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【情境實(shí)戰(zhàn)2-1-—增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算】 2021年1月該廠購(gòu)銷情況如下： ①1日向當(dāng)?shù)啬成虉?chǎng)銷售微波爐500臺(tái)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票： 單價(jià)（不含稅）為500元/臺(tái)，銷售額250 000元，并約定對(duì)方10 天內(nèi)付款可享受不含稅價(jià)款5%的現(xiàn)金折扣，對(duì)方于1月7日付 款，于是在結(jié)算時(shí)，給子商場(chǎng)5%的現(xiàn)金折扣。 ②8呂銷售500臺(tái)微波爐給外地某客戶并開(kāi)具普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì) 為308125元,且支付運(yùn)輸賀用價(jià)稅合計(jì)5450元，收到的增值稅 專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5000元，稅額450元，該外地容戶款 項(xiàng)未付。 ③9日撥付2臺(tái)微波爐給本單位職工使用，但末開(kāi)具發(fā)票， (10日沒(méi)收途期仍未收回的包裝物押金60 000元，確認(rèn)收入但 未開(kāi)具發(fā)票。
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2022-04-03
某企業(yè)從事高檔化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，適用消費(fèi) 稅稅率為15%。7月份該企業(yè)發(fā)生下列 (1） 從國(guó)外進(jìn)口一批甲高檔化妝品，關(guān)稅完 稅價(jià)格為137100元，已繳納關(guān)稅41400元;(2） 委托某工廠加工一批乙高檔化妝品，提供原材料價(jià)值12600元，支付加工費(fèi) 4400元，已知受托方?jīng)]有該批藥酒同類貨物價(jià)格：16000元 （不含稅）。 （3） 春節(jié)期間向職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批 丙高檔化妝品，該批高檔化妝品價(jià)格為要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。 (1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口甲高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。(2） 計(jì)算該企業(yè) 委托加工乙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅 額。 （3） 計(jì)算該企業(yè)發(fā)放丙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2023-12-28
545 654 654 981 630 900 1470 600 20×0年12月31日20×1年12月31日20×2年 買際收到的價(jià)款《含稅） 已結(jié)算的含稅工程價(jià)款 完成合同尚需發(fā)生的成本 至目前為止已發(fā)生的成本 攻目 人工程相關(guān)資料表 率為9%。建造該工程的其他資料如下表所示《單位：萬(wàn)元)： 本支出均為職工薪酬等，在收到工程款時(shí)產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，適用的我妤，客戶文付獎(jiǎng)動(dòng)款800 萬(wàn)元。假定立遠(yuǎn)公司承建的該項(xiàng)工程在各年： 預(yù)計(jì)總成本為2100 萬(wàn)元。該項(xiàng)工程在20×2年12月31日完工，由于： 1500萬(wàn)元到20×1 年底，由手原材料價(jià)格上漲等原因，調(diào)整了預(yù)計(jì)日期為3年。從20×0年1月1日至20×0年12月31日，預(yù)計(jì)的合同總
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2023-05-08
2019年2月1日,甲公司(一般納稅人)購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為500000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅頷為80000元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票,其中運(yùn)費(fèi)2500元,增值稅250,款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付;安裝設(shè)備時(shí),領(lǐng)用本公司原材料一批,價(jià)值30000元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4800元;支付安裝工人工資4900元。假定不考慮其他稅費(fèi)。下列基于上述資料的會(huì)計(jì)論斷中,正確的有() A.該設(shè)備購(gòu)入時(shí)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為80250元 B.該設(shè)備的入賬成本為537400元 C.安裝設(shè)備領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D.安裝設(shè)備領(lǐng)用庫(kù)存商品應(yīng)視同銷售處理
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2020-04-30
機(jī)械廠，我們是根據(jù)采購(gòu)發(fā)票上的數(shù)量金額錄進(jìn)這個(gè)表格里的，錄完后，這個(gè)表格里的本月入庫(kù)數(shù)據(jù)金額要跟金蝶財(cái)務(wù)做賬軟件上的原材料下明細(xì)科目的數(shù)量金額要一致。然后我們領(lǐng)料出庫(kù)根據(jù)領(lǐng)料單錄進(jìn)此表格。錄完后。在白紙上摘抄了這些數(shù)據(jù)（材料出庫(kù)總額/制造費(fèi)用—工資發(fā)生額/制造費(fèi)用—工資以外的明細(xì)科目發(fā)生額）。首先，我們計(jì)算領(lǐng)料分錄借方生產(chǎn)成本a產(chǎn)品=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-a產(chǎn)品發(fā)生額/總銷售額*本月材料出庫(kù)總額，請(qǐng)問(wèn)這是屬于啥方法。領(lǐng)料分錄借方生產(chǎn)成本b產(chǎn)品計(jì)算方法同上
