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一般納稅人，主行業(yè)是生物技術(shù)推廣服務(wù)，我們用別人的生產(chǎn)許可證也在生產(chǎn)銷售產(chǎn)品；老板想做成貿(mào)易公司，也要生產(chǎn)加工。 ①我單位購買原料（海蜇是免稅嗎？或者海水魚）200W，倒手這批原料賣210W，這個過程需要交哪些稅？或者是我賣這批原料需要在200W基礎(chǔ)上分別加上多少稅點？ ②單位購買一批原料200W，進行生產(chǎn)加工，銷售產(chǎn)成品時我們需要加多少稅點（同①問）？ ③關(guān)于收購發(fā)票。漁船捕撈給我們開魚類收購單，相當(dāng)于專票嗎？可以抵扣嗎？我們可以正常要收購單嗎？做賬，報稅的時候怎么辦？ ④捕撈發(fā)票。我有一張普通發(fā)票，產(chǎn)品為海水產(chǎn)品鲅魚，稅率為免稅，有人說可以抵扣9%是真的嗎？那稅務(wù)報表怎么填寫呢？怎么報稅呢，怎么做賬呢？
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2022-04-03
案例2 菜企業(yè)成立車船票、機票代銷處，己辦理營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)調(diào)查已知： 1.代售處與企業(yè)是承包關(guān)系，實行單獨核算。 2.開辦前，企業(yè)撥給 10 萬元周轉(zhuǎn)金作為注冊資本， 3. 代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修。 4. 代售處的收入主要是代銷票手續(xù)費收入， 由車站、碼頭、機場按規(guī)定付給。 5. 代售處己安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設(shè)備 6.與車站、碼頭、機場的結(jié)算方法是：先領(lǐng)回票，每5天結(jié)算一次，付消票款，取得手 續(xù)費收入 了.每年向企業(yè)交一定數(shù)額承包費， 8. 代告處成員均為企業(yè)職工，開業(yè)后工資及福利自理。 9. 按規(guī)定繳納有關(guān)稅金。 10. 己在銀行單獨開戶 要求：按科目設(shè)計程宇設(shè)計會計科目。
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2022-04-11
某企業(yè)成立車船票、機票代銷處，已辦理營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)調(diào)查已知：1.代售處與企業(yè)是承包關(guān)系，實行單獨核算。2.開辦前，企業(yè)撥給10萬元周轉(zhuǎn)金作為注冊資本。3.代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修。4.代售處的收入主要是代銷票手續(xù)費收入，由車站、碼頭、機場按規(guī)定付給。5.代售處已安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設(shè)備。6.與車站、碼頭、機場的結(jié)算方法是：先領(lǐng)回票，每5天結(jié)算一次，付清票款，取得手續(xù)費收入。7.每年向企業(yè)交一定數(shù)額承包費。8.代售處成員均為企業(yè)職工，開業(yè)后工資及福利自理。9.按規(guī)定繳納有關(guān)稅金。10.已在銀行單獨開戶。要求：按科目設(shè)計程序設(shè)計會計科目。
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2022-04-13
會計剛和一直吵車輛保險的事，還發(fā)了這個內(nèi)容給我：你看下這則根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。承租方按照獨立交易原則支付合理的租賃費憑租賃費發(fā)票稅前扣除外，租賃合同約定的在租賃期間發(fā)生的，有承租方負(fù)擔(dān)的且與承租方使用車輛取得收入有關(guān)的、合理的費用，包括油費、修理費、過路費、停車費等，憑合法有效憑據(jù)稅前扣除；與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費用包括車船稅、年檢費、保險費等，不論是否由承租方負(fù)擔(dān)均不予稅前扣除。
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2018-09-21
某企業(yè)成立車船票、機票代銷處，已辦理營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)調(diào)查已知： 1.代售處與企業(yè)是承包關(guān)系，實行單獨核算。 2.開辦前，企業(yè)撥給10萬元周轉(zhuǎn)金作為注冊資本。 3.代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修。 4.代售處的收入主要是代銷票手續(xù)費收入，由車站、碼頭、機場按規(guī)定付給。 5.代售處已安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設(shè)備。 6.與車站、碼頭、機場的結(jié)算方法是：先領(lǐng)回票，每5天結(jié)算一次，付清票款，取得手續(xù)費收入。 7.每年向企業(yè)交一定數(shù)額承包費。 8.代售處成員均為企業(yè)職工，開業(yè)后工資及福利自理。 9.按規(guī)定繳納有關(guān)稅金。 10.已在銀行單獨開戶。 要求：按科目設(shè)計程序設(shè)計會計科目。
