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1、2019年12月2日,星海公司購入了一臺需要安裝的設(shè)備,發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款5000 元,應(yīng)交增值稅6500元,支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等合計(jì)2100元,設(shè)備投入安裝過程中支 付安裝成本800元,以上款項(xiàng)均通過銀行支付。2019年12月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)。該設(shè)備計(jì)劃用于部門管理人員使用,預(yù)計(jì)使用壽命為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為5000元, 采用年限平均法計(jì)提折舊。2021年1月日,公司對該資產(chǎn)進(jìn)行日常修理,用銀行 款支付修理費(fèi)1000元。2022年12月31日公司因?yàn)榻?jīng)營管理需要,將該設(shè)備出售, 出售價(jià)款為10000元,適用的增值稅率為13%,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)生清理費(fèi)用 300元 要去:請對星海公司發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)處理
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2021-12-17
26.[計(jì)算題]假設(shè)甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),增值稅率為13%。原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算,原材料月初計(jì)劃成本為126000元，材料成本差異借方20000元，原材料單位計(jì)劃成本為22元，本月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)15日,購入原材料2000千克，增值稅專用發(fā)票上不含稅價(jià)款為40000元，另支付裝卸費(fèi)1000元，款項(xiàng)均用銀行存款支付,編制購入原材料相關(guān)會計(jì)分錄。 (2)16日驗(yàn)收入庫上述該批原材料,編制相關(guān)會計(jì)分錄。 (3)25日,根據(jù)本月“ 發(fā)料憑證匯總表”車間生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料計(jì)劃成本60000元，車間一-般耗用原材料計(jì)劃成本45000元,編制耗用原材料相關(guān)會計(jì)分錄; (4)計(jì)算本月發(fā)出原材料的實(shí)際成本和月末結(jié)存原材料的實(shí)際成本。
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2022-10-05
某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2016年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅額8.5萬元；支付運(yùn)費(fèi)2萬元（不含稅），取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。 （2）購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，稅額850萬元。 （3）本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元，同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.7萬元（未分別核算），開具普通發(fā)票。 （4）將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬（不含稅）。 注:運(yùn)輸費(fèi)用稅率9% 問: 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是多少?
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2022-04-21
1.A公司為增值稅一般納稅人，原材料按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，增值稅率為16%，5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）5月1日，購進(jìn)甲材料一批，價(jià)款2萬元，價(jià)款和增值稅以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。 （2）5月5日，購進(jìn)乙材料，價(jià)款2. 5萬元，支付裝卸費(fèi)2500元，材料驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)和增值稅以銀行存款支付。 （3）5月10日，所購甲材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫。 （4）5月28日，購進(jìn)丙材料一批，合同價(jià)4萬元，材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)算憑證尚未到達(dá)。 （5）5月31日，購進(jìn)丙材料的結(jié)算憑證仍未到達(dá)，按暫估價(jià)入賬。 （6）6月初，沖回暫估入庫材料。 （7）6月2日，購進(jìn)丙材料的結(jié)算憑證到達(dá)，價(jià)款為4萬元，價(jià)款及增值稅以銀行存款支付。
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2020-04-09
北方公司為增值稅一般納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算。2021年12月與存貨有關(guān)的業(yè)務(wù)如下(取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證)，月初有關(guān)科目余額為:“原材料”借方余額2500萬元，“材料成本差異”貸方余額30.3萬元。（1）2日，采購原材料一批，購買價(jià)款200萬元，增值稅稅額26萬元；運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.18萬元。該批材料的計(jì)劃成本為210萬元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（2）10日，采購原材料2000噸，采購款500萬元，增值稅稅額65萬元；運(yùn)費(fèi)5萬元，增值稅稅額0.45萬元；途中保險(xiǎn)、裝卸費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.12萬元。材料運(yùn)到后發(fā)現(xiàn)短缺5噸，屬于合理損耗，按計(jì)劃成本2600元/噸驗(yàn)收入庫。所有款項(xiàng)均轉(zhuǎn)賬支付。
