;)
(1)2017年10月，甲公司因嚴重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責令停產(chǎn)并對居民進行賠償，管理層確認了大額預計負債并在財務報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通，擬在審計報告的關鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認為該事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要，擬在審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明。
(2)乙公司2017年末商譽、固定資產(chǎn)、長期股權投資等多項資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關資料，A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準備獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬對財務報表發(fā)表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準備相關的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-15
甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅的稅率為13%。2020年12月1日，甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，該公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%.12月份，甲公司發(fā)生如下相關業(yè)務：
（1）12月5日，向乙公司賒銷商品一批，按商品價目表明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅）由于成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。滿足收入確認條件
（2）12月9號，因客戶破產(chǎn)，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬
（3）12月11日收到乙公司前欠銷貨款500萬元，存入銀行
（4）12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行
（5）12月30日，向丙公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬，增值稅稅額為13萬元，滿足收入
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2022-04-22
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下：方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi))；方案二：采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元(假設舊手機轉(zhuǎn)讓價格為400元)；方案三：購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。假設甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收比率3%，地方教育費附加征收比率2%。要求完成：方案一方案二方案三稅后利潤為()萬元
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2022-10-08
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨按照實際成本進行核算，2021年12月初“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“應收票據(jù)”科目借方余額為80萬元，“其他應收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準備——應收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2021年12月發(fā)生如下交易和事項：（1）12月5日，向乙企業(yè)銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元；以銀行存款代墊運費5萬元（不考慮增值稅），上述款項至月末尚未收到。（2）12月15日，甲企業(yè)為租入A包裝物支付押金5萬元，應收取出租B包裝物租金6萬元。（（4）12月28日，因丁企業(yè)破產(chǎn)，應收丁企業(yè)的10萬元材料款不能收回，經(jīng)批準予以核銷。（5）12月31日，經(jīng)評估，甲企業(yè)“壞賬準備——應收賬款”科目應有貸方余額為40萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，
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2022-10-10
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。采用備抵法核算壞賬。2019年12月1日甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為1000萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為50萬元，計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%（答案中金額單位用萬元表示）。
12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下相關業(yè)務：
(1)12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為2000萬元（不含增值稅）。
(2)12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應收賬款80萬元不能收回，確認為壞賬。
(3)12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款1000萬元，存入銀行。
(4)12月21日，收到2008年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬款20萬元，存入銀行。
要求：
1.編制甲企業(yè)上述業(yè)務的會計分錄。
2.計算甲企業(yè)本期應計提的壞賬準備金額并編制會計分錄，登記“壞賬準備”科目的T字賬。
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2021-06-28
甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，按應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。2019年1月1日，甲企業(yè)應收賬款余額為3 000 000元，“壞賬準備”賬戶貸方余額為150 000元。2019年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關業(yè)務：
（1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5 000 000元，增值稅稅率為13％增值稅稅率額為650 000元，貨款尚未收到。
（2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認為壞賬損失。
（3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款8 000元并存入銀行。
（4）收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。
要求：
（1）編制2003年度確認壞賬損失的會計分錄。
（2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。
（3）計算2003年末“壞賬準備”科目余額。
（4）編制2003年末計提壞賬準備的會計分錄。
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2022-11-06
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨按照實際成本法進行核算,2020年12月初“應收賬款”科目借方余額為500萬元,“應收票據(jù)”科目借方余額為80萬元，"其他應收款”科目借方余額為10萬元，“壞賬準備一應收賬款”科目貸方余額為25萬元。甲企業(yè)2020年12月發(fā)生如下交易和事項:
(3)12月20日，從丙企業(yè)處購入原材料- -批,取得經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元,增值稅稅額為10.4萬元。甲企業(yè)背書轉(zhuǎn)讓面值為80萬元、不帶息的銀行承兌匯票結算材料款,不足部分以銀行存款補付。
(4)12月28日,因丁公司破產(chǎn),應收丁公司的10萬元材料款不能收回,經(jīng)批準予以核銷。
(5)12月31日,經(jīng)測試,甲企業(yè)"壞賬準備”科目應有貸方余額為40萬元。
學堂用戶8cy7w7
于 2021-11-07 21:56 發(fā)布
