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某高校李教授 2020 年取得的收入項目如下。 (1)每月工資收入 17 500 元。個人負擔三險一金 2800 元,專項附加扣除信息如下:個 15 歲在 上初中的女兒;作為獨生子的李教授還有一個年滿 80 周歲的父親;夫妻約定女兒教育費用全 額由李教授扣除。 (2)5 月出版了一本書,獲得稿酬 15000 元,后因出版社添加印數(shù),當月獲得追加稿酬 5 000 元。 (3)9 月,教師節(jié)期間獲得全國教學(xué)名師獎,獲得教育部頒發(fā)的資金 50 000 元 (4)10 月取得 5 年期國債利息收入 8700 元,一年期儲蓄存款利息收入 500 元,某上市公司發(fā)行 的企業(yè)債券利息收人 1500 元， (5)11 月因持有兩年前購買的某上市公司股票 10000 股,取得該公司年中股票分紅所得 2000 元,隨后將該股票賣出,獲得股票轉(zhuǎn)讓所得 50000 元。 (6)12 月應(yīng) A 公司邀請其給公司財務(wù)人員培訓(xùn) 取得收入 30000 元。
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2022-12-11
明達公司目前的資本結(jié)構(gòu)為:總資本1000萬元，其中債務(wù)資金400萬元(年利息40萬元);普通股資本600萬元(600萬股，面值1元，市價5元)。 企業(yè)由于擴大經(jīng)營規(guī)模，需要追加籌資800萬元，所得稅稅率25％，不考慮籌資費用因素。公司財務(wù)部門擬定了三種籌資方案: 甲方案:增發(fā)普通股200萬股，每股發(fā)行價3元;同時向銀行借款200萬元，利率保持原來的10％ 乙方案:增發(fā)普通股100萬股，每股發(fā)行價3元;同時溢價發(fā)行500萬元面值為300萬元的公司債券，票面利率15％。 丙方案:不增發(fā)普通股，溢價發(fā)行600萬元面值為400萬元的公司債券，票面利率15％由于受債券發(fā)行數(shù)額的限制，需要補充向銀行借款200萬元，利率10％。 1.計算甲、乙、丙三種方案每股收益無差別點對應(yīng)的息稅前利潤。 2.運用每股收益分析法為公司進行籌資方案的選擇，并說明理由。
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2022-09-30
宏鑫廠只經(jīng)營一種產(chǎn)品,單價為550元/件，單位變動成本為500元/件，固定成本為150000元,2015年實現(xiàn)銷售5000件。 企業(yè)按同行業(yè)先進的資金利潤率(30%)進行預(yù)測2016年企業(yè)的目標利潤基 數(shù)，預(yù)計2016年企業(yè)資金占用額為500000元。要求: (1)確定2016年目標利潤基數(shù): (2)按本量利分析原理,為實現(xiàn)目標利潤基數(shù)2016年應(yīng)采取的哪些單項措施; (3)若假定由于種種原因上述任何一~項措施也無法實現(xiàn)，那么，還必須考慮綜合措施。假定企業(yè)可考慮采取下列綜合措施: a.如為提高產(chǎn)品質(zhì)量，追加4%的單位變動成本投入，可使售價提高5%。此時實現(xiàn)目標 利潤的銷量期望值應(yīng)達到多少? b.假定該產(chǎn)品價格彈性較大，降低價格10%，可使市場容量增加60%。若企業(yè)生產(chǎn)能 力尚有潛力，可以滿足市場需要，則此時實現(xiàn)目標利潤的銷量期望值應(yīng)達到多少?