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2020-03-25
某企業(yè)成立車船票、機票代銷處，已辦理營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)調(diào)查已知： 1.代售處與企業(yè)是承包關(guān)系，實行單獨核算。 2.開辦前，企業(yè)撥給10萬元周轉(zhuǎn)金作為注冊資本。 3.代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修。 4.代售處的收入主要是代銷票手續(xù)費收入，由車站、碼頭、機場按規(guī)定付給。 5.代售處已安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設(shè)備。 6.與車站、碼頭、機場的結(jié)算方法是：先領(lǐng)回票，每5天結(jié)算一次，付清票款，取得手續(xù)費收入。 7.每年向企業(yè)交一定數(shù)額承包費。 8.代售處成員均為企業(yè)職工，開業(yè)后工資及福利自理。 9.按規(guī)定繳納有關(guān)稅金。 10.已在銀行單獨開戶。 要求：按科目設(shè)計程序設(shè)計會計科目
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2022-04-11
甲公司2015年12月購入小車壹部（總經(jīng)辦使用），購買價（不含稅）32萬元，進項稅5.44萬元，車購稅3.2萬元，上車牌費用1.2萬元（取得服務(wù)業(yè)普通發(fā)票），繳納一年期車船稅應(yīng)稅800元，繳納一年期其他車輛保險費16800元，車輛內(nèi)裝修費48000元，以上費用均通過銀行基本戶分別支付；甲公司按5年期直線法計提折舊（不留殘值），2021年8月用該車抵欠德利公司債務(wù)20萬元，欠德利公司債務(wù)掛在“應(yīng)付賬款—德利公司”貸方余額20萬元。要求：（1）請你站在甲公司立場作出會計處理并計算應(yīng)納的增值稅銷項稅（購入時如何如賬，如何計提折舊，抵債如何進行會計處理）。（2）請你站在德利公司立場作出會計處理（德利公司掛賬在“其他應(yīng)收款—甲公司”借方余額20萬元）。
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2022-04-06
平安公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本計價。2021年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1)5月8日，向江明公司購人A材料10000千克，單價10元，增值稅專用發(fā)票上注明買價100000元，增值稅13000元。發(fā)生運雜費2000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率9%。開出3個月到期的商業(yè)承兌匯 未收入庫： （2）5月12日，上述材料到達企業(yè)并驗收入庫 (＄）5月20日，收到上月向利民公司購進的B材料的發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅3900元，材料已驗收入庫，款項尚未支付： （④）5月28日，發(fā)出C材料1000千克， 每千克實際成本35元， 委托紅星公司加工成甲產(chǎn)品， （5)5月81日，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表” ，5月份基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料s00000元，車間管理部門領(lǐng)用材料20000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料30000元。 要求：請寫出相關(guān)的會計分錄。 請在下方編輯區(qū)域鎮(zhèn)與答案： （1）借：在途物資 100000 應(yīng)交增值稅-進頂稅額 13000
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2022-06-08
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人2019 年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購進節(jié)日禮品，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅 2600，將其全部用于集體福利(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料18000元，取得普通發(fā)票；支付運輸企業(yè)不含稅運輸費 8000元，取得增值稅專用發(fā)票（3）銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入10000元：提供汽車修理勞務(wù)，取得不含稅收15000 元：出租汽車，取得不含稅租金收入 8000元 (4)當(dāng)月將企業(yè)使用過的2008 年購入的一臺機器設(shè)備銷售，該機器設(shè)備購入時不得抵扣目未抵扣進項稅額，取得含稅銷售收入 10300 元，該企業(yè)未放棄減稅（5）因管理不善丟失一批本年5月份購入的原材料（己抵扣進項稅額），賬面成本為 5000元(6)將一幢2015 年取得的廠房出售，取得含稅收入總額1550萬元，該廠房購置原值為 500萬元，選擇簡易計稅辦法(7）本月進口高檔化妝品一批，完稅價格 為 250000 元，關(guān)稅稅率為 20%，消費稅率 15%。
