬元（股票持有期為6個月） （5） 支付首套住房銀行按揭利息1.5萬元。 由于張先生收入較高，夫妻商定附加扣除100%有張先生承擔。要求計算： （1） 張先生產(chǎn)品設(shè)計報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 （2） 張先生取得稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 （3） 張先生股票投資的個人所得稅 （4） 張先生工資和獎金應(yīng)納個人所得稅年
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2020-06-24
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下： 在管理費用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。 （2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。 （3）發(fā)生財務(wù)費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。 （4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得“工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費支出20萬元。 要求： 根據(jù)上述資料，分別回答下列問題： （1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所
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2020-05-22
短期借款、出包建造固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊(年數(shù)總和法)、處置固定資產(chǎn) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019 年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2019年1月1日，甲公司從銀行取得借款500萬元，期限為1年。合同年利率為6%，到期-次還本付息。所借款項已存入銀行。 (2) 2019年1月1日，采用出包方式建造該生產(chǎn)線，支付工程款500萬元。 (3) 2019年6月1日，獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈168萬元，款項已存入銀行。當日支付生產(chǎn)線工程余款288. 74萬元。購建該生產(chǎn)線取得增值稅專用發(fā)票注明的價款698萬元，增值稅稅額90. 74萬元。 (4) 2019年12月1日，生產(chǎn)線工程完工，達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備，支付專業(yè)人員培訓費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款10萬元，增值稅稅額0. 6萬元。甲公司預(yù)計該生產(chǎn)線可以使用5年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5) 2019年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息。 (6) 2021年6月20日，該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀，其賬面價值為373. 2萬元，殘料作價5
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2020-07-15
某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入為6600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4300萬元;其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)成本624萬元;取得購買國債的利息收入50萬元;繳納除增值稅之外的稅金及附加250萬元;發(fā)生的管理費用750萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為70萬元，業(yè)務(wù)招待費80萬元;發(fā)生財務(wù)費用180萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益38萬元;取得營業(yè)外收入120萬元，發(fā)生營業(yè)外支出260萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。 根據(jù)上述資料，依次計算下列問題: (1)該企業(yè)2019年度利潤總額為多少? (5分) (2)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，國債利息收入是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整? (3)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，研究開發(fā)費用是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整? (4)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，業(yè)務(wù)招待費是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào)整? (5)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時，權(quán)益性投資收益是否需要納稅調(diào)整，如果需要如何調(diào) (6)在計算該企業(yè)2019年企業(yè)所
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2020-07-01
某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2018年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2019年年初，該廠財務(wù)人員對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下： （一）相關(guān)資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費58萬元；取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元（不含增值稅）。 （2）發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場（非關(guān)聯(lián)方）借款1000萬元而發(fā)生的全年利息71萬元。 （3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。 （4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。 （5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。 已知：增值稅稅率為16%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期同類銀行貸款年利率為6.1%，當年實際發(fā)放工資總額560萬元。 字數(shù)不夠請老師回復(fù)
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2020-06-08
某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度會計自行核算取得營業(yè)收人25000萬元、營業(yè)外收人3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加300萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務(wù)費用2000萬元。（1）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費 600萬元（2）管理費用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用2000萬元（3）銷售費用中含廣告費3000萬元。（4）計入成本、費用的實發(fā)工資8000萬元（其中殘疾人員的實發(fā)工資50萬元）。撥繳職工工會經(jīng)費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經(jīng)費690萬元。（5）營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據(jù)；還包括稅收的滯納金10萬元（6）收入中含符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人2500萬元，與收入對應(yīng)的成本和稅費共計1500萬元（7）財務(wù)費用中含向非居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款支付的8個月利息費用150萬元，借款金額為3200萬元，當年同期同類銀行貸款年利息率為5% 回答問題1.計算該企業(yè)的年度利潤總額2.計算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.計算該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得額稅額
