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【河南稅務(wù)】按照《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于推廣稅務(wù)文書電子送達工作的通知》（豫稅函[2021]116號）文件要求，從2021年9月1日起在全省推廣稅務(wù)文書電子送達工作。 請登錄電子稅務(wù)局進行操作，步驟首頁-【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【資格信息報告】-【簽訂稅務(wù)文書電子送達確認書】 點擊【我確認】，出現(xiàn)彈窗提示“確認成功”，代表【簽訂稅務(wù)文書電子送達確認書】簽訂成功，可以關(guān)閉頁面。 老師，請問這個稅務(wù)文書電子送達是個什么？
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2021-09-15
（4）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出 被審核單位2019年度稅前實際列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費0.00元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第四十四條、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第七條、《關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第一條、《關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]48號）及《關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅[2017]41號）文件的規(guī)定，本年符合條件廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出0.00元（實際列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費0.00元-不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出0.00元），本年計算的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額（銷售<營業(yè)>收入0.00元×稅收規(guī)定的扣除率0.00%），審核確認稅收金額0.00元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額0.00元，本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額0.00元，按照分攤協(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費0.00元，按照分攤協(xié)議從其他關(guān)聯(lián)方歸集至被審核單位的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費0.00元，本期無發(fā)生，稅審底稿還計算括弧的公
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2020-05-20
甲公司于2021年121脊購入某公司于當發(fā)行的5年期,當次還本,分期付息的公司債券,次年123米支付利息,票面年利率5%,面值總額3000萬元,實際支付價款為3130萬元,另支付交易費用2.27萬元,實際利率4%。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。要求:(1)編制2021年121秦相關(guān)會計分錄。(2)編制2021年12231春相關(guān)會計分錄。(3)編制2022年12函31相關(guān)會計分錄。(4)編制2023年12|米出售(3200)的相關(guān)會計分錄。|
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2024-03-28
一個位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)的項目某季度未完工產(chǎn)品的收入，預(yù)繳計算： 1、國稅函（2008）299號文。。。在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照規(guī)定的預(yù)計利潤率分季(或月)計算出預(yù)計利潤額，計入利潤總額預(yù)繳。 根據(jù)規(guī)定計算公式：（未完工的預(yù)售收入×計稅毛利率+利潤總額）×25% 2、國稅發(fā)（2009）31號文第九條企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當期應(yīng)納稅所得額。 根據(jù)
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2016-12-27
1、注冊會計師在對財務(wù)報表審計時，了解到被審計單位將發(fā)出商品作為銷售收入確認的時點，摘錄注冊會計師執(zhí)行與銷售與收款相關(guān)的審計程序如下： (1)檢查被審計單位是否定期向客戶寄送對賬單; (2)檢查登記入賬的銷售業(yè)務(wù)所附的發(fā)運憑證、銷售發(fā)票等; (3)檢查銷售發(fā)票、發(fā)運單是否連續(xù)編號; (4)賒銷及現(xiàn)金折扣是否由專人進行審批; (5)對大額應(yīng)收賬款進行函證。 針對上述(1)至(5)項所執(zhí)行的審計程序，逐項指出與銷售收入和應(yīng)收賬款的哪項認定直接相關(guān)。
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2022-04-08