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2022-06-19
2. 甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月1日庫存商品余額為1 200萬元，對應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為120萬元，6月5日外購一批庫存商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，庫存商品已經(jīng)入庫。當(dāng)月銷售庫存商品一批，其成本為300萬元。6月30日，庫存商品均未簽訂不可撤銷的購銷合同，剩余庫存商品的市場預(yù)計(jì)售價(jià)為1 100萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為25萬元。采用先進(jìn)先出法核算，求計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，沒有思路？
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2020-04-03
>【例2-1】 某商場為增值稅一般納稅人，某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。 >（1）批發(fā)服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，另向購買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)2260 元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。 >（2）零售各種服裝，取得各種零售款項(xiàng)11.3萬元，同時(shí)將零售價(jià)為5650元的服裝 作為禮品贈送給顧客。 >（3）銷售給某公司服裝一批，因規(guī)格不符，給予對方1萬元的價(jià)格折讓，原不含稅 售價(jià)為21萬元。 >（4)采取以舊換新方式銷售電視機(jī)20臺，每臺零售價(jià)3390元，另支付給顧客每臺 舊電視機(jī)收購款250元。 >（5）沒收逾期包裝物押金4 520元。 >要求：計(jì)算該商場該月應(yīng)征增值稅的銷售額。
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2022-10-31
練習(xí)2、2019年6月15日好好學(xué)習(xí)公司買入一輛奔馳轎車E300,買價(jià) 600,000元，運(yùn)輸費(fèi)10,000元裝卸費(fèi)10,000元。 2021年6月份好好學(xué)習(xí)公司今年業(yè)績大漲，老板準(zhǔn)備把他開了2年的公司 專用車奔馳E300,換成新款車型。6月10日行政部門為了更好的出售，發(fā) 生了保養(yǎng)維護(hù)等清理費(fèi)用1萬元。6月20日車輛以42萬的價(jià)格出售給A 公司。根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度車輛等交通工具的使用壽命期5年，預(yù)計(jì)凈殘值 為5%按年限平均法攤銷（暫不考慮增值稅） 假如你是該公司的會計(jì)，完成以下賬務(wù)處理 1)、2019年6月15日，固定資產(chǎn)買入的賬務(wù)處理， 2)、計(jì)提2019年7月份的折舊費(fèi) 3)、2021年6月份固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理（注意公司折舊了2年）
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2023-11-21
老師，我們有個(gè)運(yùn)輸公司，一般納稅人，17年5月份注冊，直到今天，也沒有收入，只是銀行有點(diǎn)流水不多，18年8月買了一臺裝載機(jī)，現(xiàn)在在折舊，我入到費(fèi)用科目里，17年11月份我來接手的，那時(shí)候公司在5月份就購入了4臺自卸翻斗車，然后沒有發(fā)票，老板就說發(fā)票丟了，機(jī)動車發(fā)票能認(rèn)證他們也沒有認(rèn)證，都過期了，認(rèn)證不了了，沒有發(fā)票到現(xiàn)在也沒有把這4臺車入為固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊，可是，就在昨天，老板讓我去給這4臺車去銀行辦理貸款解押，到那，看見了這4臺車的發(fā)票，解壓完了，發(fā)票也拿回來了，這4張發(fā)票每張的價(jià)稅合計(jì)都是463000元一共4臺車1852000元，我該怎么做？要把這四張發(fā)票做帳嗎？
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2019-06-29
某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%。2×19年初該企業(yè)從外地購入原材料4 000噸，收到增值稅專用發(fā)票注明的售價(jià)為每噸2 400元，增值稅稅款為1 248 000元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)的金額為1 000元（不考慮增值稅）、差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險(xiǎn)費(fèi)1 500元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫的數(shù)量 為3 995噸，短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理損耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，假定不考慮其他因素。 要求： （1）計(jì)算外購原材料的入賬價(jià)值； （2）計(jì)算外購原材料的入庫單價(jià)（保留兩位小數(shù)）； （3）編制此筆采購的會計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）
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2020-04-20
某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為 13%。2x19年初該企業(yè)從外地購入原材料4000噸，收到增值稅專用發(fā)票注明的售價(jià)為每噸2400元，增值稅稅款為1248000元，另發(fā)生不含稅的運(yùn)輸費(fèi)的金額為1000元(運(yùn)輸行業(yè)按照9%計(jì)征增值稅)差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險(xiǎn)費(fèi)1500元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫的數(shù)量為3995噸，短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理損耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，假定不考慮其他因素。(1)計(jì)算外購原材料的入賬價(jià)值。(2)計(jì)算外購原材料的入庫單價(jià)。 (3)編制外購原材料入庫時(shí)的會計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)