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2022-04-27
計算題 1.天出工IT2017年實現(xiàn)我到潤為一50萬元，2這體黨取凈利潤的0萬元，2019份實現(xiàn)海利潤280萬元，7020年實現(xiàn)凈利潤-50萬元，2021年實現(xiàn)凈利潤100萬元。 202年4度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況下：金出實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收交器萬元，應(yīng)接轉(zhuǎn)產(chǎn)品回定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元、四依利息收入20萬元，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本300萬元，在微納增值脫90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設(shè)k1萬元教育費附加6萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元，發(fā)生財務(wù)，費用12萬元L其中因追期歸還銀行貨款，文付銀行罰息2萬元7：發(fā)生管理費用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬萬)發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中國排污不當被環(huán)保部門罰款15萬元) 要求：使用間接計算方法計算2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅額
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2023-05-09
陳某任職于國內(nèi)某設(shè)計公司，2019 年的情況如下: (1)每月取得工資薪金所得7000元。 (2)在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3000元。 (3)向公安機關(guān)提供犯罪嫌疑人線索，獲得獎勵2000元; (4)按市場價格出租住房，當月取得不含稅租金收入20000元。當月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為1000元，由陳某負擔的修繕費用700元，均取得合法票據(jù)。已知:①個人負擔三險一金800元，父母均50歲，沒有其他兄弟姐妹。 ②居民個人綜合所得全年應(yīng)納稅所得額在36000元以內(nèi)的部分，適用的稅率3%,速算扣除 :應(yīng)納稅所得額3600元至14元的部分，適用視率建您扣腦默250的稅所得額144000元至300000元的部分， 適用稅率20%,速算扣除數(shù) 16920.。 [要求]根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。分析回答下列小題。 陳某取得綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( ) 元 陳某取得綜合所得應(yīng)繳納的個人所得科稅((700 0-800-5000)X12+2400)*3% 答案的?2400是怎么來的？
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2020-08-02
我們公司是19年9月份注冊的，公司形式是建筑工程施工企業(yè)，19年12月接到一個地鐵工程施工項目，由于資質(zhì)不符合甲方需求，我公司就掛靠了一家有專業(yè)分包資質(zhì)的企業(yè)（乙方），19年未發(fā)生其他經(jīng)營業(yè)務(wù)，2020年1月份甲方向乙方支付工程款205萬，乙方向甲方提供240萬成本發(fā)票（稅額約15.6萬）同時乙方向我公司索要成本發(fā)票，我公司因票量不足又是在除夕前一天只開具了9萬元成本發(fā)票（稅額約8千）后因疫情也無法申請闊版增量只能于3月份向乙方提供200萬發(fā)票（稅額約16.7萬），甲方1月份支付乙方工程款205萬，于1月21日支付給我司130萬，三月支付30萬，乙方除扣除管理費及所得稅，還扣除了1月份未能提供成本發(fā)票所產(chǎn)生的增值稅及附加稅款16.5萬左右，現(xiàn)本季度報稅我公司將申報繳納開具200萬發(fā)票所產(chǎn)生的增值稅及附加稅16萬多，相當于一個項目我公司要重復(fù)交稅，現(xiàn)在我想咨詢老師有沒有好的解決辦法
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2020-04-12
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計息。假定該貸款發(fā)放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價款1650萬元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬元。相關(guān)稅費82萬元。
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2021-09-22
