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我想咨詢一下，在2017年做了一百陸拾多萬進戶門銷售按裝和售后今同，我是個個體戶，要開17個點的增值稅發(fā)票。跟公司協(xié)商，由公司開具發(fā)票，由我來墊墊資，款開發(fā)商付到公司，在由公司轉給我，我和公司在簽訂安裝售后合同，并開票給公司，17年公司約開發(fā)商開了100萬17%的增值稅發(fā)票，余額陸拾多萬，17年11月5日公司以我的姓名作單位名稱開出了17%的票，并告訴我，隨時都可以換，平時不了解稅法知識，開發(fā)商剛通過驗收，我把票寄到公司換票，公司說18年5月1日起后3個月能換，現(xiàn)在換不了，沒辦法國家政策，您說我這事怎樣解決，到年底了，等這款給工人付工錢，您可有什么辦法解決。謝謝
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2018-12-29
（1）針對應收賬款的相關認定，確定的實際執(zhí)行的重要性水平為10萬元，故A注冊會計師僅針對應收賬款余額超過10萬元的客戶執(zhí)行函證程序。 （2）根據(jù)往年函證的經(jīng)驗，向甲公司的客戶乙公司寄發(fā)的詢證函往往得不到回復，考慮到采用積極的函證方式回函率較低，A注冊會計師擬采用消極的函證方式。 （3）甲公司根據(jù)銷售合同在發(fā)出商品時確認收入?？蛻舯净睾_認金額小于函證金額，甲公司管理層解釋系期末發(fā)出商品在途所致。A注冊會計師檢查了合同、出庫單以及簽收單等支持性文件，并根據(jù)甲公司提供丙公司財務人員的電話號碼，電話確認了回函信息，結果滿意。
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2022-04-15
2018年3月10日，開戶單位和風公司持帶息商業(yè)承兌匯票到招商銀行北京分行申請辦理貼觀，該商業(yè)承兌匯票于2018年3月5日簽發(fā)并承兌，期限4個月，票面金額100萬元，票面利率3%，貼現(xiàn)利率4.5%。付款人開戶行在異地，2018年7月8日，:招商銀行北京分行收到付款人開戶行寄來的付款人未付款項通知書及退回的托收憑證、匯票，從貼現(xiàn)申請人和風公司賬戶收取票款，但和風公司賬戶只有60萬元。 要求: (1)編制招商銀行北京分行辦理貼現(xiàn)的會計分錄。(2)編制招商銀行北京分行每月月未攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整、確認利息收入的會計分錄。(3)編制招商銀行北京分行到期收回票款的會計分錄。
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2023-12-18
A公司2021年6月30日銀行日記賬余額為透支200元，同日銀行寄來的對賬單余額為140元。經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)以下情況： 收到銀行利息75元，公司貸記至現(xiàn)金日記賬 公司收到現(xiàn)金支票1125元，尚未送存至銀行。 銀行扣除手續(xù)費35元，公司尚未收到扣款通知。 查明銀行日記賬貸方少計100元。 銀行代收貨款450元，但公司尚未收到入賬通知。 銀行收到股利收入250元，公司尚未收到通知入賬。 7. 公司開具若干張現(xiàn)金支票，總額為750元，尚未兌付。 8. 由于超過付款提示期，銀行取消金額為25元的現(xiàn)金支票兌付。該支票屬于上述未兌現(xiàn)支票中某一張。 要求：（1）編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（2）根據(jù)上述情況進行相應的會計賬務處理（請寫出詳細會計分錄）
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2023-03-19
A注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內(nèi)容摘錄如下： （1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。 （2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。 （3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。 （4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。 （5）生產(chǎn)用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
