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甲公司為增值稅一般納稅人,適 用增值稅的稅率為13%。2020年12 月1日,甲公司“應收賬款”科 目借方余額為500萬元,“壞賬準 備”科目貸方余額為25萬元,該 公司通過對應收款項的信用風險 特征進行分析,確定計提壞賬準 備的比例為期末應收賬款余額的 5%.12月份,甲公司發(fā)生如下相關(guān) 業(yè)務: (1)12月5日,向乙公司賒銷商品 一批,按商品價目表明的價格計 算的金額為1000萬元(不含增值 稅)由于成批銷售,甲公司給予 乙公司10%的商業(yè)折扣。滿足收入 確認條件 (2)12月9號,因客戶破產(chǎn),有應 收賬款40萬元不能收回,確認為 壞賬 (3)12月11日收到乙公司前欠銷 貨款500萬元,存入銀行 (4)12月21日,收到已轉(zhuǎn)銷為壞 賬的應收賬款10萬元,存入銀行
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2022-04-18
情景案例描述 甲百貨商廈為增值稅一般納稅人,決定在春節(jié)期間對某品牌 手機進行促銷,甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下: 方案二:采用商業(yè)折扣,產(chǎn)品全部九折銷售,即原價為1000 元,折扣后9000元入賬; 方案二:釆取以舊換新方式,舊手機不論新舊程度、破損程度 無論何種品牌均折價為500元,即消費者購買新手機可以少付 500元(假設(shè)舊手機的價值為400元); 方案三:購買滿10000元的手機贈送價值500元的收音機,贈 品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%,以上價格均為含稅價格。假設(shè) 某顧客采購了價值10000元(含稅價)的手機,增值稅稅率13%, 企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進行 稅收籌劃。
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2022-04-14
3.2019年1月1日，F(xiàn)企業(yè)應收賬款余額為3000000元，壞賬準備余額為15000 元 2019年度，F(xiàn)企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務: (1)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000 000 元，增值稅額為650000元，貨款尚未收到。 (2)因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認為壞賬損失(3)收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應收賬款8000元并存入銀行。(4)收到某客戶以前所欠的貨款4000000元并存入銀行。 (5)2019年12月31日，F(xiàn)企業(yè)對應收賬款進行減值測試。確定仍按 5%計提壞賬準備。要求: (1)編制2019年度確認壞賬損失的會計分錄 (2)編制收到上半年已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的會計分錄(3)計算2019年年末應計提的壞賬準備。 (4)編制2019年末計提壞賬準備的會計分錄。
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2021-07-16
肖明是成達公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達公司設(shè)定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進行計量，成達公司為每個銷售員開設(shè)了獨立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380 000 元的合同。 成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達公司的產(chǎn)品。肖明預計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對
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2019-06-14
肖明是成達公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達公司設(shè)定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進行計量，成達公司為每個銷售員開設(shè)了獨立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380 000 元的合同。 成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達公司的產(chǎn)品。肖明預計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對
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2019-06-01
肖明是成達公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達公司設(shè)定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進行計量，成達公司為每個銷售員開設(shè)了獨立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380 000 元的合同。 成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達公司的產(chǎn)品。肖明預計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對
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2019-06-12
肖明是成達公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達公司設(shè)定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進行計量，成達公司為每個銷售員開設(shè)了獨立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380 000 元的合同。 成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達公司的產(chǎn)品。肖明預計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對
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2019-06-15