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2022-03-30
(二)資料翔飛公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本對存貨進行核算。2X19年8月,“原材料一一甲材料”賬戶期初余額為56 000元，“材料成本差異”賬戶期初借方余額為4 500元，“材料采購一甲材料”賬戶期初借方余額為 18600 元,甲材料每千克計劃單價為35元。該公司8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù): 1. 5日,上月采購的甲材料已如數(shù)驗收入庫，數(shù)量為500千克。 2. 16日，購進甲材料800千克,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為24 800元,增值稅額為3224元,發(fā)生運費645元(取得普通發(fā)票)。上述款項暫未支付。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證增值稅可予抵扣，甲材料已驗收入庫,未發(fā)現(xiàn)短缺。 3.月末，根據(jù)發(fā)料憑證匯總表，共發(fā)出甲材料200千克,其中,產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用1 600千克,車間一般消耗100千克,企業(yè)管理部門領(lǐng)用300千克。 (三)要求根據(jù)上述資料,編制該公司有關(guān)的會計分錄,并計算2X19年8月甲材料成本差異率和月末庫存甲材料的實際成本。
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2020-04-23
公司增值梲率 13%，10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 向銀行 請取得期限為3個月的到期一 公火不付息的借款 100000元，年利率6%° 從袷盛 司購 人甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明買價 10000 元，增值稅 1300 元，貨款禾付 材料 末到。(材料采用實際成本法計價） 3、上述甲材料已到， 以現(xiàn)金支付運雜費 300元。 (還雜費不考慮可抵扣的增值稅） 4、上述甲材料入庫按實際成本結(jié)轉(zhuǎn) 用銀行存款 2000 元預(yù)付向明輝工廠訂購乙材料款 上達向明輝工廠已預(yù)付的乙材料已運抵企業(yè)，驗收入庫。取得的增值稅專用發(fā)票上注明價稅款 2340 Lo 上述購入乙材料款不足部分 340 元以銀行存款支付給明輝工廠 o ? 從銀行提取現(xiàn)金2000 元備月。 9、收回購貨單位所欠貨款 5000元，存人銀行。 10、用銀行存款償付本月購人甲材料所欠裕盛公司款項 11300 元。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(對“在途物資”，“原材料”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款 寫會計分錄
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2023-04-14
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅 稅率13%2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1從農(nóng)民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加 工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費 1090元 2煙絲廠將10煙葉加工成十10噸煙絲卷煙 廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票 3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙 絲運輸費2180元 4卷煙廠進口生產(chǎn)用機器一臺，支付價款折 合人民幣20萬元，進口運費10900元，境內(nèi)口岸至廠區(qū)運費4000元 設(shè)備關(guān)稅稅率 7%，假設(shè)無其他費用 5購進卷煙用紙增值稅專用發(fā)票注明價款3 萬元增值稅3900元 6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領(lǐng)用用于 生產(chǎn)甲類菌液 7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅 56500元 逐筆分析以上業(yè)務(wù)分別涉及哪些稅種并計算出相應(yīng)稅額，寫出業(yè)務(wù)處理的依據(jù)
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2023-11-05