某公司2019年的利潤表“營業(yè)收入”項目列示數(shù)額為7650000 元,經(jīng)查發(fā)現(xiàn)以下需調(diào)整事項: (1)存貨盤點時發(fā)現(xiàn)乙產(chǎn)品賬面數(shù)量大于庫存數(shù)量300噸,經(jīng)詢問得知,購貨方已提貨,雙方約定1個月后付款,該公司既沒有保留繼續(xù)管理權(quán),也未對其實施控制,該產(chǎn)品銷售單價為3000元。 (2)該公司“資產(chǎn)負債表“預(yù)收賬款項目列示數(shù)額為960000 元,經(jīng)查發(fā)現(xiàn)該公司預(yù)收G公司 452000元貨款,雖然收到回函確認,但貨物已于2019年11月發(fā)出,相關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移。要求:編制相關(guān)調(diào)整分錄
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2021-06-09
一直疑惑：會計憑證后面，該附哪些附件呢？費用報銷要附哪些附件？只有一張發(fā)票肯定不合適吧！收入確認，只附一張銷售發(fā)票，肯定也不合適吧！ 關(guān)于費用，我想出來幾個： 設(shè)備費：合同、發(fā)票、驗收單據(jù) 材料費：合同，發(fā)票，完整的驗收、入庫、出庫單據(jù) 測試化驗加工費：委托合同、發(fā)票、測試結(jié)果報告、測試單位資質(zhì)證明。 會議費：預(yù)算單，會議通知，參加人員（簽到）、發(fā)票（附流水清單、支出清單） 差旅費：出差審批表（出差目的、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當齊全），有關(guān)原始票據(jù) 國際合作交流費：邀請函，批件、國外行程單、
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2014-10-14
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）規(guī)定， 一、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算。 老師好，我想問一下，我們公司將設(shè)備運往境外的非獨立核算的加工廠進行加工產(chǎn)品，按上面的政策規(guī)定是需要視同銷售的，但是我現(xiàn)在想問一下，這個視同銷售的計稅依據(jù)是按我們原來的購買價格嗎？
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2024-05-16
多選 14.在審計過程中,注冊會計師可根據(jù)需要單獨或綜合運用( )程序, 以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。 A.檢查記錄或文件和檢查有形資產(chǎn)B.觀察和詢問 C.函證和分析程序D.重新計算或重新執(zhí)行 15.檢查記錄或文件可提供可靠程度不同的審計證據(jù),審計證據(jù)的可靠性 取決于記錄或文件的( )。 A.性質(zhì)B.來源C.數(shù)量D.質(zhì)量 16.詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式,向被審計單位內(nèi)部或外部的 知情人員獲取( ),并對答復(fù)進行評價的過程。 A.財務(wù)信息B.內(nèi)部控制有效性信息 C.非財務(wù)信息
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2016-10-09
1、從有關(guān)記錄審查至“已付款”支票； 2、重新計算應(yīng)付利息費用； 3、向管理當局詢問存貨過時情況； 4、抽查報表日后銷售收入、退貨記錄、發(fā)貨單和貨運憑證等； 5、計算存貨周轉(zhuǎn)率并與同行業(yè)資料相比較； 6、向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額； 7、從銷貨賬單記錄審查至銷貨發(fā)票； 8、審查應(yīng)予資本化卻計入修理費的證據(jù)； 9、分析行業(yè)成本數(shù)據(jù)變化趨勢； 10、盤點庫存現(xiàn)金； 11、審查年度中所購買的土地所有權(quán)契約； 12、調(diào)節(jié)年末銀行存款賬戶。 以下用的是哪種實質(zhì)性測試？
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2020-04-02
2023年4月1日，甲、乙兩公司簽訂一份買賣合同，約定甲公司向乙公司購買機床一臺，價格為300萬元。同時，丙公司向乙公司出具一份內(nèi)容為“丙公司愿為甲公司應(yīng)付乙公司300萬元機床貨款承擔(dān)保證責(zé)任”的保函，乙公司接收且未提出異議。之后，由于市場變化，甲公司、乙公司雙方協(xié)商同意將機床價格變更為350萬元，但未通知丙公司。乙公司向甲公司交付機床后，甲公司無力按期支付貨款，乙公司遂要求丙公司代為清償。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有
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2024-02-08
2023年4月1日，甲、乙兩公司簽訂一份買賣合同，約定甲公司向乙公司購買機床一臺，價格為300萬元。同時，丙公司向乙公司出具一份內(nèi)容為“丙公司愿為甲公司應(yīng)付乙公司300萬元機床貨款承擔(dān)保證責(zé)任”的保函，乙公司接收且未提出異議。之后，由于市場變化，甲公司、乙公司雙方協(xié)商同意將機床價格變更為350萬元，但未通知丙公司。乙公司向甲公司交付機床后，甲公司無力按期支付貨款，乙公司遂要求丙公司代為清償。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（??）。
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2024-02-21
2021年3月，甲公司從乙公司購進了一批農(nóng)藥制劑，價稅合計60萬，2021年5月甲公司因賬上余額不足，讓其關(guān)聯(lián)公司丙公司通過對公戶銀行轉(zhuǎn)賬代為支付給乙公司貨款60萬元，請問：乙公司要在賬上確認該收款屬于甲公司的貨款，需要對方提供什么附件（ ） A.需要甲公司提供簽章說明乙公司代為支付貨款的函證。 B.需要丙公司提供銀行付款底單。 C.需要提供甲公司和丙公司雙方簽章的委托收款書。 D.需要提供甲公司和丙公司雙方簽章的委托付款書。