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2021-06-19
ABC會計師事務所負責審計上市公司甲公司2019年度則務報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務檔率電子化將紙質工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務報表相關的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務報表形成的重大判斷和結論進行復核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不當簡要說明理由。
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2021-10-28
老師我想問下，我們公司有異地項目，拿者開具的外管證去異地稅務局預交了稅款，其中也預交了個稅。但是還要在異地找專管員要一個進入個稅系統(tǒng)的密碼，輸入本公司的稅號，和外地專管員給的密碼進入個稅系選擇異地對應的稅務局，進去后按本公司給的名單進行申報，申報完了打印出個稅申報表再拿到異地相應稅務局蓋，再寄回我們公司注冊所在地作為成本票使用。但是在異地個稅申報系統(tǒng)中申報的個稅名單中沒有一個人達到個稅起征點的，不懂明明外地預交了個稅，但是異地個稅申報系統(tǒng)中申報的又沒交稅。這些人的工資也可以直接在公司注冊地直接申報作費用，為什么還在異地個稅系統(tǒng)中申報
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2019-11-04
老師我想問下，我們公司有異地項目，拿者開具的外管證去異地稅務局預交了稅款，其中也預交了個稅。但是還要在異地找專管員要一個進入個稅系統(tǒng)的密碼，輸入本公司的稅號，和外地專管員給的密碼進入個稅系選擇異地對應的稅務局，進去后按本公司給的名單進行申報，申報完了打印出個稅申報表再拿到異地相應稅務局蓋，再寄回我們公司注冊所在地作為成本票使用。但是在異地個稅申報系統(tǒng)中申報的個稅名單中沒有一個人達到個稅起征點的，不懂明明外地預交了個稅，但是異地個稅申報系統(tǒng)中申報的又沒交稅。這些人的工資也可以直接在公司注冊地直接申報作費用，為什么還在異地個稅系統(tǒng)中申報
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2019-11-04
老師我想問下，我們公司有異地項目，拿者開具的外管證去異地稅務局預交了稅款，其中也預交了個稅。但是還要在異地找專管員要一個進入個稅系統(tǒng)的密碼，輸入本公司的稅號，和外地專管員給的密碼進入個稅系選擇異地對應的稅務局，進去后按本公司給的名單進行申報，申報完了打印出個稅申報表再拿到異地相應稅務局蓋，再寄回我們公司注冊所在地作為成本票使用。但是在異地個稅申報系統(tǒng)中申報的個稅名單中沒有一個人達到個稅起征點的，不懂明明外地預交了個稅，但是異地個稅申報系統(tǒng)中申報的又沒交稅。這些人的工資也可以直接在公司注冊地直接申報作費用，為什么還在異地個稅系統(tǒng)中申報
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2019-11-04
(1)2021年底，甲公司存在重大未決訴訟，內(nèi)部法律顧問和外聘律師均認為敗訴可能性較低，因此，管理層沒有確認預計負債。注冊會計師認為該事項存在重大錯報風險◇檢查了相關文件◇并獲取了管理層和內(nèi)部法律顧問的書面聲明，據(jù)此認可管理層的判斷。(2)A注冊會計師對甲公司應收 公司的款項實施了函證程序，因回函顯示無差異，A注冊會計師 認可了甲公司管理層對應收 公司款項不計提壞賬準備的處理。 (3)A注冊會計師于2021年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監(jiān)盤◇發(fā)現(xiàn)缺失一張大額票據(jù)◇財務經(jīng)理解釋該票據(jù)已交由銀行托收。注冊會計師向出票人寄發(fā)了詢證函并收到回函，結果滿意。
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2023-12-06
