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某公司有一棟辦公樓，賬面原值為4000萬(wàn)元，2021年5月對(duì)該辦公樓進(jìn)行改擴(kuò)建，發(fā)生支出300萬(wàn)元在辦公樓旁邊新建一獨(dú)立的玻璃暖房，支出500萬(wàn)元安裝中央空調(diào)系統(tǒng)，同時(shí)拆除200萬(wàn)元的照明設(shè)施，再支付350萬(wàn)元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，該辦公樓于2021年10月31日改建完畢并投入使用。已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為20%，2021年該公司的上述辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。老師，請(qǐng)問(wèn)為啥4000萬(wàn)算房產(chǎn)稅是4個(gè)月不是5個(gè)月。因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。按照這個(gè)理解不是應(yīng)該5個(gè)月嗎謝謝
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2022-10-27
PPP項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理有無(wú)形資產(chǎn)模式、金融資產(chǎn)模式和混合模式（無(wú)形資產(chǎn)+金融資產(chǎn)）三種。下列關(guān)于三種處理模式的表述中正確的是（　?。?。 A．無(wú)形資產(chǎn)模式下，若運(yùn)營(yíng)期間翻修服務(wù)不屬于單項(xiàng)履約義務(wù)，則應(yīng)該作為維護(hù)無(wú)形資產(chǎn)的必要支出而確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn) B．無(wú)形資產(chǎn)模式下，PPP項(xiàng)目建造期間發(fā)生的建造支出，應(yīng)當(dāng)作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量列示 C．金融資產(chǎn)模式下，由于金融資產(chǎn)不符合資本化條件，建設(shè)期間借款費(fèi)用應(yīng)費(fèi)用化計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 D．社會(huì)資本方應(yīng)當(dāng)在PPP項(xiàng)目資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，將相關(guān)PPP項(xiàng)目資產(chǎn)的對(duì)價(jià)金額或確認(rèn)的建造收入金額進(jìn)行分拆：有權(quán)收取可確定金額的現(xiàn)金（或其他金融資產(chǎn)）的部分，確認(rèn)
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2024-03-19
某公司2021年10月將生產(chǎn)車間一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建，該項(xiàng)固定貨產(chǎn)原價(jià)15000，已提折舊130 000元改建中 發(fā)生材料費(fèi)8000元。 2021年11月2日改建完成，并達(dá)到顧定可使用狀態(tài)，改打建后固定咨立省計(jì)布用10年號(hào) 值為6 800元。2021 年12月31日周定資產(chǎn)可收回金額115 000元，認(rèn)定資產(chǎn)發(fā)生減值，減值后計(jì)國(guó)定器工公進(jìn)發(fā) 年，預(yù)計(jì)凈殘值為3 000元。改擴(kuò)建前后固定資產(chǎn)均采用年限平的法計(jì)算拆舊 要求:計(jì)算并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (1)編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建的會(huì)計(jì)分錄 (2)編制改建中發(fā)生的材料費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄 (3)編制固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的會(huì)計(jì)分錄 (4)編制改擴(kuò)建后2021年計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄 (5)編制2021年計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄
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2022-06-24
中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，該項(xiàng)目總面積2萬(wàn)平方米，支付土地使用權(quán)價(jià)款8500萬(wàn)元，發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬(wàn)元、直接建筑成本6000萬(wàn)元、綠化工程費(fèi)用200萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明）、管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷售費(fèi)用800萬(wàn)元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。 公司營(yíng)銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價(jià)掛牌 第二種方案是以12900元單位平均售價(jià)掛牌。 分別求方案一方案二，應(yīng)納增值稅，附加稅，土地增值稅，利潤(rùn)總額，應(yīng)納所得稅，凈利潤(rùn)
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2023-06-09