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2022-09-19
請為以下農(nóng)業(yè)企業(yè)編制與取得生物資產(chǎn)相關(guān)的會計(jì)分錄： （1）甲養(yǎng)殖企業(yè)于本年3月從市場上一次性購入了80頭肉牛仔牛，單位價(jià)格為1 200元，共支付價(jià)款96 000元；另外，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)3 200元，保險(xiǎn)費(fèi)2 000元，裝卸費(fèi)1 500元，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。 （2）乙奶牛養(yǎng)殖企業(yè)從本年開始自行繁殖奶牛共計(jì)600頭，當(dāng)年發(fā)生的飼料費(fèi)為800 500元，職工薪酬439 000元，以銀行存款支付場地整理費(fèi)18 000元、醫(yī)療防疫費(fèi)6 000元。 （3）丙奶牛廠本年4月接受了某農(nóng)業(yè)集團(tuán)公司對其投資的20頭已經(jīng)進(jìn)入產(chǎn)奶期的奶牛，合同協(xié)議確定奶牛（泌乳牛）的價(jià)格為每頭9 000元，另外以銀行存款支付運(yùn)輸費(fèi)1 000元。確認(rèn)的資本份額為150 000元。
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2020-06-21
2020年12月5日，甲公司購買一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，當(dāng)即作為固定資產(chǎn)投入使用。該設(shè)備價(jià)款92萬元，增值稅11.96萬元，以及裝卸、運(yùn)費(fèi)等合計(jì)3萬元，所有款項(xiàng)都以銀行存款支付。預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為5年，凈殘值5萬元，累計(jì)可以提供30 000個(gè)機(jī)器工時(shí)。假設(shè)企業(yè)按年計(jì)提折舊，請回答以下問題。 （1）計(jì)算該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。 （2）假設(shè)該企業(yè)使用直線法計(jì)提折舊，計(jì)算2021年應(yīng)計(jì)提折舊額； （3）假設(shè)該企業(yè)使用工作量法計(jì)提折舊，2021年共實(shí)現(xiàn)5 000個(gè)機(jī)器工時(shí)，計(jì)算2021年應(yīng)計(jì)提折舊額； （4）假設(shè)該企業(yè)使用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，計(jì)算2021年應(yīng)計(jì)提折舊額； （5）假設(shè)該企業(yè)使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)算2021年應(yīng)計(jì)提折舊額。
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2023-04-29
某企業(yè)五月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1.購進(jìn)不需安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺，買價(jià)50000元，運(yùn)雜費(fèi)400，包裝費(fèi)4300，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付，設(shè)備交付使用。 2.向興民公司購進(jìn)A材料1500千克，單價(jià)30元，計(jì)45000元；購進(jìn)B材料2000千克，單價(jià)15元，增值稅率13%，全部款項(xiàng)尚未支付。 3.用銀行存款支付上述A、B材料的運(yùn)雜費(fèi)7400元（按材料重量比例分?jǐn)偅?4.向明通公司購進(jìn)C材料3000千克，單價(jià)25元，計(jì)75000元，增值稅9750元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 5.用現(xiàn)金支付C材料的運(yùn)雜費(fèi)及裝卸費(fèi)36000元。 6.A、B、C三種材料發(fā)生入庫前的挑選整理費(fèi)3800元按材料重量比例分?jǐn)偅矛F(xiàn)金支付。 7.本期購進(jìn)的材料均已驗(yàn)收入庫，現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際采購成本。 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄
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2021-12-02
甲公司為增值稅一般納稅人，2017年6月1日庫存商品余額為1 200萬元，對應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為120萬元，6月5日外購一批庫存商品，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為32萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為1萬元，支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，庫存商品已經(jīng)入庫。當(dāng)月銷售庫存商品一批，其成本為300萬元。6月30日，庫存商品均未簽訂不可撤銷的購銷合同，剩余庫存商品的市場預(yù)計(jì)售價(jià)為1 100萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)為25萬元。甲公司庫存商品發(fā)出計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法核算，甲公司每月編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，則6月30日應(yīng)
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2019-08-06