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2018-06-26
合并報(bào)表抵消的問(wèn)題 我在做思維導(dǎo)圖 涉及到存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 第一年賣了60% 提了200存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 第二年40% 第一年合并報(bào)表 沖 借：存貨 200 貸：資產(chǎn)減值損失 200 第二年呢 全賣了 那么把計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備沖銷 先抄過(guò)來(lái) 借：存貨 200 貸：未分配利潤(rùn)-年初 200 然后 抵消 計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備反向沖銷 問(wèn)題就在這我這個(gè)抵消分錄對(duì)不對(duì) 為什么抵消了進(jìn)成本？ 我下面寫的對(duì)嗎 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 還是說(shuō)全賣了 合并報(bào)表沖存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 通通抵消 直接沖成本 借：未分配利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 哪個(gè)分錄對(duì)
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2020-09-18
老師給我點(diǎn)建議，我是本科畢業(yè)，但不是會(huì)計(jì)專業(yè)出身?，F(xiàn)在在的這家公司，我要做內(nèi)賬賬務(wù)處理，還要核對(duì)整個(gè)公司的供應(yīng)商貨款，并在系統(tǒng)下推發(fā)票，還要出應(yīng)付報(bào)表，還要審核請(qǐng)款整個(gè)公司的貨款（付完貨款還要打碼抄銀行存款日記賬）審核機(jī)臺(tái)領(lǐng)料單，還要做一個(gè)獨(dú)立部門的賬和個(gè)體戶的全盤賬務(wù)處理。按照老板娘的報(bào)表模板出報(bào)表，下采購(gòu)訂單，建供應(yīng)商資料，核算機(jī)臺(tái)成本。除此之外，還要裝訂3家公司的憑證，還要查兩家公司外賬的賬，還要幫忙裝訂外賬的憑證。 現(xiàn)在是已婚未育的情況，有沒(méi)有可能可以離職的？
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2023-10-10
我提問(wèn)：第八條 考評(píng)分在20分以上60分以下的，為C級(jí)?？荚u(píng)分超過(guò)60分，但有下列情形之一的納稅人，一律定為C級(jí)： （二）評(píng)定期內(nèi)同時(shí)具備按期納稅申報(bào)率在90%以下，納稅申報(bào)準(zhǔn)確率在70%以下，應(yīng)納稅款按期入庫(kù)率在80%以下，代扣代繳申報(bào)準(zhǔn)確率在80%以下，代扣代繳稅款入庫(kù)率90%以下的； （三）兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年）有違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，且受到稅務(wù)行政處罰的； （四）納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)的 比方說(shuō)我周末剛好碰上月底，忘記抄稅了，會(huì)不會(huì)影響我評(píng)級(jí)？
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2016-11-28
老師 2014年的抵消分錄我都能看懂 2015開(kāi)始我看不懂了 借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200 貸：資產(chǎn)減值損失（這我知道 反向沖計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備） 2015變成了 借：營(yíng)業(yè)成本200 貸：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（這是個(gè)啥 ？？不是14年沖了存貨跌價(jià)了嗎怎么又加回來(lái)進(jìn)成本？） 問(wèn)題2 2014 借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100 貸：信用減值損失 100（這我理解 反向沖壞賬） 2015 照抄14 信用減值損失改成未分配利潤(rùn)年初 借：信用減值損失100 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備100（這我不理解 14年不是沖了嗎 怎么又計(jì)提個(gè)新的壞賬準(zhǔn)備？）
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2020-09-15
?（不抄題，下周衣 ?某固定資產(chǎn)項(xiàng)目需在建設(shè)起點(diǎn)一次投入資金210萬(wàn)元，建設(shè)期為2年，第二年年末完工，并于完工時(shí) 投入流動(dòng)資金30萬(wàn)元。預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)投產(chǎn)后，企業(yè)各年凈利潤(rùn)為60萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)的使用壽命期為5年，按直線法折1日，期滿有固定資產(chǎn)殘值 收入10萬(wàn)元，流動(dòng)資本于項(xiàng)目終結(jié)時(shí)一次收回，該項(xiàng)目的資本成本率為10%，所得稅率為20%。 要求： ?(1）計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額。 ?（2）計(jì)算該項(xiàng)目每年的現(xiàn)金凈流量。 ?（3）計(jì)算該項(xiàng)目的投資回收期。 ? （4）計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率、投資回收期
