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方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收 入2000萬(wàn)元，其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元， 住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn) 元（以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒(méi)有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000 萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅 額額）120萬(wàn)元 1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅 申報(bào)，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問(wèn)題
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2022-04-10
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-15
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收 入2000萬(wàn)元，其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元， 住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn) 元（以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒(méi)有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000 萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅 額額）120萬(wàn)元 1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅 申報(bào)，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問(wèn)題
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2022-04-10
創(chuàng)達(dá)機(jī)械有限責(zé)任公司2019年初遞延所得稅 資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0元，2019年利潤(rùn) 表中利潤(rùn)總額為300,000元，該公司適用的所 得稅稅率為25%。為了計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得 稅與所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)查找了全年的交易與 事項(xiàng)，其中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別 有： (①） 2019年1月開始計(jì)提折1日的一項(xiàng)固定資 產(chǎn)，成本為600,000元，適用年限為10年，凈 殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折 舊，稅收處理按直線法計(jì)提折1日。假定稅法 規(guī)定的適用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 2） 國(guó)債利息收入50,000元。 (3） 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30,000元 (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。 (5）年末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30,000元的存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 請(qǐng)寫出企業(yè)計(jì)提所得稅和確認(rèn)遞延所得稅資 產(chǎn)（或負(fù)債）的會(huì)計(jì)科目。
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2023-03-29
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2021-12-19
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收 入2000萬(wàn)元，其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元， 住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn) 元（以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入）。稅務(wù)部門了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒(méi)有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000 萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅 額額）120萬(wàn)元 1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅 申報(bào)，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問(wèn)題
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2022-04-10
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2020-06-22
B IU-A-XXA- AaBbCeD: A aBl 正 1、2020 年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批。甲提供的材料成本為 49000元，支付給乙加工費(fèi) 5000 元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費(fèi)的同時(shí)，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票，所負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為 650元，加工的該應(yīng)稅消費(fèi)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。甲收回委托加工的消費(fèi)品后，40% 用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品60%用于直接對(duì)外銷售，不含稅銷售額為 40000元。該委托加工產(chǎn)品的消費(fèi)稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業(yè)應(yīng) 繳納的消費(fèi)稅及賬務(wù)處理如下： 乙企業(yè)的賬務(wù)處理為： （1)乙企業(yè)在計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅時(shí)： 應(yīng)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 = （49 000+5 650)×10%-5 465（元） I 借：應(yīng)收賬款 5 485 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一代收代繳消費(fèi)稅 5 465 （2)乙企業(yè)收到加工費(fèi)及增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí) 怎么調(diào)賬
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2022-10-19
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1、4月1日，股東追加投資，以轉(zhuǎn)賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬(wàn)元。 2、4月5日，支付給B 公司財(cái)稅咨詢費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì) 12720 元，以銀行存款支付。 3、4月15 日企業(yè)購(gòu)入 X 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發(fā)生包裝費(fèi)，運(yùn)雜費(fèi)共計(jì) 300 元,己通過(guò)銀行付清。 4、 甲報(bào)銷差旅費(fèi) 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。 5、4月21日，銷售 丫 產(chǎn)品 1000件，每件售價(jià) 300元，增值稅為 39000 元，款項(xiàng)尚未收到。 6、4月25 日，用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì) 600元。 7.從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。 其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務(wù)增值稅稅率 6%。 所有交易均取得合法憑證。 要求：寫出所有業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統(tǒng)納，要繳納多少