部分內(nèi)容如下： (1)A注冊會計師在函證應收賬款時，在詢證函中沒有列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，是為了發(fā)現(xiàn)應收賬款低估的錯報 (2)對于甲公司的關聯(lián)方交易，A注冊會計師僅函證關聯(lián)方交易的交易金額。 (3)被詢證者將回函直接寄至被審計單位，被審計單位將其轉交給注冊會計師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊會計師認為該回函是可靠的。 (4)出于出具審計報告時限的考慮，A注冊會計師要求部分債務人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應立即將詢證函回函交給注冊會計師，并且不允許私自拆封詢證函。 要求： 針對上述(1)至(4)項，逐項指出上述做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
老師我剛去了新公司是給國網(wǎng)提供配件的。 我們公司是以投標的方式進行的。 中標后客戶給我們寄過來紙質生產(chǎn)清單。 雙方簽訂合同。然后假如這月我們中了5個標。每個客戶發(fā)來生產(chǎn)清單。我們匯總每個產(chǎn)品數(shù)量。能生產(chǎn)的進行生產(chǎn)，不能生產(chǎn)的我們外購。生產(chǎn)完的配件還需要去鍍金。然后拉回來。有一部分成品了。還有一部分還要繼續(xù)生產(chǎn)。最終生產(chǎn)成產(chǎn)成品。我們銷售的時候，不是全部按訂單出。而是有時候出一部分。好多出庫沒有數(shù)。(有些小件沒法數(shù))去了那邊少的話我們補。多了我們也不知道。其中我們給客戶的有外購的。還有這個我們自制的產(chǎn)成品。請問老師，能給我以例子的方式講講嗎。大概流程就是這樣。關于成本核算。給我說下。
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2019-04-27
A注冊會計師負責審計甲公司2019年度的財務報表，A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司財務報表的相關狀況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司將弗利公司寄售的商品列入期末存貨項目中。（2）3月購入的辦公用設備和一項專利技術，均從4月份開始計提折舊和攤銷。（3）購入的用于生產(chǎn)M產(chǎn)品的C材料，市場價格已經(jīng)嚴重下跌，但生產(chǎn)的M產(chǎn)品的市價并沒有降低，因此甲公司并沒有針對C材料計提存貨跌價準備。（4）董事會已經(jīng)作出書面決議，將甲公司的一處倉庫用于經(jīng)營出租并且短期內(nèi)不再發(fā)生變化，甲公司將其確定為固定資產(chǎn)。（5）生產(chǎn)用的某項設備和某種材料，因市價回升，甲公司將其原已計提的減值準備轉回。
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2021-12-04
(1)公司要對一條生產(chǎn)線進行技術改造，需要向銀行借款 1 200萬元;(2)董事長弟弟建房資金缺口為 25萬元，董事長提出由公司來解決;(3)營銷部員工小貝提出 2018年考核獎金少算了，要求補發(fā)2660元; (4)接區(qū)稅務局電話通知，2018 年公司存在漏稅事實，要求補繳稅款及罰金合計 12 500元; (5)某供應商的一筆供貨款計 28萬元即將到期，需要籌措資金; (6)總經(jīng)理駕駛員小張因在高速公路上超速行駛，交警寄來罰單，金額為 200元; (7)銀行信貸員小王結婚，公司準備送禮金5000元， (8)職工張杰的房改房房頂漏水要求維修，預計維修費用為8000元; (9)某購貨商一筆 120萬元的購貨款即將到期，但因出現(xiàn)臨時性資金困難，向公司申請展期 15 天付款;
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2022-12-02
2020年3月10日，開戶單位和風公司持帶息商業(yè)承兌匯票到招商銀行北京分行申請辦理貼現(xiàn)，該商業(yè)承兌匯票于2020年3月5日簽發(fā)并承兌，期限4個月，票面金額100萬元，票面利率3%，貼現(xiàn)利率4.5%。付款人開戶行在異地，2020年7月8日，招商銀行在北京分行收到付款人開戶行寄來的付款人未付款項通知書及退回的托收憑證、匯票，從貼現(xiàn)申請人和風公司賬戶收取票款，但和風公司賬戶只有60萬元。 根據(jù)以下要求編制招商銀行的會計分錄：（1）計算貼現(xiàn)利息與銀行實付貼現(xiàn)金額。 （2）編制招商銀行辦理貼現(xiàn)的會計分錄。 （2）編制招商銀行各月月末攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整、確認利息收入的會計分錄。 （3）編制招商銀行到期收回票款的會計分錄。
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2023-12-06
