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某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業(yè)務收入-餐費收入 100萬元
主營業(yè)務收入-住宿費收入 900萬元
主營業(yè)務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
1/548
2022-04-10
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業(yè)務收入-餐費收入 100萬元
主營業(yè)務收入-住宿費收入 900萬元
主營業(yè)務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
1/505
2022-04-10
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-15
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業(yè)務收入-餐費收入 100萬元
主營業(yè)務收入-住宿費收入 900萬元
主營業(yè)務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
創(chuàng)達機械有限責任公司2019年初遞延所得稅
資產和遞延所得稅負債均為0元，2019年利潤
表中利潤總額為300,000元，該公司適用的所
得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得
稅與所得稅費用，會計查找了全年的交易與
事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別
有：
(①） 2019年1月開始計提折1日的一項固定資
產，成本為600,000元，適用年限為10年，凈
殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折
舊，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法
規(guī)定的適用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。
2） 國債利息收入50,000元。
(3） 交易性金融資產公允價值增加30,000元
(4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。
(5）年末對持有的存貨計提了30,000元的存
貨跌價準備。
請寫出企業(yè)計提所得稅和確認遞延所得稅資
產（或負債）的會計科目。
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2023-03-29
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。(3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2021-12-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
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2021-12-26
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2020-06-22
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業(yè)務收入-餐費收入 100萬元
主營業(yè)務收入-住宿費收入 900萬元
主營業(yè)務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
1/545
2022-04-10
B IU-A-XXA-
AaBbCeD: A aBl
正
1、2020 年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應稅消費品一批。甲提供的材料成本為 49000元，支付給乙加工費 5000 元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費的同時，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票，所負擔的增值稅稅額為 650元，加工的該應稅消費品無同類產品市場銷售價格。甲收回委托加工的消費品后，40%
用于本企業(yè)繼續(xù)生產應稅消費品60%用于直接對外銷售，不含稅銷售額為 40000元。該委托加工產品的消費稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業(yè)應
繳納的消費稅及賬務處理如下：
乙企業(yè)的賬務處理為：
（1)乙企業(yè)在計算代收代繳消費稅時：
應應代收代繳消費稅 = （49 000+5 650)×10%-5 465（元）
I
借：應收賬款
5 485
貨：應交稅費一代收代繳消費稅
5 465
（2)乙企業(yè)收到加工費及增值稅銷項稅額時
怎么調賬
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2022-10-19
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發(fā)生以下業(yè)務：
1、4月1日，股東追加投資，以轉賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬元。
2、4月5日，支付給B 公司財稅咨詢費用，增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計 12720 元，以銀行存款支付。
3、4月15 日企業(yè)購入 X 產品，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發(fā)生包裝費，運雜費共計 300 元,己通過銀行付清。
4、 甲報銷差旅費 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。
5、4月21日，銷售 丫 產品 1000件，每件售價 300元，增值稅為
39000 元，款項尚未收到。
6、4月25 日，用轉賬支票購買辦公用品一批，共計 600元。
7.從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。
其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務增值稅稅率 6%。
所有交易均取得合法憑證。
要求：寫出所有業(yè)務的會計分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統(tǒng)納，要繳納多少
7/801
2023-09-19
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年1月至11月“利潤表”部分相關項目的累計發(fā)生額為：稅金及附加600萬元、銷售費用500萬元、管理費用1 000萬元、財務費用200萬元。2019年12月該企業(yè)發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）31日，計提所屬銷售機構上月購入并投入使用的設備折舊費，該設備價款為360萬元，增值稅稅額為46.8萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計提折舊。
（2）31日，計算確定本月應交城市維護建設稅35萬元（不考慮教育費附加），車船稅5萬元、支付印花稅3萬元，確認短期借款利息費用15萬元，取得銀行存款利息收入3萬元.