（1）6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為15.6萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.12萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。（2）企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，分配工程人員薪酬40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（3）12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。要求：寫出業(yè)務(wù)（1）、（2）、（3）的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-29
相老師幫我做一下 部分內(nèi)容如下： (1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在函證應(yīng)收賬款時(shí)，在詢證函中沒(méi)有列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，是為了發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款低估的錯(cuò)報(bào) (2)對(duì)于甲公司的關(guān)聯(lián)方交易，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅函證關(guān)聯(lián)方交易的交易金額。 (3)被詢證者將回函直接寄至被審計(jì)單位，被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師，考慮到信封完整，并未顯示有打開的痕跡，因此A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該回函是可靠的。 (4)出于出具審計(jì)報(bào)告時(shí)限的考慮，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求部分債務(wù)人直接向甲公司回函，但收到回函的人員應(yīng)立即將詢證函回函交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并且不允許私自拆封詢證函。 要求： 針對(duì)上述(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出上述做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-04-08
1.經(jīng)批準(zhǔn),將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢。該設(shè)備的原值為300000元,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,實(shí)際已使用9年零7個(gè)月。該企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。 2.在清理上項(xiàng)設(shè)備時(shí),發(fā)生拆除等清理費(fèi)用1000元,以銀行存款支付。 3.生產(chǎn)車間領(lǐng)用保養(yǎng)維護(hù)機(jī)器的潤(rùn)滑油250元。 4.經(jīng)批準(zhǔn),將不需用的一幢房屋出售,其原值”600000元,已提折舊250000元,出售收入為40元,款項(xiàng)已存入銀行。 5.出售上述房屋應(yīng)交增值稅等稅費(fèi)計(jì)39600元。6.報(bào)廢設(shè)備的殘值收入為3000元,款項(xiàng)已存入銀 7.盤點(diǎn)短缺一臺(tái)機(jī)器,原值為25000元,已提折舊16000元,原因待查。 8.對(duì)外投出一臺(tái)大型設(shè)備,其原值為500000元,已提折舊120000元,經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)的價(jià)值為350000元。假定企業(yè)與被投資單位在投資前沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。
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2021-11-25
【單選題】甲公司2×09年3月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備,買價(jià)為234萬(wàn)元,增值稅為30.42萬(wàn)元,運(yùn)費(fèi)為6萬(wàn)元,增值稅為0.54萬(wàn)元,預(yù)計(jì)殘值收入10萬(wàn)元,預(yù)計(jì)清理費(fèi)用3萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用壽命為5年,采用直線法計(jì)提折舊。2×10年年末該設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為141.5萬(wàn)元,預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)值為130萬(wàn)元,新核定的凈殘值為5萬(wàn)元,假定折舊期未發(fā)生變化。2×11年6月30日,甲公司開始對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良,改良支出總計(jì)80萬(wàn)元,拆除舊零件的殘值收入為7萬(wàn)元,此零部件改良當(dāng)時(shí)的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元,設(shè)備于2×11年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 改良后的預(yù)計(jì)凈殘值為4萬(wàn)元,尚可使用年限為5年,折舊方法不變。甲公司2×12年應(yīng)對(duì)該設(shè)備計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)分錄
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2021-11-11