ABC會計師事務所負責審計上市公司甲公司2019年度則務報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務檔率電子化將紙質工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務報表相關的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務報表形成的重大判斷和結論進行復核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不當簡要說明理由。
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2021-10-28
老師我剛去了新公司是給國網(wǎng)提供配件的。我們公司是以投標的方式進行的。中標后客戶給我們寄過來紙質生產(chǎn)清單。雙方簽訂合同。然后假如這月我們中了5個標。每個客戶發(fā)來生產(chǎn)清單。我們匯總每個產(chǎn)品數(shù)量。能生產(chǎn)的進行生產(chǎn)，不能生產(chǎn)的我們外購。生產(chǎn)完的配件還需要去鍍金。然后拉回來。有一部分成品了。還有一部分還要繼續(xù)生產(chǎn)。最終生產(chǎn)成產(chǎn)成品。我們銷售的時候，不是全部按訂單出。而是有時候出一部分。好多出庫沒有數(shù)。(有些小件沒法數(shù))去了那邊少的話我們補。多了我們也不知道。其中我們給客戶的有外購的。還有這個我們自制的產(chǎn)成品。請問老師，能給我以例子的方式講講嗎。大概流程就是這樣。關于成本核算。給我說下。
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2019-04-26
2020年3月10日，開戶單位和風公司持帶息商業(yè)承兌匯票到招商銀行北京分行申請辦理貼現(xiàn)，該商業(yè)承兌匯票于2020年3月5日簽發(fā)并承兌，期限4個月，票面金額100萬元，票面利率3%，貼現(xiàn)利率4.5%。付款人開戶行在異地，2020年7月8日，招商銀行在北京分行收到付款人開戶行寄來的付款人未付款項通知書及退回的托收憑證、匯票，從貼現(xiàn)申請人和風公司賬戶收取票款，但和風公司賬戶只有60萬元。 根據(jù)以下要求編制招商銀行的會計分錄：（1）計算貼現(xiàn)利息與銀行實付貼現(xiàn)金額。 （2）編制招商銀行辦理貼現(xiàn)的會計分錄。 （2）編制招商銀行各月月末攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整、確認利息收入的會計分錄。 （3）編制招商銀行到期收回票款的會計分錄。
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2022-03-29
A公司2021年6月30日銀行日記賬余額為透支200元，同日銀行寄來的對賬單余額為140元。經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)以下情況： 收到銀行利息75元，公司貸記至現(xiàn)金日記賬 公司收到現(xiàn)金支票1125元，尚未送存至銀行。 銀行扣除手續(xù)費35元，公司尚未收到扣款通知。 查明銀行日記賬貸方少計100元。 銀行代收貨款450元，但公司尚未收到入賬通知。 銀行收到股利收入250元，公司尚未收到通知入賬。 7. 公司開具若干張現(xiàn)金支票，總額為750元，尚未兌付。 8. 由于超過付款提示期，銀行取消金額為25元的現(xiàn)金支票兌付。該支票屬于上述未兌現(xiàn)支票中某一張。 要求：（1）編制銀行余額調(diào)節(jié)表。（2）根據(jù)上述情況進行相應的會計賬務處理（請寫出詳細會計分錄）
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2022-03-16
(7)2021年底，甲公司存在重大未決訴訟，內(nèi)部法律顧問和外聘律師均認為敗訴可能性較低，因此，管理層沒有確認預計負債。 注冊會計師認為該事項存在重大錯報風險，檢查了相關文件，并獲取了管理層和內(nèi)部法律顧問的書面聲明，據(jù)此認可管理層的判斷。 (8)A注冊會計師對甲公司應收 公司的款項實施了函證程序，因回函顯示無差異， A注冊會計師 認可了甲公司管理層對應收 公司款項不計提壞賬準備的處理。(9)A注冊會計師于2021年12月31日對甲公司期末銀行承兌匯票實施監(jiān)盤，發(fā)現(xiàn)缺失一張大額票據(jù)，財務經(jīng)理解釋該票據(jù)已交由銀行托收。注冊會計師向出票人寄發(fā)了詢證函并收到回函，結果滿意。
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2023-12-06