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2021-11-17
D
改00F最 D、現(xiàn)金
或協(xié)議約 他信用風險特征進行分析，確定計提壞準備的比為期應取過社有
甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，按商品價目表標明的價格計算的金額為200 萬元
亻.01 (不含增值稅)，由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10% 的商業(yè)折扣。
(2)12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應收賬款80 萬元不能收回，確認為壞賬。(3)12月11日，收到乙企業(yè)的貨款1 000萬元，
存入銀行。
(4)12月21日，收到2009年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬款20萬元，存入銀行。
算中。
(5)12月 30 日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元，增值稅稅額為32 萬元。甲企業(yè)為了盡早收回貨款在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10,1/20,n/30。
H 假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
的差額 球:根據(jù)上述資料，回答下列題目。(答案中的金額單位用萬元表示)
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2021-03-24
甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下:方案一:采用商業(yè)折扣, 產(chǎn)品全部九折銷售,原價為10000元, 折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi))；
即
方案二:采取以舊換新方式, 舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元,即消費者購買新手機可以少付500元(假設舊手機轉(zhuǎn)讓價格為400元)；
假設甲百貨商廈毛利率為30%, 以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值10000元 (含稅價)的手機，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%, 城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收比率3%, 地方教育費附加征收比率2%。
要求完成:
方案一稅后利潤為()萬元;方案二稅后利潤為()萬元;方案三稅后利潤為()萬元；
因此, 應該選擇()(填寫“方案一/方案二
(注意:計算結果如有小數(shù)位，按照四舍五入保留兩位小數(shù)
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2022-10-08
賽格電腦城為增值稅一般納稅人，決定在“雙11”對某品牌手機進行促銷，該品牌的手機單價
為每部6000元。賽格電腦城營銷部門提供的促銷方案如下：
方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售。
方案二：采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、何種品牌，均折價為600
元，即消費者購買新手機可以少付600元（假設舊手機的價值為500元）。
方案三：按原銷售價格銷售，返還 10% 現(xiàn)金。
方案四：按原銷售價格銷售，返還10%的購物券。
方案五：購買滿6000元的手機及配件設備贈送價值600元的收音機，贈品成本為300元。
假設賽格電腦城銷售手機的毛利率為 30% ，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值
6000元（含稅價）的手機，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請對賽格電腦城
的促銷方案進行稅收籌劃。
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2022-06-10
12月1日,甲公司“應收賬款”科目借方余額為500萬元,“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元,公司通過對應收款項的信用風險特征進行分析,確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。12月如下相關業(yè)務
(2)12月9日,一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應收賬款40萬元不能收回,確認為壞賬。
(3)12月11日,收到乙公司前欠的銷貨款500萬元,存入銀行
(4)12月21日,收到2018年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬款10萬元,存入銀行
(5)12月30日,向丙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元,增值稅額為13萬元
甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20N/30,假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截至12月31日,丙公司尚未付款
我想問下，確定計提壞賬準備的比例為期末余額應收賬款的5%的意思是？（3）分錄是，本期計提壞賬準備是？
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2022-04-18
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下:
方案一:采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi));
方案二:采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元(假設舊手機轉(zhuǎn)讓價格為400元);
方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。
假設甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收比率3%，地方教育費附加征收比率2%。要求完成:
方案一稅后利潤為()萬元;方案二稅后利潤為()萬元;方案三稅后利潤為()萬元;
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2022-10-08
(1)2017年10月，甲公司因嚴重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責令停產(chǎn)并對居民進行賠償，管理層確認了大額預計負債并在財務報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通，擬在審計報告的關鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認為該事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要，擬在審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明。
(2)乙公司2017年末商譽、固定資產(chǎn)、長期股權投資等多項資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關資料，A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準備獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬對財務報表發(fā)表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準備相關的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-08
甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)致使一套生產(chǎn)設備閑置，價值400萬元，5月1日，該公司總經(jīng)理鄧某與乙公司簽訂了關于該設備的轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，生產(chǎn)設備作價3900萬元，6月4日前交貨，乙公司在收到貨物后8日內(nèi)支付全部貨款。5月28日，鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司由于投資項目失誤，致使該公司經(jīng)營狀況嚴重惡化。于是便通知乙公司暫停交貨，并要求乙公司提供擔保，否則將終止合同。此要求又被斷然拒絕。6月15日，鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司處境更加困難，幾近破產(chǎn)，于是提出解除合同，并要求乙公司賠償因合同所遭受的損失。乙公司不同意，向甲公司所在地的人民法院以甲公司違約為由提起訴訟。請問:1、5月28日，甲公司可否暫停交貨?2.如果地方法院查明6月3日后乙公司并不存在經(jīng)營狀況嚴重惡化的情況，則甲公司是否應當賠償乙公司因此所遭受的損失?