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2023-11-21
明天要去面試費(fèi)用會(huì)計(jì)，但是我沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)，面試的時(shí)候怎么回答比較好呢？我面試的公司是旅游投資公司，下面是我在網(wǎng)上摘抄的一些別人的工作經(jīng)驗(yàn)，請(qǐng)參考，謝謝！費(fèi)用會(huì)計(jì)：1、審核費(fèi)用原始憑證，登記費(fèi)用臺(tái)賬，錄入費(fèi)用及銀行往來(lái)記賬憑證；2、計(jì)提工資、社保、公積金、工會(huì)等費(fèi)用；3、編制壞賬計(jì)提表，并錄入記賬憑證；4、核對(duì)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表；5、建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷；6、參與月初存貨資產(chǎn)盤點(diǎn)及年末固定資產(chǎn)
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2017-01-11
老師，我這里有一張單位財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況表，里面有一些數(shù)據(jù)我不知道要摘抄資產(chǎn)負(fù)債表的那些數(shù)，您幫我看一下 1、國(guó)有資本 2、法人資本：我現(xiàn)在能看到賬面上的注冊(cè)資本，但是哪些是法人投資的我不知道，我現(xiàn)在有審計(jì)報(bào)告，可以看出來(lái)嗎 3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)原值，是不是要看所有的固定資產(chǎn)里面哪些是生產(chǎn)部門用的我就記入這個(gè)呢 4、勞動(dòng)者報(bào)酬是不是應(yīng)付職工薪酬的借方發(fā)生額 5、生產(chǎn)稅凈額 6、勞動(dòng)生產(chǎn)率（萬(wàn)元/人） 7、企業(yè)近三年的結(jié)算收入和企業(yè)總收入有什么區(qū)別
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2019-06-13
機(jī)械廠，我們是根據(jù)采購(gòu)發(fā)票上的數(shù)量金額錄進(jìn)這個(gè)表格里的，錄完后，這個(gè)表格里的本月入庫(kù)數(shù)據(jù)金額要跟金蝶財(cái)務(wù)做賬軟件上的原材料下明細(xì)科目的數(shù)量金額要一致。然后我們領(lǐng)料出庫(kù)根據(jù)領(lǐng)料單錄進(jìn)此表格。錄完后。在白紙上摘抄了這些數(shù)據(jù)（材料出庫(kù)總額/制造費(fèi)用—工資發(fā)生額/制造費(fèi)用—工資以外的明細(xì)科目發(fā)生額）。首先，我們計(jì)算領(lǐng)料分錄借方生產(chǎn)成本a產(chǎn)品=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-a產(chǎn)品發(fā)生額/總銷售額*本月材料出庫(kù)總額，請(qǐng)問(wèn)這是屬于啥方法。領(lǐng)料分錄借方生產(chǎn)成本b產(chǎn)品計(jì)算方法同上
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2018-06-28
老師：你好！ 我們是小規(guī)模納稅人，想問(wèn)一下，對(duì)于小規(guī)模納稅人金稅盤的抄報(bào)稅與清卡我理解為分2種情況操作，第1種是在2月、3月、5月、6月、8月、9月、11月、12月份進(jìn)入開(kāi)票軟件，系統(tǒng)自已進(jìn)行上報(bào)匯總與清卡操作，也就是說(shuō)在這幾個(gè)月份的月初只要插上金稅盤，系統(tǒng)一次自動(dòng)進(jìn)行了上報(bào)匯總與清卡2個(gè)操作。第2種情況是在1月、4月、7月、10月，在這幾個(gè)月的月初操作金稅盤時(shí) 系統(tǒng)先進(jìn)行上報(bào)匯總（此次操作并沒(méi)有完成清卡操作），等增值稅申報(bào)過(guò)后，再插入金稅盤此時(shí)才能進(jìn)行清卡操作？老師，我這樣理解對(duì)嗎？
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2021-06-12
（1）銷售A產(chǎn)品一批，取得不含稅收入2000萬(wàn)元，當(dāng)月收到貨款1800萬(wàn)，余款200萬(wàn)下月收回，A產(chǎn)品適用稅率13%.2） 銷售B產(chǎn)品一批，取得含稅收入 3390。3產(chǎn)品適用稅率13%。3銷售C型小汽車50輛給精約經(jīng)銷商不含稅售價(jià)10萬(wàn)元，向特約經(jīng)銷商開(kāi)具了稅控增稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值脫78萬(wàn)元，由于特給商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷原售價(jià)3%的銷售折扣。4） 通期沒(méi)收包裝物押金56500元，計(jì)入銷售收入。5將本企業(yè)自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費(fèi)100萬(wàn)元；將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告，取得鴻雁公-司支付的含稅廣告費(fèi)150萬(wàn)元
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2023-10-26