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2022-04-12
國稅函〔2009〕312 號：凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的， 該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資 本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔(dān)，不 得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。 針對于這個條例，沒有明白，比如企業(yè)在2020年增加了注冊資本50萬，但是沒有實繳資金，那發(fā)生在2020年度借款109萬利息支出，不允許稅前扣除是嗎？還是說未交資本金50萬那部分的資本金不允許扣除
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2021-05-11
海成公司為制造企業(yè)，是增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率 13%，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本，2019年11月該公司業(yè)務(wù)如下: (1) 銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅額26萬，提 貨單和專用發(fā)票已交付購買方B，現(xiàn)金折扣條件2/10,1/20，N/30，該商品實 際成本140萬元，20天內(nèi)收到買方 款項，存入銀行。 (2) 收到購買方B的來函，要求對上月所購商品給予10%折讓，該批商品 售出時確認收入500萬元，未收款，經(jīng)核查，該商品確實存在質(zhì)量上問題， 同意折讓。通過防偽稅控開具紅字專用發(fā)票。
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2022-05-17
對本年1月1日購買的公司債券（10新港債）進行計息。 該債券面值600000.00元，利息調(diào)整為借方14500.00元，票面利率5%，按年計息，每年年末付息，3年后到期一次還本。 公司根據(jù)對管理購入債券的業(yè)務(wù)模式，將其分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。 至本月月末，該項債券投資未發(fā)生預(yù)期信用減值損失。 實際利率通過利用Excel的IRR函數(shù)計算，計算結(jié)果四舍五入，保留百分位形式的小數(shù)點后面3位。 要求：填制10新港債攤余成本計算表（金額計算保留到分位），表格內(nèi)標出了對應(yīng)的填空序號。
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2021-04-16
公司16年6月買了一個固定資產(chǎn)，第一次支付貨款的時候就開具了28萬的發(fā)票，入賬是：掛借固定資產(chǎn) 貸銀行存款28萬。今年5月才發(fā)現(xiàn)還有一筆質(zhì)保金，又支付了1.4萬的質(zhì)保金。5月入賬的時候以對方的請款函為依據(jù)掛，借 其他應(yīng)付款 貸 銀行存款 1.4萬，7月跟對方溝通發(fā)票的問題，才知道16年8月這筆質(zhì)保金的發(fā)票就已經(jīng)開具了，這才在我們公司的文件檔案里找到了這筆錢的發(fā)票，現(xiàn)在這家公司在我們賬上還掛了一筆借方的其他應(yīng)付款1.4萬。這樣的情況怎么處理呀？
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2017-08-04
AA公司擬向銀行申請長期借款，用于建造一新廠房，借款金額100000元，銀行貸款利率為8%，借款年限為4年，有三種還款方式: (1)每年年末還25000元本金及所欠利息;(2)在4年中每年末等額償還; (3)在第4年末一次性全部還本付息。要求: (1)在“第1題”表頁設(shè)計表格分別利用函數(shù)計算每年到期償付、每年到期尚欠本金及4年總付款額。 (2)就第(2)種還款情況，利用模擬運算表功能分析:每年還款次數(shù)分別為2,3,4,6,8;借款年利率分別為9%，10%，11%，12%，13%，14%時的雙因素分析。
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2022-06-20
序號 審計程序 實質(zhì)性程序 審計證據(jù)（外在具體形態(tài)） 審計具體目標 1 從有關(guān)記錄審查至“已付款”支票 2 重新計算應(yīng)付利息費用 3 向管理層詢問存貨過時情況 4 計算存貨周轉(zhuǎn)率并與同行資料相比較 5 向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額 6 從銷售賬記錄審查至銷售發(fā)票 7 審查應(yīng)予資本化卻計入修理費的證據(jù) 8 分析行業(yè)成本數(shù)據(jù)變化趨勢 9 審查年度中所購買的土地所有權(quán)契約 10 抽查報表日后銷售收入、退貨記錄、發(fā)貨單和貨運憑證 11 盤點庫存現(xiàn)金
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2017-03-26
壯美公司2021年1月1發(fā)行的3年期，每年12月31日用銀行存款支付利息。面值為100萬元，票面年利率為6%，實際發(fā)行價格為105萬，要求做出以下會計處理 1、利用WPS表格中相關(guān)函數(shù)計算實際利率 ，計算結(jié)果保留形式如下：10.23%(百分號上面保留2位小數(shù) 2、做出以下各時間點上的會計分錄（假定利息費用符合資本化條件,要求每筆分錄后寫出債券攤余成本算式，不用畫表格） (1)21年1月1日發(fā)行日 (2)21年12月31日 (3)22年12月31日 (4)23年12月31日 (5)24年1月1日
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2023-09-16