要求：根據上述材料，編制相關會計分錄
1/3522
2021-12-16
5、下列對增值稅納稅義務時間的認定，正確的是（ ）多選
A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天
D.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天
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2023-12-18
福州通發(fā)電器進出口公司8月銷售給美國紐約公司彩電1 000臺，采用信用證結算。本月份發(fā)生下列有關經濟業(yè)務:
(1)收到儲運部門轉來出庫單(記賬聯(lián)),列明出庫彩電1 000臺，每臺1 500元，予以轉賬。(2)通發(fā)公司簽發(fā)轉賬支票支付運輸公司運送福州港的運雜費3 000元。(3)簽發(fā)轉賬支票支付上海港裝船費1000元。(4)支付外輪運送公司彩電的國外運費1 500美元，當即簽發(fā)轉賬支票從外幣賬戶付訖，當日美元匯率為1美元=6.50元人民幣(5)按彩電銷售發(fā)票金額240000美元的110%向保險公司投保，保費率為2%o,簽發(fā)轉賬支票從外幣賬戶支付，當日美元匯率為1美元=6.60元人民要求:根據以上資料，編制會計分錄。
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2021-04-21
某企業(yè)成立車船票、機票代銷處，己辦理營業(yè)執(zhí)照。經調查己知：
1. 代售處與企業(yè)是承包關系，實行單獨核算。
2.開辦前，企業(yè)撥給 10 萬元周轉金作為注冊資本。
3. 代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修
4. 代售處的收入主要是代銷票手續(xù)費收入，由車站、碼頭、機場按規(guī)定付給。
5. 代售處己安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設備
6.與車站、碼頭、機場的結算方法是：先領回票，每5天結算一次，付清票款，取得手
續(xù)費收入。
7. 每年向企業(yè)交一定數(shù)額承包費
8.代售處成員均為企業(yè)職工，開業(yè)后工資及福利自理。
9. 按規(guī)定繳納有關稅金。
10. 己在銀行單獨開戶。
要求：按科目設計稈序設計會計科目。
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2022-04-11
作業(yè)六：
甲公司2015年12月購入小車壹部（總經辦使用），購買價（不含稅）32萬元，進項稅5.44萬元，車購稅3.2萬元，上車牌費用1.2萬元（取得服務業(yè)普通發(fā)票），繳納一年期車船稅應稅800元，繳納一年期其他車輛保險費16800元，車輛內裝修費48000元，以上費用均通過銀行基本戶分別支付；甲公司按5年期直線法計提折舊（不留殘值），2021年8月用該車抵欠德利公司債務20萬元，欠德利公司債務掛在“應付賬款—德利公司”貸方余額20萬元。要求：（1）請你站在甲公司立場作出會計處理并計算應納的增值稅銷項稅（購入時如何如賬，如何計提折舊，抵債如何進行會計處理）。（2）請你站在德利公司立場作出會計處理（德利公司掛賬在“其他應收款—甲公司”借方余額20萬元）。
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2022-04-05
2020年10月29日公司融資租賃的車子，租賃總額41萬（租賃項目包括車款、GPS、購置費、保險費、車船稅)，租賃期36個月(首付15萬，每月4861.11元共36期，租金尾款8.5萬)，我看了下這個車子官網指導價，市場價29萬。這個整個分錄怎么做，怎么確認資產入賬金額，折舊怎么提？分錄是什么？代理記賬給我做了29萬固定資產，當月一次性折舊完了，然后剩下的確認也長期待攤費用，后面收到首付款和租金的增值稅專用發(fā)票，把首付款進項調整出來沖消了固定資產折舊，根據發(fā)票顯示9個月租金一次性計算分攤了9個月的長期待攤費用，并把長期待攤費用9個月分攤額進項計算出來做進項轉出，計入財務費用的利息費用。這樣對嗎？
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2021-08-17
1.(單選題)下列不屬于管理會計化發(fā)揮作用方面的是( )
A.核算
B.決策
C.規(guī)劃
D.控制
2.(單選題)造船，重型機器制造，精密儀器制造，新產品試制適用的成本核算方法的是( )
A.品種法
B.分批法
C.逐步結轉分步法
D平行結轉分步法
3.(單選題)生產費用在完工與在產品之間分配，可以采用約當產量比例法，屬于該法的前提條件是( )
A.加工成本的比重相差較大B.各月在產品數(shù)量變動很小C.各月末在產品數(shù)量較多
D各月末在產品數(shù)量較少
4.(單選題)企業(yè)采用計劃成本分配法分配輔助生產費用，輔助生產車間實際發(fā)生的生產費用與按計劃成本分配轉出的費用之間的差額，應計的會計科目是( )
A.生產成本
B.制造費用
C.管理費用
D.銷售費用
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2020-03-16
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