肖明是成達公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達公司設(shè)定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進行計量，成達公司為每個銷售員開設(shè)了獨立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380 000 元的合同。 成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達公司的產(chǎn)品。肖明預計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對
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2019-06-13
肖明是成達公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達公司設(shè)定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進行計量，成達公司為每個銷售員開設(shè)了獨立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380 000 元的合同。 成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達公司的產(chǎn)品。肖明預計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對
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2019-05-21
肖明是成達公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達公司設(shè)定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進行計量，成達公司為每個銷售員開設(shè)了獨立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380 000 元的合同。 成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達公司的產(chǎn)品。肖明預計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對
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2019-06-19
肖明是成達公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達公司設(shè)定了500000元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進行計量，成達公司為每個銷售員開設(shè)了獨立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380000元的合同。 成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達公司的產(chǎn)品。肖明預計這一合同能為公司帶來160000元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對手因為這一原因
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2019-06-19
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價為10 000元，折扣后9 000元入賬； 方案二：采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元（假設(shè)舊手機的價值為400元）； 方案三：購買滿10 000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設(shè)某顧客采購了價值10 000元（含稅價）的手機，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進行稅收籌劃。
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2023-04-17
根據(jù)（國家稅務總局公告2018年第28號）第十四條企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中發(fā)生的特殊情形，指對方因注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關(guān)認定為非正常往來戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的情形?？蓱{以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除： （1）無法補開、換開發(fā)票及其他外部憑證原因的證明材料（包括工商注銷、機構(gòu)注銷、列入非正常往來戶、破產(chǎn)公告等證明材料）； （2）相關(guān)業(yè)務活動的合同或者協(xié)議； （3）采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證； 老師，這里的非現(xiàn)金是指企業(yè)的銀行轉(zhuǎn)賬記錄嗎？個人用現(xiàn)金或銀行存款代付的可以嗎？付款后在企業(yè)賬上掛往來?？梢远惽翱鄢龁幔?/span>
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2022-11-07
肖明是成達公司的銷售員，該公司產(chǎn)品需要經(jīng)過安裝程序。成達公司設(shè)定了 500 000 元的銷售限額，如果肖明的銷售額超過了這一限額，就能得到獎金。為了對這一限額進行計量，成達公司為每個銷售員開設(shè)了獨立的賬戶，在銷售員與客戶簽訂安裝合同時貸記該銷售人員的賬戶。在本月25日以前，肖明已經(jīng)簽署了380 000 元的合同。 成隆公司處于破產(chǎn)的邊緣。該公司在26日與肖明聯(lián)系，希望能安裝一臺成達公司的產(chǎn)品。肖明預計這一合同能為公司帶來160 000 元的銷售收入，而且加上這項銷售之后，肖明就能獲得超過限額的獎金。但是，肖明意識到成隆公司在安裝本公司產(chǎn)品后，將無法支付合同規(guī)定的款項，而且他還知道另外一家競爭對
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2019-06-16
公路橋梁工程、市政公用工程、房屋建筑工程、港口與航道工程、道路工程、水利水電工程、瀝青路面工程、隧道工程、道路養(yǎng)護工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、鐵路工程、管道工程（不含壓力管道）、機電安裝工程（除特種設(shè)備）、橋梁工程、體育場地設(shè)施工程、土石方工程、通信工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、園林古建工程、城市園林綠化工程、地質(zhì)災害治理工程、地基與基礎(chǔ)工程、公共廣場工程施工（以上工程項目均不含爆破）；裝飾裝修工程設(shè)計、施工；建筑混凝土生產(chǎn)、銷售、工程機械設(shè)備租賃；電力設(shè)施維護、保養(yǎng)、安裝、調(diào)試（憑有效許可經(jīng)營）。（依法須經(jīng)批準的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動）營業(yè)執(zhí)照范圍如上，公司能不能開銷售瀝青混凝土的發(fā)票?
