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新華造紙廠是一家國有企業(yè)2022年第二季度經(jīng)營情況如下: 1.本季實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，已銷產(chǎn)品成本為600萬元；另將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為60萬元的產(chǎn)品用于在建工程項(xiàng)目； 2.其他業(yè)務(wù)收入為銷售原材料收入50萬元，已銷售原材料成本40萬元； 3.本季稅金及附加為10萬元； 4.管理費(fèi)用又方元中，列支13.65萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)，列支新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用120萬元，(上年新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用為100萬元)； 5.財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元中，銀行借款利息15萬元，向職工集資100萬元的利息15萬元； 6.產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬元，按規(guī)定均可在稅前扣除； 7.營業(yè)外支出20萬元中，環(huán)保罰款3萬元，真接向某養(yǎng)老院捐贈2萬元，通過希望工程基金會向希望工程損贈15萬元； 8. 企業(yè)上季預(yù)繳所得稅69萬元； A0 9.成本費(fèi)用中列支工資300萬元，工資附加的三項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提52.5萬元，企業(yè)本年職 工人數(shù)為450人。 納稅要求: 1.職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按計(jì)稅工資總額的2%、14%、8% 計(jì)算； 2.假定銀行同期貸款利率為10%。要求: ①計(jì)算該企業(yè)本季應(yīng)納企業(yè)所得稅額 ②對上述相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行
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2024-01-16