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2020-07-12
（三） 位于縣城的某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備，2018年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）全年共銷售設(shè)備5000臺，取得不含稅收入26000萬元，與所銷售設(shè)備配比的銷售成本為5350萬元。 （2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費300萬元、該廠為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元、當年發(fā)生訴訟費10萬元、研發(fā)費用120萬元、委托境外企業(yè)研發(fā)費用110萬元。 （3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當年發(fā)生的廣告費500萬元、以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金80萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收入1500萬元）。 （4）全年發(fā)生財務(wù)費用700萬元，其中含2018年1月1日向某工業(yè)企業(yè)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元（金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%）。 （5）營業(yè)外支出共計250萬元，包括通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款200萬元、因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款20萬元、訂購的一批材料因臨時取消而支付給供貨方違約金30萬元。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)合理工資總額為2000萬元，實際發(fā)生職工福利費300萬元、職工教
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2020-06-12
請老師寫一下分錄和答案謝謝 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，原材料采用實際成本 法進行日常核算。甲公司本年5月31日“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目借方 余額為2萬元，該借方余額可用下月的銷項稅額抵扣。6月發(fā)生如下涉及增值稅 的經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元,增值稅稅額為3.2萬 元，甲公司已開出銀行承兌匯票，該原材料已驗收人庫。 (2)將一批產(chǎn)晶對外捐贈,該批產(chǎn)品的成本為20萬元，計稅價格為25萬元，應(yīng)繳 納的增值稅稅額為4萬元。 (3)銷售產(chǎn)品批，銷售價格為30萬元(不含增值稅)，實際成本為23萬元，提貨單 和增值稅專用發(fā)票已交購貨力,貨款尚未收到。該銷售符合收人確認條件。 (4)建造廠房領(lǐng)用前期外購原材料批，該批原材料實際成本為10萬元，應(yīng)由該批 原材料負擔的增值稅稅額為1.6萬元(在購買當期已經(jīng)抵扣)。 (5)因管理不善丟失原材料一批,該批原材料的實際成本為15萬元，增值稅稅額為 2.4萬臺元(購人時取得增值稅專用發(fā)票，且進項稅額在購人當期已經(jīng)從銷項稅 額中抵扣)。尚未經(jīng)批準處理。 (6)用銀行存款繳納本月增值稅3萬元。
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2020-02-28
1.下列各項中,關(guān)于會計分期表述正確的有() A會計期間可以劃分為年度、半年度、季度和月度 B.會計分期是對會計主體活動空間范圍的界定 C會計分期是企業(yè)結(jié)算盈虧,按期編報財務(wù)報告的基礎(chǔ) D.會計分期可以全面、綜合反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況 2下列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)中,會導致企業(yè)資產(chǎn)總額發(fā)生變動的有() A從銀行借入期限為3個月的短期借款,存入銀行 B收到投資者作為資本投入的固定資產(chǎn) C從銀行提取現(xiàn)金 D宣布向投資者分配現(xiàn)金股利 3.存貨發(fā)生盤虧及毀損,按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,下列賬務(wù)處理正確的有() A對于入庫的殘料價值,記入“原材料”科目 B.對于應(yīng)由保險公司和過失人的賠款,記入“其他應(yīng)收款”科目 C.扣除殘料價值和應(yīng)由保險公司、過失人賠款后的凈損失,屬于一般經(jīng)營損失的部分,記入“財務(wù)費用”科目 D.扣除殘料價值和應(yīng)由保險公司、過失人賠款后的凈損失,屬于非常損失的部分,記入“營業(yè)外支出”科目 4.下列各項中,影響企業(yè)利潤表“利潤總額”項目的有() A.固定資產(chǎn)盤盈 B.罰款支出 C.企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅費用D.捐贈利得 都是多選，麻煩老師解答一下 ，謝謝了
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2020-06-27
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元。另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費5.8萬元。 (2)銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。 （3)將資產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于對外捐贈，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 (4)銷售使用過的摩托車5輛，開具普通發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額1萬元 (5)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額9.6萬元，貨物驗收入庫。另外，支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 (6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)合法扣稅憑證，本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利 （7）當月租入商用樓房一層，取得對方開具增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.8萬元，該樓房的1/3用于工會的集體福利項目，其余為企業(yè)管理部門使用 要求：以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請按下列順序計算回答問題：
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2020-04-14
甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項資料如下： （1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費220萬元； （2）管理費用：業(yè)務(wù)招待費50萬元； （3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元； （4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元； （5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。 已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題： （1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）
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2020-07-06
2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 我的問題：其實只有一個問題，所得稅費用=應(yīng)交稅費+遞延所得稅，在利潤總額的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整，會影響應(yīng)交稅費和遞延所得稅。前期遞延本期確認所得稅費用同樣會納稅調(diào)整影響應(yīng)交稅費。個人認為如果沒有永久性差異的話，所得稅費用應(yīng)該總是等于利潤總額*25%的，因為即使納稅調(diào)整，也會在遞延所得稅中確認。所以不會改變所得稅費用。為什么題目中所得稅費用并不等
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2020-05-01