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2023-09-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影
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2021-12-26
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年1月至11月“利潤(rùn)表”部分相關(guān)項(xiàng)目的累計(jì)發(fā)生額為：稅金及附加600萬(wàn)元、銷售費(fèi)用500萬(wàn)元、管理費(fèi)用1 000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。2019年12月該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）31日，計(jì)提所屬銷售機(jī)構(gòu)上月購(gòu)入并投入使用的設(shè)備折舊費(fèi)，該設(shè)備價(jià)款為360萬(wàn)元，增值稅稅額為46.8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 （2）31日，計(jì)算確定本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元（不考慮教育費(fèi)附加），車船稅5萬(wàn)元、支付印花稅3萬(wàn)元，確認(rèn)短期借款利息費(fèi)用15萬(wàn)元，取得銀行存款利息收入3萬(wàn)元. 要求：根據(jù)上述材料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
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2021-12-16
5、下列對(duì)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的認(rèn)定，正確的是（ ）多選 A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
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2023-12-18
福州通發(fā)電器進(jìn)出口公司8月銷售給美國(guó)紐約公司彩電1 000臺(tái)，采用信用證結(jié)算。本月份發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)收到儲(chǔ)運(yùn)部門轉(zhuǎn)來(lái)出庫(kù)單(記賬聯(lián)),列明出庫(kù)彩電1 000臺(tái)，每臺(tái)1 500元，予以轉(zhuǎn)賬。(2)通發(fā)公司簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)輸公司運(yùn)送福州港的運(yùn)雜費(fèi)3 000元。(3)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付上海港裝船費(fèi)1000元。(4)支付外輪運(yùn)送公司彩電的國(guó)外運(yùn)費(fèi)1 500美元，當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票從外幣賬戶付訖，當(dāng)日美元匯率為1美元=6.50元人民幣(5)按彩電銷售發(fā)票金額240000美元的110%向保險(xiǎn)公司投保，保費(fèi)率為2%o,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票從外幣賬戶支付，當(dāng)日美元匯率為1美元=6.60元人民要求:根據(jù)以上資料，編制會(huì)計(jì)分錄。
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2021-04-21
某企業(yè)成立車船票、機(jī)票代銷處，己辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照。經(jīng)調(diào)查己知： 1. 代售處與企業(yè)是承包關(guān)系，實(shí)行單獨(dú)核算。 2.開辦前，企業(yè)撥給 10 萬(wàn)元周轉(zhuǎn)金作為注冊(cè)資本。 3. 代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修 4. 代售處的收入主要是代銷票手續(xù)費(fèi)收入，由車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)按規(guī)定付給。 5. 代售處己安電話一部，購(gòu)電腦一臺(tái)，另購(gòu)置必要的家具和設(shè)備 6.與車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)的結(jié)算方法是：先領(lǐng)回票，每5天結(jié)算一次，付清票款，取得手 續(xù)費(fèi)收入。 7. 每年向企業(yè)交一定數(shù)額承包費(fèi) 8.代售處成員均為企業(yè)職工，開業(yè)后工資及福利自理。 9. 按規(guī)定繳納有關(guān)稅金。 10. 己在銀行單獨(dú)開戶。 要求：按科目設(shè)計(jì)稈序設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目。
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2022-04-11
作業(yè)六： 甲公司2015年12月購(gòu)入小車壹部（總經(jīng)辦使用），購(gòu)買價(jià)（不含稅）32萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅5.44萬(wàn)元，車購(gòu)稅3.2萬(wàn)元，上車牌費(fèi)用1.2萬(wàn)元（取得服務(wù)業(yè)普通發(fā)票），繳納一年期車船稅應(yīng)稅800元，繳納一年期其他車輛保險(xiǎn)費(fèi)16800元，車輛內(nèi)裝修費(fèi)48000元，以上費(fèi)用均通過(guò)銀行基本戶分別支付；甲公司按5年期直線法計(jì)提折舊（不留殘值），2021年8月用該車抵欠德利公司債務(wù)20萬(wàn)元，欠德利公司債務(wù)掛在“應(yīng)付賬款—德利公司”貸方余額20萬(wàn)元。要求：（1）請(qǐng)你站在甲公司立場(chǎng)作出會(huì)計(jì)處理并計(jì)算應(yīng)納的增值稅銷項(xiàng)稅（購(gòu)入時(shí)如何如賬，如何計(jì)提折舊，抵債如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理）。（2）請(qǐng)你站在德利公司立場(chǎng)作出會(huì)計(jì)處理（德利公司掛賬在“其他應(yīng)收款—甲公司”借方余額20萬(wàn)元）。
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2022-04-05
2020年10月29日公司融資租賃的車子，租賃總額41萬(wàn)（租賃項(xiàng)目包括車款、GPS、購(gòu)置費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車船稅)，租賃期36個(gè)月(首付15萬(wàn)，每月4861.11元共36期，租金尾款8.5萬(wàn))，我看了下這個(gè)車子官網(wǎng)指導(dǎo)價(jià)，市場(chǎng)價(jià)29萬(wàn)。這個(gè)整個(gè)分錄怎么做，怎么確認(rèn)資產(chǎn)入賬金額，折舊怎么提？分錄是什么？代理記賬給我做了29萬(wàn)固定資產(chǎn)，當(dāng)月一次性折舊完了，然后剩下的確認(rèn)也長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，后面收到首付款和租金的增值稅專用發(fā)票，把首付款進(jìn)項(xiàng)調(diào)整出來(lái)沖消了固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)發(fā)票顯示9個(gè)月租金一次性計(jì)算分?jǐn)偭?個(gè)月的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，并把長(zhǎng)期待攤費(fèi)用9個(gè)月分?jǐn)傤~進(jìn)項(xiàng)計(jì)算出來(lái)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用。這樣對(duì)嗎？
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2021-08-17
1.(單選題)下列不屬于管理會(huì)計(jì)化發(fā)揮作用方面的是( ) A.核算 B.決策 C.規(guī)劃 D.控制 2.(單選題)造船，重型機(jī)器制造，精密儀器制造，新產(chǎn)品試制適用的成本核算方法的是( ) A.品種法 B.分批法 C.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法 D平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法 3.(單選題)生產(chǎn)費(fèi)用在完工與在產(chǎn)品之間分配，可以采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，屬于該法的前提條件是( ) A.加工成本的比重相差較大B.各月在產(chǎn)品數(shù)量變動(dòng)很小C.各月末在產(chǎn)品數(shù)量較多 D各月末在產(chǎn)品數(shù)量較少 4.(單選題)企業(yè)采用計(jì)劃成本分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，輔助生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用與按計(jì)劃成本分配轉(zhuǎn)出的費(fèi)用之間的差額，應(yīng)計(jì)的會(huì)計(jì)科目是( ) A.生產(chǎn)成本 B.制造費(fèi)用 C.管理費(fèi)用 D.銷售費(fèi)用
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2020-03-16