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2019-09-21
老師您好。我們公司是小規(guī)模納稅人，屬于商貿(mào)企業(yè)，近期突然業(yè)務爆發(fā)。面臨著升級一般納稅人的問題。我們已經(jīng)給上級企業(yè)匯款超過600萬。對方發(fā)票一直都沒有開。因為之前不專業(yè)沒有特意關(guān)注稅務方面問題。給對方匯款也不完全是通過對公賬戶匯款的。因為疫情關(guān)系，看到小微企業(yè)納稅1%。這和我們公司變更為一般納稅人抵扣后繳納的稅款差不多。我公司想按照小微企業(yè)方式繳納500萬之內(nèi)的稅。然后再變更為一般納稅人，繳納超出部分的稅。我想咨詢一下，我該怎么要求上級企業(yè)開發(fā)票？謝謝。因為之前匯款問題，有部分款項是通過私人賬戶匯款，上級企業(yè)說這部分只能開普票。這部分金額沒有超過300萬，不想直接變更也是因為這部分原因，想要把這部分款項走掉。
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2020-02-26
老師您好，我是會計專碩的一名研一學生，今年想報三門cpa，但是在考試科目搭配上有點問題： 我一直想報的是會計財管和稅法，想報這幾門的原因是自己本身就是會計專業(yè)的學生，大三的時候也考過了初級會計證，研一上學期的時候老師講財管用的注會書，講了大概六章的內(nèi)容，不過講的沒有注會的深入，加上我本科是財務管理專業(yè)的學生。研一上學期報了稅務師稅一稅二，但是當時就只突擊了稅法一這一門，考了80差四分過。我想報稅法的原因也是想著如果能過稅法這一門的話，想今年再報一次稅務師考試。但是我看過很多科目搭配的帖子，都建議不要把這三門放在一起考，因為都是計算型的，其他三門是記憶型的。 所以現(xiàn)在就很糾結(jié)，想聽聽老師的建議。
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2022-03-21
生產(chǎn)1個產(chǎn)品A需要1個零件B和1個零件C，生產(chǎn)1個零件B需要1個原材料D和1個原材料E，生產(chǎn)1個零件C需要2個原材料D和1個原材料F。 原材料D的訂貨提前期為5天，原材料E的訂貨提前期為3天，原材料F的訂貨提前期為2天，產(chǎn)品A的在途運輸時間為2天。 公司在收到訂單時并無A產(chǎn)品及其所需零件的庫存，次日利用原有庫存原材料開始同步生產(chǎn)各種所需零件，為了應對春節(jié)假期，公司將在開始零件生產(chǎn)的次日起，合理進行產(chǎn)成品A的生產(chǎn)。在保證原材料供應充足的前提下，產(chǎn)品A的產(chǎn)能為200件/天，零件B的產(chǎn)能為120件/天，零件C的產(chǎn)能為100件/天。然而受突發(fā)新冠病毒疫情影響，原材料供應嚴重受阻，公司首先于2
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2022-10-28
天外食品公司生產(chǎn)兩種面包：一種是叫“大港”的小白面包，另一種是叫“馬場”的大黑面包。每個“大港”面包的貢獻毛益是0.5元，每個“馬場”面包的貢獻毛益是0.3元。每月生產(chǎn)兩種面包的固定成本合計是4000元。 該公司的面包生產(chǎn)有兩個工序：分別是烤制和調(diào)配。 烤制部有10座大烤爐，每座烤爐每天可出140臺，每臺可容納10個“大港”面包或5個更大的“馬場”面包?？梢酝瑫r在一臺上放置兩種面包，只是一個“馬場”面包所占的空間是一個“大港”面包的2倍。 調(diào)配部每天最多可以調(diào)配8000個“大港”面包和5000個“馬場”面包。有兩個自動調(diào)配器分別用于兩種面包的調(diào)配而不至于發(fā)生沖突。 問：為了實現(xiàn)利潤最大化，該公司每天生產(chǎn)的兩種面包各自應該是多少？ 求具體分析過程！?。?/span>
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2022-04-15
2017年5月，某集團公司對所屬A企業(yè)實施財務檢查。在對該企業(yè)財務部門檢查中發(fā)現(xiàn)以下情況：一是該企業(yè)的支票和印章由財務主管保管；二是企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表全部由會計人員負責編制；三是現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細由出納員統(tǒng)一記錄；四是財務部門制定由出納負責定期編制并有郵寄出對賬單。 檢查人員突擊盤點了該企業(yè)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)以下情況：盤點時的現(xiàn)金日記賬余額為5360元，而庫存現(xiàn)金盤點數(shù)為3560元；在出納抽屜中發(fā)現(xiàn)經(jīng)主管領(lǐng)導簽字的兩張差旅費借據(jù)，合計金額5000元，此外無其他未入賬憑證；在財務保險柜中發(fā)現(xiàn)一張寫有出納員姓名的銀行卡，經(jīng)詢問，卡里有14000元，全部為企業(yè)設(shè)備報廢變賣收入
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2020-02-19