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以下的經(jīng)營范圍，為什么不可以開企業(yè)管理這個(gè)項(xiàng)目的發(fā)票？這是之前問過得問題還不太明白，麻煩老師再給解答一下哦。謝謝啦！ 投資管理；項(xiàng)目投資；投資咨詢；企業(yè)管理；財(cái)務(wù)咨詢（不得開展審計(jì)、驗(yàn)資、查帳、評估、會計(jì)咨詢、代理記賬等需經(jīng)專項(xiàng)審批的業(yè)務(wù)，不得出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告等文字材料）；技術(shù)推廣、技術(shù)服務(wù)；企業(yè)形象策劃。（“1、未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，不得以公開方式募集資金；2、不得公開開展證券類產(chǎn)品和金融衍生品交易活動；3、不得發(fā)放貸款；4、不得對所投資企業(yè)以外的其他企業(yè)提供擔(dān)保；5、不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益”；企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營項(xiàng)目，開展經(jīng)營活動；依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營活動；不得從事本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項(xiàng)目的經(jīng)營活動。）
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2019-04-12
60. 成本核算是成本會計(jì)工作的基礎(chǔ)，是成本會計(jì)的核心內(nèi)容。（ ） 61. “生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”賬戶期末應(yīng)無余額。（ ） 62. 采用定額比例法和定額成本法計(jì)算在產(chǎn)品成本，其計(jì)算結(jié)果應(yīng)當(dāng)是一致的。（ ） 63. 凡是多步驟大量大批生產(chǎn)的企業(yè)都不適宜采用品種法計(jì)算成本。（ ） 64. 分批法是按照產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法。（ ） 65.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法就是為了計(jì)算半成品成本而采用的一種成本計(jì)算方法。（ ） 66. 在副產(chǎn)品加工處理時(shí)間不長、費(fèi)用不多的情況下，為簡化核算，副產(chǎn)品亦可按計(jì)劃單位成本計(jì)價(jià)。（ ） 67.在實(shí)際工作中，企業(yè)可以單獨(dú)采用定額法計(jì)算產(chǎn)品成本。（ ） 68. 成本報(bào)表包括財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表。（ ） 69. 期間費(fèi)用不記入成本，但也是成本會計(jì)的核算對象。（ ） 70.成本核算中需要正確劃分哪些費(fèi)用的界限。P5
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2019-12-20
某廠有供電、供水兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，其制造費(fèi)用的核算采用簡化方法。供電車間本月發(fā)生的費(fèi)用為148000元，供水車間本月發(fā)生的費(fèi)用為195000元，供電車間的計(jì)劃單位成本為每度0.85元，供水車間的計(jì)劃單位成本為每立方米1.2元。 費(fèi)用分配率的計(jì)算要求保留小數(shù)點(diǎn)后四位小數(shù)，最終分配金額保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。計(jì)算尾差調(diào)整計(jì)入管理費(fèi)用。本月各受益對象耗用的數(shù)量如下所示： 供電車間提供電力190000度。其中，供水車間用電5000度，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品動力用電120000度，基本生產(chǎn)車間照明及管理用電40000度，行政管理部門用電25000度。 供水車間供水156000立方米。其中，供電車間用水6000立方米，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品用水120000立方米，基本生產(chǎn)車間管理用水20000立方米，行政管理部門管理用水10000立方米。采用計(jì)劃成本，寫出會計(jì)分錄
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2022-09-23
1、某公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般象600萬元售及國內(nèi)銷售。甲公司本年5月購進(jìn)所需原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅額78萬元，貨款已用銀行存款支付；內(nèi)銷貨物取得含稅銷售額327.6萬元，內(nèi)銷貨物成本為180萬元，該批貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)以銀行存款收，該批貨物在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給客戶；出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2350萬元，出口貨物成本為156萬元。假設(shè)上期留抵稅額為6.2萬元，增值稅稅率為13%，退稅率為10%。甲公司本年5月對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了勾選確認(rèn)。 要求： (1)編制購進(jìn)原材料的會計(jì)分錄； (2)編制貨物外銷的會計(jì)分錄； (3)編制貨物內(nèi)銷的會計(jì)分錄； (4)計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做會計(jì)處理； (5)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額并做會計(jì)處理。
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2023-02-06
3. 丁企業(yè)的有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（本題金額單位用萬元表示） （1）2019年6月1日，購進(jìn)一臺不需要安裝的設(shè)備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為950萬元，增值稅稅額為123.5萬元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬元，全部款項(xiàng)已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬元，采用直線法計(jì)提折舊。編制2019年6月1日取得該設(shè)備的會計(jì)分錄。 （2）2020年12月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，該設(shè)備已計(jì)提累計(jì)折舊135萬元，未存在減值跡象；企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬元，經(jīng)保險(xiǎn)公司認(rèn)定應(yīng)賠償損失30萬元。至當(dāng)年末，設(shè)備尚未清理完畢。編制2019年7月該設(shè)備計(jì)提折舊的會計(jì)分錄；也編制2020年12月該設(shè)備因毀損進(jìn)行清理的會計(jì)分錄。