某市一家生產(chǎn)化妝品的企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020年業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)100萬元，支付經(jīng)紀(jì)費(fèi)10 萬元，到達(dá)境內(nèi)輸入地點(diǎn)前發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1 萬元。（進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為 13%）（2）銷售產(chǎn)品取得收入15000萬元，購進(jìn)原 材料取得專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額1020萬元，支付購買 原材料的運(yùn)費(fèi)200萬元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬元，取得 專用發(fā)票或相關(guān)發(fā)票并通過認(rèn)證。（3）產(chǎn)品銷售成本 9000萬元，銷售費(fèi)用3000萬元，其中含廣告費(fèi)2000 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，含向 其他企業(yè)借款4000萬元支付的年利息280萬元（同期 銀行借款年利率為5%）；管理費(fèi)用2300萬元，含業(yè) 務(wù)招符費(fèi)100萬元。計(jì)算2020年其企業(yè)所得稅。
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2021-12-24
1.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料150 000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品100 000元,B產(chǎn)品50 000元。 2.將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例攤配到A、B兩種產(chǎn)品的成本中。 3.A產(chǎn)品已全部完工入庫,共1 000件,按其實(shí)際生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本。 4.出售商品給新華工廠,計(jì)A產(chǎn)品10000件,每件售價(jià)25元;B產(chǎn)品20000件,每件售價(jià)10元,增值稅稅率16%,貨款尚未收到。 5. 結(jié)轉(zhuǎn)上述出售商品的生產(chǎn)成本,計(jì)A產(chǎn)品成本每件10元,B產(chǎn)品成本每件5元。 6.用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用800元,未取得增值稅專用發(fā)票。 7.用銀行存款支付上月工資30000元。 8.本月用銀行存款支付管理費(fèi)用1 200元。 9.計(jì)算并計(jì)提本月應(yīng)交企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅率為25%。
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2020-07-01
，2019年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）2019年12月1日，宏興公司銷售一批商品給四海工廠，商品售價(jià)為200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為26000元。宏興公司于銷售當(dāng)日收到四海工廠開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額226000元，期限90天。 （2）2019年12月2日，宏興公司銷售一批商品給金鑫商貿(mào)，商品含稅售價(jià)為100000元，未收到款項(xiàng)。 （3）2019年12月3日，宏興公司購入甲商品一批，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證已到，增值稅專用發(fā)票注明的商品價(jià)款為120000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15600元。甲商品尚在運(yùn)輸途中，宏興公司開出支票支付貨款及增值稅。 （4）2019年12月5日，宏興公司用支票支付采購甲商品的裝卸費(fèi)3000元。 （5）2019年12月5日，甲商品運(yùn)達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收合
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2022-05-31
某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%。2×19年初該企業(yè)從外地購入原材料4 000噸，收到增值稅專用發(fā)票注明的售價(jià)為每噸2 400元，增值稅稅款為1 248 000元，另發(fā)生不含稅的運(yùn)輸費(fèi)的金額為1 000元（運(yùn)輸行業(yè)按照9%計(jì)征增值稅）、差旅費(fèi)500元、裝卸費(fèi)600元、途中保險(xiǎn)費(fèi)1 500元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。原材料運(yùn)到后驗(yàn)收入庫的數(shù)量為3 995噸，短缺5噸為運(yùn)輸途中的合理損耗。已知該企業(yè)已經(jīng)取得所購材料以及運(yùn)輸費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，假定不考慮其他因素。 （1）計(jì)算外購原材料的入賬價(jià)值。 （2）計(jì)算外購原材料的入庫單價(jià)。 （3）編制外購原材料入庫時(shí)的會計(jì)分錄。（"應(yīng)交稅費(fèi)"科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱）
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2022-05-31
甲公司為制造型企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2018年至2020年該公司 發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）2018年12月1日，購入并交付使用一臺 不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60000元，增值稅額 為9600元，另支付生產(chǎn)設(shè)備裝卸費(fèi)1000元，增值稅額為60元，全部款項(xiàng)以 銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值1000元，采用直 線法計(jì)提折舊。（2）2020年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司， 雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當(dāng)月月末，甲公司 開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1500元，稅額為240元，乙公司以銀行存款支 付。（3）2020年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備租賃期屆滿后，經(jīng)減值測試，其可 收回金額為30000元。
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2021-12-25