甲公司系增值稅一般納稅人，2*18、2*19年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ①3月1日，購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)款為380 000元，過(guò)戶等相關(guān)費(fèi)用2 500元，以上款項(xiàng)以銀行存款支付。經(jīng)測(cè)算，該 專利權(quán)使用年限為s年，殘值為0，使用年限平均法進(jìn)行攤銷。 ②9月3日將該專利權(quán)對(duì)外出租，每月收取租金15000元，租期為半年。 ③2*19年9月11日，甲公司將專利權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為328000元，款項(xiàng)收到并存入銀行。（注：累計(jì)攤銷已有18個(gè)月） 要求： ①做出甲公司購(gòu)入專利權(quán)的賬務(wù)處理； ②做出2*18年3月甲公司按月攤銷專利權(quán)的賬務(wù)處理。 ③做出2*18年9月3日出租的專利權(quán)，每月甲公司收取租金以及對(duì)專利權(quán)攤銷的賬務(wù)處理。 ④做出2*19年9月11日，甲公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的賬務(wù)處理。
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2023-12-14
陽(yáng)光公司屬于高新技術(shù)企業(yè)，主營(yíng)電子軟件研發(fā)，現(xiàn)適用稅率25%。該公司對(duì)其2023年相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行了如下預(yù)測(cè)： （1）預(yù)計(jì)其 2023 年的銷售（營(yíng)業(yè)）收入為8000 萬(wàn)元，公司當(dāng)年全部利潤(rùn)為 2000萬(wàn)元，其中包含 1000 萬(wàn)元企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得； (2）預(yù)估2023 年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可能在30 萬(wàn)元-100 萬(wàn)元； (3）預(yù)計(jì)廣告宣傳費(fèi)用700萬(wàn)元; (4）去年年末企業(yè)購(gòu)置新設(shè)備兩件，分別為價(jià)值 200 萬(wàn)元的研發(fā)設(shè)備與價(jià)值 220 萬(wàn)元的測(cè)試 設(shè)備，已知這兩件設(shè)備的最低折舊年限均為5年; (5）今年公司為樹(shù)立企業(yè)形象而直接向公司所在地的受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)了 300 萬(wàn)元現(xiàn)金。 要求：請(qǐng)根據(jù)陽(yáng)光企業(yè)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)算，并給出五種稅收籌劃方案并證明其可行性。
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2023-12-25
小微企業(yè)華匯商貿(mào)公司是一家以批發(fā)零售電子產(chǎn)品的增值稅小規(guī)模納稅人。長(zhǎng)期以來(lái)，由于財(cái)務(wù)人員力量的不足導(dǎo)致多年的會(huì)計(jì)憑證堆積在一起，而且購(gòu)進(jìn)的商品按照供貨合同直援驗(yàn)收入庫(kù)，，幾乎每周會(huì)計(jì)人員都需要到倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)才能弄清庫(kù)存。同時(shí)賣出的商品貨款總是由公司負(fù)責(zé)人高強(qiáng)自行記錄，同樣需要幾乎每周對(duì)賬才能弄清。這些都導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的工作量十分繁重。 假如你是華匯公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，請(qǐng)通過(guò)如下會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)來(lái)解決這些問(wèn)題。 請(qǐng)為華匯公司設(shè)計(jì)通用的產(chǎn)品入庫(kù)單。 請(qǐng)為華匯公司設(shè)計(jì)通用的收款憑證。 以上設(shè)計(jì)請(qǐng)按照因表法完成，要求基本元素齊全，且注明入庫(kù)單至少需要的聯(lián)次及各聯(lián)次的用途
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2023-06-05
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。
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2023-10-14
1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬(wàn)元,與高檔化妝品配比的銷售成本為 3 160萬(wàn)元。 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入 700 萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用 為 100 萬(wàn)元。 (3）出租土地使用權(quán)取得租金收入 210 萬(wàn)元(含增值稅),按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法 5%稅率 征收增值稅。椄受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額 50 萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng) 稅額 6.5 萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入 30 萬(wàn)元。 (4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000 萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額 390萬(wàn)元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票,汪明運(yùn)輸 費(fèi)200 萬(wàn)元，稅款 18 萬(wàn)元。 注意：城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校 應(yīng)納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07