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2020-06-13
財(cái)稅[1994]26號 五、關(guān)于代購貨物征稅問題 代購貨物行為，凡同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅；不同時(shí)具備以下條件的，無論會計(jì)制度規(guī)定如何核算，均征收增值稅。 （一）受托方不墊付資金； （二）銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方； （三）受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進(jìn)口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額） 　(三)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對象。納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。 國稅發(fā)[1995]192號 老師我們單位前的三方協(xié)議購買貨物 之前沒交增值稅，現(xiàn)在稅務(wù)局查讓我們補(bǔ)繳 現(xiàn)在可以用第一個(gè)文件不交稅嗎 第一個(gè)文件有用嗎
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2017-09-30
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)可收回金額為1800萬元，甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮其他因素。
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2023-07-09
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)可收回金額為1800萬元，甲公司對該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。假定不考慮其他因素。
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2021-07-03
單選題21/64 21、甲公司2016年6月20日購入一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為500萬元，增值稅額為85萬元，發(fā)生了相關(guān)的運(yùn)雜費(fèi)為100萬元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素）。該項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2017年末，公司發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)有減值跡象，該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值為310萬元，處置費(fèi)用為10萬元，預(yù)計(jì)持續(xù)使用該項(xiàng)資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為280萬元，該項(xiàng)設(shè)備2017年應(yīng)計(jì)提的減值為（　）萬元。 A 20 B 10 C 40 D 50 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 A 我的答案 A 解析糾錯(cuò) 2016年固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝500＋100＝600（萬元），2016年應(yīng)計(jì)提的折舊＝600×5/15/2＝100（萬元），2017年應(yīng)計(jì)提的折舊＝600×5/15/2＋600×4/15/2＝180（萬元）。2017年未計(jì)提減值準(zhǔn)備前的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝600－100－180＝320（萬元） 年數(shù)總和法下為什么17年的折舊要除以2呢？
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2020-03-17
20×2年1月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸數(shù)2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對貸款進(jìn)行減值測試一次。貸款后的情況如下: (1)20×2年的利息均已收回;12 月31 目綜合分析與該貸款有關(guān)的因素,發(fā)現(xiàn)存在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬元。 (2)20×3年6月30日、12月31 日,利息均末能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對外出租。 (4)20×4年12月31 日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地產(chǎn)的可收回金額為1600萬元。 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬元,發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)82萬元。
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2023-06-05
A公司2017年12月購入一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn),當(dāng)日交付使用,原價(jià)為850萬元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為50萬元,采用直線法計(jì)提折舊,2019年末該項(xiàng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象,A公司對其進(jìn)行減值測試,其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為650萬元,預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量為660萬元,不考慮其他因素,以下敘述中正確的有( )答案解析：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊,2018年計(jì)提折舊=(850-50)÷10=80(萬元),2019年末未計(jì)提減值準(zhǔn)備前該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=850-80-80=690(萬元),2019年該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為660萬元,2019年計(jì)提的減值損失為30萬元．2020年應(yīng)計(jì)提的折舊=(660-50)÷8=76.25(萬元)。這個(gè)題我想問，為什么把690和預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量660比，計(jì)提減值損失30，前面一道題是把固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額比。所以到底是什么？怎么還標(biāo)準(zhǔn)不一樣了？這個(gè)題下面好幾個(gè)人也不理解的。