老師，您好。 工作中有個(gè)問(wèn)題您幫忙分拆指導(dǎo)一下，不對(duì)的地方麻煩老師指導(dǎo)一下。 我司是一般納稅人，銷售五金標(biāo)準(zhǔn)件，公司成立依已久，由于財(cái)務(wù)方面不是很健全，賬務(wù)一直放在外面的，賬務(wù)情況很亂，去年上天耀財(cái)務(wù)軟件，到目前也沒(méi)有完全利用起來(lái)，我現(xiàn)在入職了，想把這塊做起來(lái)，但是發(fā)現(xiàn)庫(kù)存從一開始積累到現(xiàn)在，具體的情況己經(jīng)無(wú)法準(zhǔn)確確認(rèn)，不過(guò)現(xiàn)在銷售的商品基本上都是人近期采購(gòu)的，入賬的會(huì)計(jì)分錄我是這樣考慮的，在采購(gòu)付款時(shí)直接結(jié)轉(zhuǎn)成本： 1.借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2.借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品牌 3.借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 增值稅在這忽略，其他費(fèi)用類發(fā)生時(shí)再根據(jù)情況而定。 麻煩老師
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2020-07-23
嘉盛公司2019年1月1日將2016 年12月投入使用的某生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良。該生產(chǎn)設(shè)備的初始成本為720 000元。采用平均年限法按月計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值率為 5%,預(yù)計(jì)使用年限為8年。2019年1月1日至12月31日為設(shè)備改良期，在改良過(guò)程中發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (1)2017年1月至2018 年12月兩年間按月計(jì)提折舊; (2)2019年1月1日,將生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)為改良工程; 3)改良過(guò)程中因拆除部分設(shè)備而發(fā)生變價(jià)收入120 000 元存人銀行; (4)改良過(guò)程中發(fā)生以下有關(guān)的改良支出:應(yīng)付工程人員工資薪酬200 000元，以銀行存款支付其他改良支出400 000元; (5)2019年12月31日，改良工程完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計(jì)能給企業(yè)帶來(lái)的可收回金額為1200 000元。 要求:根據(jù)以上資料，編制嘉盛公司有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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2023-08-02
老師您好，應(yīng)用范圍有許可項(xiàng)目：房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目工程總承包；建設(shè)工程設(shè)計(jì)；建筑勞務(wù)分包；各類工程建設(shè)活動(dòng)（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn)） 一般項(xiàng)目：園林綠化工程施工；土石方工程施工；建筑工程機(jī)械與設(shè)備租賃；建筑物拆除作業(yè)（爆破作業(yè)除外）；工程管理服務(wù)；礦山機(jī)械銷售；金屬結(jié)構(gòu)銷售；消防器材銷售；安防設(shè)備銷售；住宅室內(nèi)裝飾裝修；建筑材料銷售；金屬材料銷售；電子產(chǎn)品銷售；化工產(chǎn)品銷售（不含許可類化工產(chǎn)品）；建筑物清潔服務(wù)；機(jī)械設(shè)備銷售；橡膠制品銷售；塑料制品銷售（除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))可以開油漆發(fā)票嗎？謝謝
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2020-06-23
甲公司20×9年3月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，買價(jià)為234萬(wàn)元，增值稅為37.44萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)為6萬(wàn)元，增值稅為0.6萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值收入10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用3萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2×10年年末該設(shè)備的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為141.5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)值為130萬(wàn)元，新核定的凈殘值為5萬(wàn)元，假定折舊期未發(fā)生變化。2×11年6月30日，甲公司開始對(duì)該設(shè)備進(jìn)行改良，改良支出總計(jì)80萬(wàn)元，拆除舊零件的殘值收入為7萬(wàn)元，此零部件改良當(dāng)時(shí)的賬面價(jià)值為20萬(wàn)元，設(shè)備于2×11年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 　　改良后的預(yù)計(jì)凈殘值為4萬(wàn)元，尚可使用年限為5年，折舊方法不變。甲公司2×12年應(yīng)對(duì)該設(shè)備計(jì)提的折舊額為（?。┤f(wàn)元。 　　
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2019-12-03