小太陽電器廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事小家電的生產(chǎn)和銷售，該公司 2021 年5月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)： (1）從一般納稅人處購入一批材料用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 5000元， 增值稅款 650 元，另支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費 300元，稅款27元。 (2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批材料，關(guān)稅完稅價格 20000元，關(guān)稅稅率 6%，材料己驗收 入庫。 (3）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品 100 件，開具普通發(fā)票，含稅售價為 20600 元。 5、銷售自產(chǎn)產(chǎn)品300件給某一 般納稅人，應(yīng)對方要求，開具增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明價款160000元，增值稅稅款1800元。 6，將使用過的批包裝物出售，取得含稅收入2472元，開具普通發(fā)票。 7、將使用過的一臺設(shè)備出售， 原價4000元，含稅售價1545元，開具普通發(fā)票。 要求： ((計算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納的進口增值稅額； (2)計算當(dāng)月小大陽電器廠應(yīng)納增值稅稅額； (3)為小大陽電器廠填寫納稅申報表，進行申報納稅。
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2022-10-12
2×22年8月15日，甲公司購入A材料1000件，每件材料的不含稅售價為3.5萬元、運輸途中損耗A材料5件。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司購入A材料的合理損耗率為0.3%。資料二：甲公司將購入的A材料全都用于生產(chǎn)加工成995件B產(chǎn)品。發(fā)生生產(chǎn)人員工資52萬元，生產(chǎn)車間折舊費35萬元，水電費20萬元。資料三：2×22年11月30日，甲公司與乙公司簽訂一現(xiàn)不可撤銷的合同，向乙公司銷售500件B產(chǎn)品，合同約定的不含稅售價為5萬元/件，產(chǎn)品將于2×23年1月5日交付給乙公司。2×22年12月31日，B產(chǎn)品的市場銷售價格為4.5萬元/件，預(yù)計銷售費用和相關(guān)稅費為0.9萬元/件。資料四：2×23年2月10日，甲公司向丙公司銷售200件B產(chǎn)品，不含稅售價為4.8萬元/件，款項尚未收取。要求：( 1 )根據(jù)資料一，計算甲公司購入A材料的入賬價值及取得A材料的單位成本。( 2 )根據(jù)資料二，計算甲公司自產(chǎn)B產(chǎn)品的總成本和單位成本。
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2023-12-12
富陽市泰興紙業(yè)有限公司向英國進口了一批廢紙用于國內(nèi)生產(chǎn)，富陽市泰興紙業(yè)有限公司在與英國的供應(yīng)商簽訂合同(合同編號:0CE11047)時，約定貨物從英國(國家代碼:303)的產(chǎn)地運至南安普頓(港口代碼2057)后裝船，雙方以CIF貿(mào)易方式成交，運輸過程中貨物裝成包”，共計840包，毛重511800千克，凈重也是511800千克。貨物運至寧波北侖港口卸貨，富陽市泰興紙業(yè)有限公司委托富陽市富誠報關(guān)有限公司代理報關(guān)，貨物轉(zhuǎn)關(guān)申報進境，運輸工具名稱為@1131042919507122，從委托單位提供的報關(guān)資料中得知，該票貨品品名:廢紙，規(guī)格型號:紙板盒邊角料，廢碎料，申報數(shù)量即凈重(511800千克)，單價0.25美元/千克，以一般貿(mào)易方式申報，清關(guān)后運至收貨單位泰興紙業(yè)有限公司。 問題：該批廢紙能不能進口?請給出理由。
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2021-10-29
有個問題請教一下公司是一家餐飲行業(yè)的個體工商戶這家公司是要報些什么稅,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，個體工商戶應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有： 1. 增值稅； 2. 消費稅； 3. 印花稅； 4. 城市維護建設(shè)稅； 5. 教育費附加； 6. 地方教育附加； 7. 城鎮(zhèn)土地使用稅； 8. 房產(chǎn)稅； 9. 車船稅； 10. 印花稅； 11. 其他稅種。好的，那經(jīng)營所得是核定征收還是查賬征收，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，個體工商戶的經(jīng)營所得是核定征收的。核定征收一般核的是一個季度交多少稅呢，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，個體工商戶的經(jīng)營所得是核定征收的，一般核定的是每個季度應(yīng)繳納的稅款，具體金額可以根據(jù)公司的實際經(jīng)營情況確定。這個確定是稅局確定嗎？有沒有一個具體的算的比例
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2023-04-12
