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甲公司為居民企業(yè)，主要從事飲料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）飲料銷售收入800萬元；出租閑置設(shè)備收入500萬元；國債利息收入100萬元。 （2）對(duì)外捐贈(zèng)一批飲料，已知該飲料的市場價(jià)格為200萬元（不含稅）。 （3）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)470萬元。 （4）支付稅收滯納金20萬元；合同違約金30萬元；銀行罰息15萬元；上一年度虧損280萬元。 五繳納增值稅稅額130萬元，契稅10萬元，房產(chǎn)稅18萬元 六欲交企業(yè)所得稅稅款30萬元 甲公司下列收入中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是 甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予抵扣的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是 甲公司的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予抵減或扣除的是 甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除的是
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2020-07-01
豫章企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，與固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下，不考慮所得稅影響：（1）2015年8月5日以銀行存款5 000萬元購入，購入時(shí)支付的差旅費(fèi)1萬元，談判費(fèi)用1萬元，契稅4萬元，購入發(fā)生裝修費(fèi)1196萬元（假設(shè)符合資產(chǎn)確認(rèn)條件），裝修完畢后直接用于出租；（2）該項(xiàng)辦公樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值200萬元，采用直線法計(jì)提折舊，當(dāng)年12月31日取得租金收入300萬元存入銀行并計(jì)提折舊；（3）2016年12月31日，豫章公司測試表明該房產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為5400萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為5500萬元。　　 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元 表示） 2）根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于豫章企業(yè)2015年投資性房地產(chǎn)成本模式下后續(xù)計(jì)量的會(huì)計(jì)處理表述正確的是（ ）。 A.其他業(yè)務(wù)收入增加300萬元； B.投資收益增加300萬元； C..該房地產(chǎn)2015年的折舊100萬元應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本； D. 該房地產(chǎn)2015年的折舊100萬元應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；
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2020-03-01
某房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2017年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）1月通過出讓方式從財(cái)政部門取得土地使用權(quán)，全部用于開發(fā)商品房，支付土地價(jià)款1110萬元，取得財(cái)政票據(jù)，繳納契稅33.3萬元。 （2）2月支付設(shè)計(jì)費(fèi)106萬元，取得專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額6萬元；支付建筑費(fèi)309萬元，取得專用發(fā)票，注明金額300萬元、稅額9萬元；購買甲供材料2340萬元，取得專用發(fā)票，注明金額2000萬元、稅額340萬元。以上款項(xiàng)通過銀行存款支付。 （3）3月預(yù)售建筑面積0.3萬㎡，單價(jià)6660元/㎡（含稅） （4）4月份申報(bào)納稅期預(yù)繳增值稅。 （5）10月份工程竣工，可供銷售建筑面積合計(jì)1萬㎡，結(jié)算建筑費(fèi)1030萬元，支付剩余建筑費(fèi)721萬元，取得專用發(fā)票，注明金額700萬元、稅額21萬元。 （6）10月份將7月預(yù)售建筑面積0.3萬㎡商品房交付購房者。 （7）11月銷售剩余建筑面積0.7萬㎡并交付購房者，單價(jià)6660元/㎡（含稅），開具增值稅普通發(fā)票。 （8）12月申報(bào)納稅繳清增值稅。 要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算（4）、（8）項(xiàng)應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2017-11-05
題目方向【財(cái)管】【稅法】1,2單選 3,4多選[加油] 答案稍后公布，歡迎群內(nèi)討論~ 1、某公司采用的是國資委經(jīng)濟(jì)增加值考核辦法進(jìn)行業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)。2022年息稅前利潤8.3億元，費(fèi)用化利息支出0.3億元，資本化利息支出1億元，研究開發(fā)費(fèi)用0.5億元（全部費(fèi)用化），調(diào)整后資本為50億元，平均資本成本率為6%，所得稅稅率為25%，不考慮其他的影響。該公司2022年實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)增加值為（?。﹥|元。 A.3 B.2.85 C.3.6 D.4.35 2、下列土地和房屋變更產(chǎn)權(quán)，不需要繳納契稅的是（?。?A.購買90平方米以下家庭唯一住房 B.子女接受父母贈(zèng)與的房產(chǎn) C.荒灘用于建設(shè)風(fēng)力發(fā)電廠 D.夫妻離婚共同財(cái)產(chǎn)分割變更房屋產(chǎn)權(quán) 3、甲公司生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)30元，月固定成本108000 元，月正常銷售量30000件，盈虧臨界點(diǎn)18000件，下列表述正確的有（ ）。 A.銷售息稅前利潤率為8% B.變動(dòng)成本總額為720000 元 C.安全邊際率為40% D.安全邊際額為252000元 4、下列新能源汽車中，免征車船稅的有（　）。 A.增程式混合動(dòng)力汽車 B.純電動(dòng)商用車 C.燃料電池乘用車 D
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2024-01-22
第二個(gè)問題我是想問土地本身取得后的無形資產(chǎn)攤銷，和配套費(fèi)契稅沒有關(guān)系的，因?yàn)闆]動(dòng)工是可以計(jì)入管理費(fèi)開辦費(fèi)么，動(dòng)工了要計(jì)入在建工程，那這種部分動(dòng)工部分沒動(dòng)工的要怎么辦呢 對(duì)于土地的取得而形成的無形資產(chǎn)，其攤銷通常要按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求來進(jìn)行。土地的攤銷一般是從土地使用權(quán)取得日期開始，按照預(yù)計(jì)使用年限平均攤銷。 具體到你提到的管理費(fèi)和開辦費(fèi)，如果是在土地使用權(quán)取得之前或取得時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，可以考慮計(jì)入無形資產(chǎn)的初始投資成本。但如果是跟土地開發(fā)建設(shè)過程中的管理費(fèi)用，通常這部分費(fèi)用會(huì)計(jì)入在建工程。土地動(dòng)工建設(shè)與否，并不影響土地使用權(quán)的攤銷方法。 若遇到部分動(dòng)工部分未動(dòng)工的情況，可以根據(jù)動(dòng)工部分與未動(dòng)工部分的實(shí)際面積或者相關(guān)比例，來進(jìn)行費(fèi)用的分?jǐn)?。?dòng)工的部分相關(guān)費(fèi)用計(jì)入在建工程，未動(dòng)工的部分如果屬于一般管理費(fèi)用，則根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)是否計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用或者無形資產(chǎn)。 建議詳細(xì)咨詢公司的會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)顧問，他們會(huì)根據(jù)具體情況和最新的會(huì)計(jì)政策給出更加符合企業(yè)實(shí)際情況的會(huì)計(jì)處理建議。 那其實(shí)是可以按比例一部分分給當(dāng)期費(fèi)用，一部分進(jìn)在建工程，并不一定全部都進(jìn)在建工程
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2024-01-06