老師，我們是商業(yè)企業(yè)，購(gòu)進(jìn)貨物單位是按箱計(jì)算，出售時(shí)商品是由幾種貨物 的小包裝合成一小盒，且購(gòu)進(jìn)時(shí)一箱有時(shí)是100包，有時(shí)是101包，有時(shí)是99包，會(huì)有些許差異。這怎么入賬呢，統(tǒng)一把購(gòu)進(jìn)的貨物拆分成小包計(jì)入庫(kù)存商品嗎 出售的時(shí)候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 出售的時(shí)候呢，成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn) 進(jìn)貨的時(shí)候按箱，有時(shí)一箱是100，有時(shí)是101，我不可能一箱箱去數(shù)的，可以取個(gè)中間數(shù)嗎？就是進(jìn)貨的時(shí)候按包數(shù)入庫(kù)存商品，出庫(kù)的時(shí)候按也按包數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 貸庫(kù)存商品，不過(guò)最終可能會(huì)些許差異，這個(gè)差異要不要去處理呢？ 還有我的運(yùn)費(fèi)、卸貨費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)都不會(huì)很大，但我的商品品種又特別雜，可以把三項(xiàng)費(fèi)用直接計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用嗎，每一小包去分?jǐn)偟匠杀竟ぷ髁坑痔罅恕?/span>
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2022-03-22
某上市公司2007年歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為38200萬(wàn)元，期初發(fā)行在外普通股股數(shù)20000萬(wàn)股，年內(nèi)普通股股數(shù)未發(fā)生變化。20x7年1月1日，公司按面值發(fā)行60000萬(wàn)元的三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，債券每張面值100元，票面固定年利率為2%,利息自發(fā)行之日起每年支付一次，即每年12月31日為付息日。該批可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束后12個(gè)月以后即可轉(zhuǎn)換為公司股票，即轉(zhuǎn)股期為發(fā)行12個(gè)月后至債券到期日止的期間。轉(zhuǎn)股價(jià)格為每股10元，即每100元債券可轉(zhuǎn)換為0股面值為元的普通股。債券利息不符合資本化條件，直接計(jì)入當(dāng)期損益，所得稅稅率為 33%。 假設(shè)不考慮可轉(zhuǎn)換公司債券在負(fù)債和權(quán)益成份的 分拆，且債券票面利率等于實(shí)際利率。 2007年度基本每股收益與稀釋每股收益
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2022-12-20
.某民營(yíng)小企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食和食用油的批發(fā)零售，為增值稅一般納稅人，由于該企業(yè)規(guī)模較小，只設(shè)一個(gè)報(bào)賬的出納會(huì)計(jì)，其他賬目由一個(gè)代賬會(huì)計(jì)完成、該企業(yè)也未設(shè)立檔案管理機(jī)構(gòu)，由出納會(huì)計(jì)專柜保管會(huì)計(jì)檔案。該企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)系人到現(xiàn)場(chǎng)檢查，認(rèn)為企業(yè)可能存在虛開增值稅發(fā)票和亂計(jì)成本費(fèi)用的問(wèn)題，未跟企業(yè)負(fù)責(zé)人打招呼就從出納會(huì)計(jì)手中把該企業(yè)從開業(yè)到檢查時(shí)一共3年的會(huì)計(jì)資料全部借出。3個(gè)月后，在單位出納會(huì)計(jì)的一再催促下，才將會(huì)計(jì)資料還回出納檢查發(fā)現(xiàn)，幾乎每一本裝訂好的會(huì)計(jì)憑證均被拆開過(guò)，未整理而且用布袋裝起來(lái)的。許多憑證不見(jiàn)了。至此，單位負(fù)責(zé)人還渾然不知。這個(gè)民營(yíng)小企業(yè)和監(jiān)管部門都存在問(wèn)題嗎?請(qǐng)分別做具體分析。
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2021-12-21
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)6月28 日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增鎮(zhèn)稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 120 萬(wàn)元，增值稅稅額為 15.6 萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2 萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.12 萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，分配工程入員薪酬40萬(wàn)元，支付工程費(fèi)用 200萬(wàn)元、增值稅稅額18萬(wàn)元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設(shè)備 N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備 N 支付拆卸費(fèi) 1 萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬(wàn)元。寫出發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(24分)
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2021-07-02