A公司與B公司訂立了買賣300臺空調(diào)的合同，雙方約定：B公司于2012年8月17日交貨，A公司于2012年8月21日付款，總價款共70萬元。B公司如約交貨，但A公司并未在8月21日支付貨款。B公司多次向A公司索要貨款均無果。在此期間，B公司發(fā)現(xiàn)A公司由于投資不利，經(jīng)營不善，根本無力償還購買購買空調(diào)的貨款。B公司經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A公司2011年與C公司有一筆貿(mào)易往來，C公司欠A公司70萬元到期貨款一直沒有支付，B公司遂要求A公司及時收取債權(quán)，這樣A公司可以向自己清償債務(wù)，但A公司認為自己和C公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系與B公司無關(guān)，既不要求C公司履行債務(wù)，也不向B公司支付貨款。B公司無奈之下，便提出C公司直接將其所欠A公司的70萬元交給自己。但C公司拒絕。于是B公司向法院起訴，要求C公司將其對A公司的70萬元貨款直接支付給自己。 請問：B公司的要求是否合法，請說明理由。
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2022-12-29
東方公司2019年所籌資金長期銀行借款1000萬元，年利率為6%。公司計劃在2020年追加籌集資金7000萬元：其中按面值發(fā)行債券2000萬元，票面年利率為6.86%，期限5年，每年付息一次，到期一次還本，籌資費用率為2%；發(fā)行優(yōu)先股籌資3000萬元，固定股息率為7.76%，籌資費用率為3%；公司普通股籌資為2000萬元，普通股預(yù)計第一年股利為10%，籌資費用率為2%，股利增長率為5%；公司適用所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮籌資費用對資本結(jié)構(gòu)的影響，發(fā)行債券和優(yōu)先股不影響借款利率和普通股股價。要求如下： （1）計算東方公司長期銀行借款的資本成本； （2）計算發(fā)行債券的資本成本（假設(shè)不考慮貨幣時間價值）； （3）計算發(fā)行優(yōu)先股的資本成本； （4）計算發(fā)行普通股的資本成本； （5）計算該籌資方案的綜合資本成本。 求解答
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2020-07-09
光華公司目前資本結(jié)構(gòu)為：總資本1000萬元，其中債務(wù)資本400萬元（年利息40萬元）；普通股資本600萬元（600萬股，面值1元，市價5元）。企業(yè)由于擴大經(jīng)營規(guī)模，需要追加籌資800萬元，所得稅稅率20%，不考慮籌資費用因素。有三種籌資方案： 甲方案：增發(fā)普通股200萬股，每股發(fā)行價3元；同時向銀行借款200萬元，利率保持原來的10%。 乙方案：增發(fā)普通股100萬股，每股發(fā)行價3元；同時平價發(fā)行5萬股，面值為100元的優(yōu)先股，股息率7.2%。 丙方案：不增發(fā)普通股，溢價發(fā)行600萬元面值為400萬元的公司債券，票面利率15%；由于受債券發(fā)行數(shù)額的限制，需要補充向銀行借款200萬元，利率10%。 要求： （1）計算甲、乙方案的每股收益無差別點； （2）計算乙、丙方案的每股收益無差別點； （3）計算甲、丙方案的每股收益無差別點； （4）根據(jù)以上資料，對三個籌資方案進行選擇。
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2020-06-02
假設(shè)2021年12月31日,根據(jù)振華公司的會計要素和科目余額表得出,公司資產(chǎn)總額為250000 元,負債總額為80000元,所有者權(quán)益總額為170000元。 (1)振華公司從光明購入原材料一批,貨款共計3000元,材料已經(jīng)驗收入庫,貨款尚未支付。 (2)振華公司收到華誼食品廠投入的資金100000元,款項存入銀行。 (3)振華公司用銀行存款3000元,償還以前欠光明廠的購貨款。 (4)某投資者經(jīng)批準撤回其在振華公司的投資20000元,用銀行存款支付。 (5)振華公司從銀行提取現(xiàn)金500元,放入保險柜備用。 (6)振華公司從銀行借入3個月期的短期借款4000元,歸還已到期的前欠貨款。 (7)振華公司召開董事會,決定從盈余公積中拿出50000元追加對本企業(yè)的投資。 (8)振華公司計算應(yīng)當付給投資者的利潤為30000元。 (9)某投資者以6000元代替振華公司償付所欠外單位的貨款,作為對振華公司的投資
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2023-10-23
?某企業(yè)對同一種原材料進行加工，可生產(chǎn)出A、B、C三種聯(lián)產(chǎn)品，年產(chǎn)量分別為7500千克、4500千克、3000千克。全年共發(fā)生1350000元聯(lián)合成本，每種聯(lián)產(chǎn)品承擔的聯(lián)合成本分別是675000元、405000元、270000元。其中C聯(lián)產(chǎn)品可直接出售。企業(yè)已具備將80%的C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品的能力，且無法轉(zhuǎn)移。每深加工1千克C產(chǎn)品需額外追加可分成本60元。C聯(lián)產(chǎn)品與D產(chǎn)品的投入產(chǎn)出比例為1:0.7.如果企業(yè)每年額外支付60000元租金租入一臺設(shè)備，可以使深加工能力達到100%。A、B、C三種聯(lián)產(chǎn)品單價分別是600元、620元、405元，D產(chǎn)品的單價為720元。計劃年度企業(yè)可以在以下三個方案中作出選擇，即將全部C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品、將80%C聯(lián)產(chǎn)品深加工為D產(chǎn)品和直接出售全部C聯(lián)產(chǎn)品。請作出將Ca聯(lián)產(chǎn)品進一步加工的決策。