試題題目 38.甲公司為增值稅一船納稅人。2x19年12月31日，該公司的一臺設(shè)備由于故障不能正常運作，搶修部門進行檢查后，發(fā)現(xiàn)其發(fā)動機由于嚴(yán)重磨損，需要進行更換。該設(shè)備為甲公司于2x17年12月31日購入，其購買價款為20萬元(其中發(fā)動機部分的市場價格是2萬元)，預(yù)計使用年限是10年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折日。為了使該設(shè)備繼續(xù)為其帶來經(jīng)濟利益，甲公司決定事?lián)Q新的發(fā)動機，因此購買了一臺新的發(fā)動機，購買價款為3萬元，款項通過銀行存款支付:在更換發(fā)動機的過程中，領(lǐng)用本企業(yè)零件成本的金額為0.1萬，市場價值為0.2萬元，另支付修理人員薪酬0.3萬元，假定舊的發(fā)動機磨損嚴(yán)重，已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，不考慮其他相關(guān)因素，甲公司的設(shè)備更新改造后的入賬價值為()萬元。 A.17.8 B.3.4 C.17.9 D.20.34
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2021-10-15
對下列業(yè)務(wù)進行會計處理。 （1）接受捐贈的固定資產(chǎn)，以名義金額入賬。 （2）對外出售固定資產(chǎn)一臺，賬面余額9500元，累 計折舊3500元，收到變賣款項7000元，該變賣款應(yīng)上 繳財政。 （3）事業(yè)單位自行研究開發(fā)的項目在研究階段的支出 75000元，其中研發(fā)人員工資45000元，領(lǐng)用庫存物品 30000元。 （4）無償調(diào)出文物文化資產(chǎn)價值65000元。 （5）某行政單位本年應(yīng)支付車船稅15000元。 （6）按照規(guī)定計提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備5000元。 （7）某行政單位從事業(yè)務(wù)活動人員工資600000元， 代扣個人所得稅10000元。 （8）計提本月由在建工程承擔(dān)的利息50000元，該長 期借款按月支付利息，到期還本。 （9） 融資租入固定資產(chǎn)價值400000元，租期4年， 每年年末以財政授權(quán)支付方式支付租金100000元。 （10）對外捐贈無形資產(chǎn)賬面余額9500元，累計攤銷 500元，銀行存款支付相關(guān)費用600元。
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2023-05-07
甲企業(yè)為增值稅一船納稅人,本年7月發(fā)生以下 業(yè)務(wù): (1)購進節(jié)日禮品,取得增值稅專用發(fā)票上注明 增值稅2600元,將其全部用于集體福利。 2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料,取 得普通發(fā)票,支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅 人)不含稅運輸費8000元,取得增值稅專用發(fā) 票。 (3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收人10000 元;提供汽車修理勞務(wù),取得不含稅收入15000 元;出租汽車,取得不含稅租金收入8000元。 (4)當(dāng)月將本企業(yè)使用過的2008年購人的一臺機 器設(shè)備銷售,該機器設(shè)備購入時不得抵扣且未抵 扣進項稅額,取得含稅銷售收入10300元,甲企 業(yè)未放棄減稅。 (5)因管理不善丟失一批本年5月份購人的原材料 (已抵扣進項稅額),賬面成本5000元。 6)將一幢2015年取得的廠房出售,取得含稅收 人總額1550萬元,該廠房購置原值為500萬元, 選擇簡易計稅辦法。
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2021-06-25
甲公司2020年至2021年度發(fā)生如下與股票投資有關(guān)的業(yè)務(wù) （1)2020年4月1日，用銀行存款購入A上市公司（以下簡稱A公司 的股票4 000股作為交易性金融資產(chǎn) ，每股買入價為20元，其中包含已 宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利10.5元，另支付相關(guān)稅費360元，于4月18 日收到該現(xiàn)金股利存入銀行。 (2)2020年10月1日購入B公司股票50 000股，并準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)，每 股買價8元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元。另支付相關(guān) 稅費4 000元，均以銀行存款支付。2020年10月5日收到B公司發(fā)放的 現(xiàn)金股利。 （3)2020年12月18日甲公司出售了該公司所持有的B公司的股票 售價為450 000元，支付了相關(guān)費用2500元。 （4）2020年12月31日，購入A公司的股票的公允價值為每股21元. （5)2021年2月3日，出售持有的A公司股票3 000股，實得價款65 0007T. （6）2021年4月15日，A公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股派發(fā)0.1元。 2021年4月30日， 收到派發(fā)的現(xiàn)金股利。 要求：根據(jù)上述資料，作出相關(guān)會計分錄。（答案金額單位均為元
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2022-04-11
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