2.萊高新技術(shù)企業(yè)2020年度的收入和費(fèi)用所示如下:營(yíng)業(yè)收入8 00萬(wàn)元:營(yíng)業(yè)成本2000萬(wàn)元;銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為600萬(wàn)元、450萬(wàn)元、500萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元。。 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題: (1)管理費(fèi)用中列支20萬(wàn)元的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。4 (2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支向某其他企業(yè)借入資金的利息支出20萬(wàn)元，資金拆借額100萬(wàn)元，銀行同期同類貸款利率為8%。小 (3)營(yíng)業(yè)外支出中，捐贈(zèng)總額為30萬(wàn)元，其中公益、教濟(jì)性的捐贈(zèng)20萬(wàn)元，直接向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)10萬(wàn)元。。 22% (4)銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。。 要求: (1)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整額。， (3)財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)整額。 (4)營(yíng)業(yè)外支出調(diào)整額。。 (5)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整額。。 (6) 全年應(yīng)納稅所得額。 (7)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
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2021-12-02
房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9%，公司目前的土地開發(fā)項(xiàng)目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4 000平方米，自用土地面積為6 000平方米。土地開發(fā)支出按用地面積進(jìn)行分配。本月共發(fā)生下列與土地開發(fā)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）用銀行存款支付征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)600萬(wàn)元。 （2）應(yīng)付大宇公司前期工程款900萬(wàn)元，增值稅稅額54萬(wàn)元。 （3）用銀行存款支付基礎(chǔ)設(shè)施工程款1 000萬(wàn)元，增值稅稅額90萬(wàn)元。 （4）分配本月發(fā)生的開發(fā)間接費(fèi)用，商品性土地應(yīng)分配的開發(fā)間接費(fèi)用為6萬(wàn)元。 （5）商品性土地和自用土地開發(fā)完成并已驗(yàn)收，結(jié)轉(zhuǎn)商品性土地開發(fā)成本。 （6）根據(jù)規(guī)劃設(shè)計(jì)要求，自用土地用于建造以下項(xiàng)目：3 000平方米商品房、2 000平方米出租房、1 000平方米周轉(zhuǎn)房。結(jié)轉(zhuǎn)自用土地開發(fā)成本。 要求：根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
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2021-11-24
中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，該項(xiàng)目總面積2萬(wàn)平方米，支付土地使用權(quán)價(jià)款8500萬(wàn)元，發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬(wàn)元、直接建筑成本6000萬(wàn)元、綠化工程費(fèi)用200萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明）、管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷售費(fèi)用800萬(wàn)元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例。 公司營(yíng)銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價(jià)掛牌 第二種方案是以12900元單位平均售價(jià)掛牌 要求：計(jì)算兩種方案的凈利潤(rùn)（要算出應(yīng)納增值稅，應(yīng)納附加稅，應(yīng)納土地增值稅，利潤(rùn)總額，應(yīng)納所得稅）
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2023-10-10
某公司2018年取得銷售收入1000萬(wàn)元。公司當(dāng)年會(huì)計(jì)核算資料表明發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用支出共1100萬(wàn)元，其年度利潤(rùn)總額=1000-1100= -100（萬(wàn)元）。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅申報(bào)資料進(jìn)行了核算，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下支出都在會(huì)計(jì)核算資料上予以列支： （1） 全年支付職工工資總額為160萬(wàn)元（符合規(guī)定的工資為52．8萬(wàn)元）。 （2） 按全年支付的職工工資總額提取的職工工會(huì)會(huì)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)28萬(wàn)元（三費(fèi)實(shí)際扣除標(biāo)準(zhǔn)按工資的2%、14%、8%提?。?（3） 向某企業(yè)拆借資金100萬(wàn)元，借款期為一年，按協(xié)議規(guī)定向其支付了借款利息15萬(wàn)元（銀行貸款年利率為10%） （4） 通過(guò)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。 （5） 向銀行支付罰息6萬(wàn)元。 （6） 支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。 請(qǐng)分析說(shuō)明該公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額計(jì)算是否正確，錯(cuò)在何處，應(yīng)如何計(jì)算公司當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。
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2022-03-22