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2022-04-05
M公司 2018年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù); (1)1日，用銀行存款償還短期貸款 500000 元。 (2)3日，收到Q公司歸還的前欠貨款 400 000 元，存入銀行。(3)5 日，用銀行存款交納應(yīng)交稅費 200 000元 (4)6日，銷售商品一批，獲得收入1500000元。其中收到現(xiàn)款1000000元存入銀行，余款按公司合同以后再收。 (5)9日，購買一批原材料，買價 900.000元，貸款未付(保定不考虎相關(guān)稅費)。(6)10 日、收到股東追加的投資 2000 000 元，其中貨幣投資 1000000元，存入銀行，另1000 000 元系機器設(shè)備，已安裝驗收。 (7)12 日，用銀行存款償還前欠購買材料款 900 000元。(8)13 日，采購員王明陽出差借款 3000 元，用現(xiàn)金墊支。 (9)15日，經(jīng)理辦公室主任黃超報銷辦公費用6000元，用現(xiàn)金支票支付。(10)20 日，完工產(chǎn)品入庫1600000 元。 (11)22 日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料600000元，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)500000元另 100000 元用于車間消耗。管理部門領(lǐng)用原材料 10000元。
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2022-11-30
北京志恒有限公司專注于小家電產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，經(jīng)營產(chǎn)品包括電磁爐、電飯煲、電壓力鍋等，2021年電磁爐產(chǎn)銷量為20000個，銷售單價為300元/個，單位變動成本為150元/個，其固定成本為350萬元，發(fā)生虧損50萬元。針對2022年電磁爐產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營，管理層提出以下四個方案：方案一：繼續(xù)維持2021電磁爐的生產(chǎn)；方案二：停產(chǎn)電磁爐；方案三：停產(chǎn)電磁爐，并將產(chǎn)能用于承攬零星加工業(yè)務(wù)；經(jīng)市場調(diào)查，若停產(chǎn)電磁爐，將該部分產(chǎn)能用于對外承攬零星加工業(yè)務(wù)可獲得貢獻毛益280萬元，產(chǎn)生70萬元變動成本；方案四：增產(chǎn)電磁爐30%；企業(yè)尚有閑置剩余生產(chǎn)能力可用于增產(chǎn)電磁爐30%，增產(chǎn)需追加投入專屬成本10萬元，預(yù)計可以實現(xiàn)產(chǎn)銷平衡。請結(jié)合案例資料，對上述四個方案進行選擇，方案一的貢獻毛益為
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2022-04-08
A公司原持有B公司60%的股權(quán),其賬面余額為9000萬元,未計提減值準備。20×1年1月1日,A公司將其持有的B公司20%的股權(quán)出售給C公司(A公司與C公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系),收取價款4400萬元(不考慮增值稅因素),當日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為21000萬元。C公司原持有B公司10%的股權(quán),投資成本為1500萬元,確認為其他權(quán)益工具投資。A公司與C公司同時取得對B公司的原投資,原投資日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為13500萬元(假定可辨認凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值相同)。自取得對B公司長期股權(quán)投資后,B公司實現(xiàn)凈利潤7000萬元。假定B公司一直未進行利潤分配。除所實現(xiàn)凈損益外,B公司未發(fā)生其他計入其他綜合收益的交易或事項 要求： (1)編制A公司處置長期股權(quán)投資的相關(guān)會計分錄 (2)編制C公司追加投資的相關(guān)會計分錄
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2021-12-13
甲公司是一家健身器材銷售公司。20x8年11月1日，甲公司向乙公司銷售4000件健身器材，單位銷售價格為300元，單位成本為200元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為120萬元，增值稅率13%。健身器材已經(jīng)發(fā)出，但款項尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于20x8年12月31日之前支付貨款，在20x9年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗,估計該批健身器材的追貨率約為10%。在20x8年12月31日，甲公司對退貨率進行了重新評估，認為有20%的健身器材會被退回。甲公司為增值稅一般納稅人，健身器材出時納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實際發(fā)生退回時取得稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。19年3月31日發(fā)生銷售退回600件請做出相應(yīng)的賬務(wù)處理