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2018-04-19
大生有限責(zé)任公司為錦值稅一般納稅稅)，適用的增值稅稅率為13%。2020年5月發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)高加的做務(wù)寫用什么街證和象個(gè)學(xué)告 02日.向光明股份有限公司購 A的料0克。500元清準(zhǔn)脫進(jìn)頂收明 為650元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 (2) 2日，以銀行存款解繳應(yīng)交所得稅4000元。 (3)3日，采購員趙鑫預(yù)借差旅費(fèi)20000元，以現(xiàn)金支付。 (4) 3日，從銀行提取現(xiàn)金5000元。 (5) 4日，以現(xiàn)金150元為公司購買辦公用品。 (6) 4日，以現(xiàn)金600元支付職工困難補(bǔ)助費(fèi)。 (7) 5日，向工商銀行借入短期借款50000元，存入銀行。 (8)5日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料45000元，車間一般性消耗C材料1000元。(9) 8日，以銀行存款支付前欠益民有限公司貨款20 000元。 (10)9 日，售給嘉豐股份有限公司 100件產(chǎn)品，每件售價(jià)為 350元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。 (1) 10日，以銀行存款購入不需要安裝的設(shè)備一臺，買價(jià)為3000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3 900元，當(dāng)即交付生產(chǎn)車間使用。
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2021-12-07
甲公司 2019 年至 2022 年與投資有關(guān)的資料如下： (1）2019 年1 月1日，甲公司支付價(jià)款3000 萬元購買丙公司所持有的A 公司40%的股 權(quán)，當(dāng)日辦妥股權(quán)過戶手續(xù)。甲公司取得上述股權(quán)后對A 公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。2019 年1月1 日，A 公司可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值為10000 萬元（與賬面價(jià)值相等）。 (2）2019 年 3 月 20 日，A 公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 萬元，并于 2019 年4 月20 E 實(shí)際發(fā)放。2019 年度A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤600 萬元。 （3）2020 年度，A 公司共發(fā)生虧損 1100 萬元，因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加 300萬元。2020 年 12 月 31 日，因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對該項(xiàng)長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該長期股權(quán)投資的可收回金額為 3650 萬元。 (4)2021 年度，A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。 (5）2022年 1 月 1 日，甲公司與 C 公司簽訂協(xié)議，將 A 公司40%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給 公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款為4500 萬元。 假定甲公司與A 公司采用的會計(jì)期間、會計(jì)政策
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2022-11-23
2010年12月16日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)租賃協(xié)議，將一棟經(jīng)營管理用寫字樓出相給乙公司，租貨期為 3年，租賃期開始日為2011年1月1日，年租金為20萬元，于每年年初收取。相關(guān)領(lǐng)料如下: 其他說明: 1.甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不考慮其他因素。 2采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目，答案中的合頓單位用萬元表示 資料一: 2010年12月3日，甲公司將該寫字樓停止自用，準(zhǔn)備出租給乙公司，報(bào)采用成本根式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量， 預(yù)計(jì)尚可使用46年，預(yù)計(jì)凈現(xiàn)值為20萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，不存在堿值跡象。該寫字樓于20年4 日3日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的賬面原價(jià)為1972萬元，預(yù)計(jì)使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬示，采用年 限平均法計(jì)提折舊。 要求1:編制甲公司2010年12月31日將該寫字樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會計(jì)分錄。
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2021-06-01
甲公司2019年至2022年與投資有關(guān)的資料如下： (1)2019年1月1日，甲公司支付價(jià)款 3000萬元購買丙公司所持有的A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日辦 妥股權(quán)過戶手續(xù)，甲公司取得上述股權(quán)后對 A公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。2019年1月1日，A公司 可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價(jià)值為10000 萬元(與賬面價(jià)值相等)。 (2)2019年3月20日，A公司宣告發(fā)放現(xiàn)全股利500萬元，并于2019年4月20日實(shí)際發(fā)放。2019 年度A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元. (3)2020年度，A公司共發(fā)生虧損1100 萬元，因持有其他債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加300 萬元. 2020年12月31日，因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對該項(xiàng)長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該長期股權(quán)投 資的可收回全額為3650萬元。 (4)2021年度，A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元. (5)2022年1月1日，甲公司與C公司簽訂協(xié)議，將A公司40％的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司，股權(quán)轉(zhuǎn) 讓的總價(jià)款為4500萬元.
