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我還想問下，那計入管理費用的20萬要想改成正確的處理方式要怎么改呢？ 影響還有點大 老師:如果原本應該計入其他科目（如資本化為固定資產、無形資產或者庫存商品）的費用，錯誤地計入了管理費用，要進行更正處理，通常需要做如下會計分錄： 1. 沖回原錯誤記賬： 借：管理費用 - 20萬 貸：相關科目（如：銀行存款/應付賬款等） - 20萬 （用以沖銷原先錯誤地計入管理費用的金額） 2. 正確記賬： 借：相關科目（如：固定資產在建/無形資產/庫存商品等）- 20萬 貸：銀行存款/應付賬款等 - 20萬 （按照實際應該計入的科目進行正確記賬） 需注意的是，如果錯誤發(fā)生在以前的會計年度并且已經(jīng)結賬，可能需要按照企業(yè)會計準則進行會計政策變更或追溯調整，涉及會計差錯更正。具體操作可能還需要咨詢會計事務所或審計機構，以符合相關財務和稅務規(guī)定。 此外，錯誤的會計處理會影響公司的稅務申報和凈利潤情況，因此在進行更正時可能需要評估稅務影響，并可能需要提交稅務更正申報。最好是在更正前與會計師事務所或稅務局溝通確認，避免產生額外的稅務風險。 我今年更正的話，是不是只匯算調增23年的報表就行呀？ 之前已經(jīng)申報的2
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2024-05-14
想問下，公司自購房屋的裝修費，之前會計23年放開辦費去了，我想今年改成長期待攤費用，直接做在今年，不改去年的報表啥的，可以嗎？小企業(yè)會計準則她正好去年也沒計提所得稅 老師:轉換裝修費用處理方式從管理費用改為長期待攤費用是可以操作的。具體做法如下： 1. 若去年已經(jīng)將裝修費用計入了管理費用，并做了會計處理，今年不需要調整去年報表。只需從今年開始，按照新的處理方式進行會計處理。 2. 今年開始，可以將新發(fā)生的裝修費用入賬為長期待攤費用，并按照長期待攤費用的規(guī)定進行攤銷。攤銷期限通常不應超過五年，具體期限根據(jù)裝修的實際情況和公司政策確定。 3. 需要注意的是，改變裝修費用處理方式應在確保符合小企業(yè)會計準則的前提下進行，并考慮其對財務報表的影響。同時，需要確保改變方法的會計處理和披露符合會計準則的要求。 4. 由于去年沒有計提所得稅，那么長期待攤費用的變動會影響今年的會計處理。你需要基于這項變動重新計算所得稅的影響，并在今年的財務報表中予以適當反映。 務必記得，改變會計估計或會計政策的，需要在會計政策變更的同時或者次年開始執(zhí)行，對過去期間的會計處理一般不做追溯調整。并且，這樣的變更以及理由應當
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2024-05-14
M會計師事務所接受委托對B股份有限公司執(zhí)行2019年度財務報表的審計業(yè)務。A注冊會計師為項目負責人，在執(zhí)行審計業(yè)務的過程中，出現(xiàn)了以下行為: 1) A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業(yè)務的目標是將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。 2) M會計師事務所為了保證審計質量，防范執(zhí)業(yè)風險，制定審計質量控制規(guī)程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查，評價實施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當?shù)难a救措施。選取單項業(yè)務進行檢查時，參與業(yè)務執(zhí)行或項目質量控制復核的人員可以承擔該項業(yè)務的檢查工作。 (3)如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的前提下，可以直接進行適當?shù)恼{整。 (4) A注冊會計師為了推行業(yè)務檔案電子化，將紙質工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。 5) A注冊會計師以職業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行對B公司的審計業(yè)務，如果注意到可能導致對簽證對象信息產生是否需要重大修改的事項時，應當執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。 要求:判斷M會計師事務所與A注會行為
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2020-07-01