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2021-12-17
的,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法追繳已抵扣的稅款,但 收滯納金 項目的中三、計算問答題 1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,208年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù) (1)銷售給有長期合作關(guān)系的客戶10萬件貨物,價目表上注明該批貨物不含稅單價為每 專用發(fā)票件80元,給予5%的折扣,開具增值稅專用發(fā)票,在金額欄注明銷售額800萬元,折扣額 40萬元 (2)銷售給A商場一批貨物,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元,A商場尚未 付款提貨 (3)銷售庫存原材料,開具普通發(fā)票注明含稅價款24萬元 (4)銷售2008年2月購進的設(shè)備一臺,取得含稅銷售額6萬元,該設(shè)備賬面原值21萬 關(guān)扣留原元,已提折舊8萬元(該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠) (5)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金4萬元,增值 稅稅額0.64萬元
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2021-04-13
某企業(yè)因經(jīng)營管理不善，嚴重虧損，無法清償?shù)狡趥鶆?wù)，有關(guān)債權(quán)人向任命法院申請企業(yè)破產(chǎn)，經(jīng)和解整頓后依然無法清償所欠債務(wù)，2021年2月3日，人們法院宣告其破產(chǎn)，并于當日由破產(chǎn)管理人接管該企業(yè)。破產(chǎn)管理人處置資產(chǎn)，償還債務(wù)的情況如下： （1）應(yīng)付賬款中屬于破產(chǎn)法所規(guī)定的共益?zhèn)鶆?wù)100 000元；屬于破產(chǎn)法所規(guī)定的破產(chǎn)費用9?000元。 （2）破產(chǎn)管理人發(fā)現(xiàn)，破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告日前2個月曾無償轉(zhuǎn)讓一批設(shè)備，根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定屬無效行為，該批設(shè)備現(xiàn)已追回，核定破產(chǎn)資產(chǎn)清算凈值500 000元。 （3）債權(quán)人會議同意支付有關(guān)破產(chǎn)費用如下：破產(chǎn)案件訴訟費10萬元，清算期間職工生活費7萬元，審計評估費4萬元，水電費等5000元，設(shè)備設(shè)施維護費2萬元，以銀行存款支付。 ???要求：根據(jù)上述資料，做出有關(guān)會計分錄。
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2023-06-04
去年銷售固定資產(chǎn)的收入如果在今年補記，應(yīng)采取如下會計分錄處理： 1. 借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等資產(chǎn)賬戶，貸記“營業(yè)外收入”（或其他適當?shù)氖杖肟颇?，如“投資收益”），以體現(xiàn)收到去年銷售固定資產(chǎn)的款項。 2. 同時，需要進行納稅申報的調(diào)整，根據(jù)實際情況補繳相關(guān)稅費。 3. 此外，還需考慮會計政策對于追溯調(diào)整或累積影響的會計處理，確保財務(wù)報表反映的信息準確無誤。 請注意，上述處理方法適用于一般情況，根據(jù)實際情形可能需要進行調(diào)整。如果你有具體的金額和相關(guān)細節(jié)，可以提供更為詳細的指導(dǎo)。同時，由于已經(jīng)跨年度，建議咨詢會計師或財務(wù)專家確定最佳的會計處理方法，并確保遵守當?shù)氐姆ㄒ?guī)要求。 稅也補交了，是一個價稅合計的30000的宣傳車，那這個車沒有了，固定資產(chǎn)也沒出來減少?。?/span>
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2024-02-29
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計息。假定該貸款發(fā)放無交易費用,實際利率與合同利率相同,每年對貸款進行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項計提減值準備的方式確認減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價款1650萬元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬元。相關(guān)稅費82萬元。
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2021-04-26