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2022-04-29
8.20×2年1 月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸款2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對貸款進(jìn)行減值測試一次。貸款后的情況如下 (1)20×2年的利息均已收回:12月31 日綜合分析與該貨數(shù)有關(guān)的因*,索到的數(shù)在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬元。 e的 (2)20×3年6月30日、12月31日,利息均未能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900 萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對外出租。 (4)20×4年 12 月31日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬元,發(fā)生產(chǎn)的可收回金額為1600 萬元。相關(guān)稅費(fèi)82萬元。
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2021-09-22
(1) 甲公司2x15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元，假定2x16年未發(fā)生相關(guān)研發(fā)費(fèi)用，該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2x16年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷，無殘值。 稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;;形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計(jì)相同。(2)甲公司2x16年利潤總額為5030萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。 (4) 2x16年年末無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測試，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的可收回金額為400萬元，減值后攤銷年限和攤銷方法不需要變更。要求: 計(jì)算無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ) 并寫出2x16年與所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄。
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2019-12-17
5、華東公司為增值稅—般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月3日購入—臺需要安裝的設(shè)備，以銀行存款支付設(shè)備價(jià)款200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26萬元。4月30日，華東公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)2萬元。5月3日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，華東公司發(fā)生安裝人員工資3萬元；領(lǐng)用外購原材料—批，該原材料成本為8萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬元，市場價(jià)格（不含增值稅）為8.5萬元。設(shè)備于2019年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為13萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。2019年年末因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為180萬元，處置費(fèi)用為15萬元；預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為176萬元。假定計(jì)提減值后，該生產(chǎn)設(shè)備的使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，折舊方法不變，則2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（ ）萬元。 老師，答案最后176/（6-0.5）是什么意思？看不懂，謝謝
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2021-02-11
20×2年1月1日,甲銀行向某公司發(fā)放一筆貸數(shù)2000萬元,期限2年,合同利率 6%,每半年以積數(shù)結(jié)計(jì)息。假定該貸款發(fā)放無交易費(fèi)用,實(shí)際利率與合同利率相同,每年對貸款進(jìn)行減值測試一次。貸款后的情況如下: (1)20×2年的利息均已收回;12 月31 目綜合分析與該貸款有關(guān)的因素,發(fā)現(xiàn)存在減值跡象,采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的方式確認(rèn)減值損失 200萬元。 (2)20×3年6月30日、12月31 日,利息均末能收回。 (3)20×4年3月1日,經(jīng)協(xié)商,甲銀行從客戶取得一項(xiàng)房地產(chǎn)充作抵債資產(chǎn), 該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為1900萬元,自此甲銀行與客戶的債權(quán)債務(wù)關(guān)系了結(jié), 相關(guān)手續(xù)辦理過程中發(fā)生稅費(fèi) 90萬元。甲銀行擬將該資產(chǎn)處置,處置前暫時(shí)對外出租。 (4)20×4年12月31 日,甲銀行收到上述房地產(chǎn)租金35萬元。經(jīng)測試,該房地產(chǎn)的可收回金額為1600萬元。 (5)20×5年1月 10 日,甲銀行將該抵債資產(chǎn)處置,取得價(jià)款1650萬元,發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)82萬元。
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2023-06-05
37、甲公司2016年6月20日購入一臺不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為500萬元，增值稅額為85萬元，發(fā)生了相關(guān)的運(yùn)雜費(fèi)為100萬元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素）。該項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2017年末，公司發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)有減值跡象，該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值為310萬元，處置費(fèi)用為10萬元，預(yù)計(jì)持續(xù)使用該項(xiàng)資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為280萬元，該項(xiàng)設(shè)備2017年應(yīng)計(jì)提的減值為（　）萬元。 A 20 B 10 C 40 D 50 我的答案： C 有疑惑？去提問 ※截圖題目有利于老師快速準(zhǔn)確為你解答~ 答案解析 參考答案： A 2016年固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值＝500＋100＝600（萬元），2016年應(yīng)計(jì)提的折舊＝600×5/15/2＝100（萬元），2017年應(yīng)計(jì)提的折舊＝600×5/15/2＋600×4/15/2＝180（萬元）。2017年未計(jì)提減值準(zhǔn)備前的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝600－100－180＝320（萬元）， 老師，為什么2016年計(jì)提折舊要除以2.我之前做題提折舊都不要除
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2019-07-09