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2021-12-07
資料：?2019年1月1日,?無錫海華股份有限公司應收賬款余額為3 000萬元,壞賬準備余額為150萬元。2019年度該發(fā)生了如下相關業(yè)務：
⑴銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5 000萬元,增值稅稅額為650萬元,貨款尚未收到。
⑵因某客戶破產(chǎn),該客戶所欠貨款10萬元不能收回,確認為壞賬損失。
⑶收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款8萬元并存入銀行。
⑷收到某客戶以前所欠的貨款4 000萬元并存入銀行。
⑸2019年12月31日，甲企業(yè)對應收賬款進行減值測試，確定按5%計提壞賬準備。
要求：
⑴編制2019年度確認壞賬損失的會計分錄。
⑵編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。
⑶計算2019年年末“壞賬準備”科目余額。
⑷編制2019年年末計提壞賬準備的會計分錄。
（答案中的金額單位用萬元表示）
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2020-04-07
. 其它
2019年1月1日, A公司應收賬款余額為3000萬元,壞賬準備貸方余額為150萬元。2019年度該公司發(fā)生了如下相關業(yè)務:
(1)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元,增值稅為800萬元,貨款尚未收到。
(2)因某客戶破產(chǎn),該客戶所欠貨款10萬元不能收回,確認為壞賬損失。
(3)收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款8萬元并存入銀行。
(4)收到某客戶以前所欠的貨款4000萬元并存入銀行。
(5)2019年12月31日,甲企業(yè)對應收賬款進行減值測試,確定按5%計提壞賬準備。
要求:
(1)編制2019年度確認壞賬損失的會計分錄。
(2)編制收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。
(3)計算2019年年末“壞賬準備”科目余額。
(4)編制2019年年末計提壞賬準備的會計分錄。
(答案中的金額單位用萬元表示)
1/1258
2022-02-21
3.甲公司2019年5月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50 000元，稅率為13%， 增值稅為6500元，款項收到存入銀行。
(2) 結轉(zhuǎn)該批產(chǎn)品的成本為25 000元。
(3) 購入不需要安裝的設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅為1 300元，設備當日交付使用，款項以銀行存款支付。
(4)以銀行存款歸還短期借款4 500元及本月借款利息500元(假設利息尚未計提)
(5)經(jīng)核實某供貨商已經(jīng)破產(chǎn)倒閉，銀行賬戶也已注銷，所欠該供貨商的貨款30 000元無法支付。
要求:逐筆編制甲公司上述業(yè)務的會計分錄。
1. 2016年1月1日，某公司借入一筆短期借款，共計480 000元，期限6個月，年利率4%該借款的本金到期后一次歸還，利息分月預提，按季支付。要求:根據(jù)上述資料編制會計分錄。
1/4207
2020-05-20
2、2015年12月1日,甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為1500萬元,“賬準備科目借方余額為50萬元,采用備抵法核算壞賬,計提壞賬準備的比例為期末應收賬款
余額的0.5%。12月份發(fā)生如下相關業(yè)務:
(1)12月5日,向A企業(yè)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2000萬元,增值稅320萬?？铐椛形词盏?。
(2)12月9日,一客戶破產(chǎn),該客戶所欠的貨款74萬元不能收回,確認為壞賬損失。
(3)12月11日,收到乙企業(yè)的以前所欠的貨款1000萬元,存入銀行。
(4)12月21日,收到2014年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬款為80萬元,存入銀行。
(5)12月30日,向B企業(yè)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200萬元,增值稅額為32萬元。款項尚未收到
要求:
(1)編制甲企業(yè)上述業(yè)務的會計分錄。
(2)計算甲企業(yè)本期應計提的壞賬準備并編制會計分錄
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2021-06-15
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下：方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價為10000元，折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi))；方案二：采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元(假設舊手機轉(zhuǎn)讓價格為400元)；方案三：購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。假設甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收比率3%，地方教育費附加征收比率2%。要求完成：方案一方案二方案三稅后利潤為()萬元
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2023-03-18
稅收籌劃
賽格電腦城為增值稅一般納稅人，決定在“雙11”對某品牌手機進行促銷，該品牌的手機單價
為每部6000元。賽格電腦城營銷部門提供的促銷方案如下：
方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售。
方案二：采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、何種品牌，均折價為600
元，即消費者購買新手機可以少付600元（假設舊手機的價值為500元）。
方案三：按原銷售價格銷售，返還 10% 現(xiàn)金。
方案四：按原銷售價格銷售，返還10%的購物券。
方案五：購買滿6000元的手機及配件設備贈送價值600元的收音機，贈品成本為300元。
假設賽格電腦城銷售手機的毛利率為 30% ，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值
6000元（含稅價）的手機，增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請對賽格電腦城
的促銷方案進行稅收籌劃。
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2022-06-08
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