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(1)項(xiàng)目合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所分派的業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以減輕但不能替代項(xiàng)合伙人的責(zé)任。 (2)執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作。 (3)除內(nèi)部專家外,項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序。 (4)質(zhì)量控制部對(duì)新晉升的合伙人每年選取一項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,連續(xù)檢查三年;對(duì)晉升三年以上的合伙人每五年選取一項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。 (5)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì),如將紙質(zhì)工作底稿的電子掃描件存入業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)工作底稿一并歸檔。 要求:(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2022-04-08
甲上市公司為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，在審計(jì)甲公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師任項(xiàng)目合伙人。在對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的過(guò)程中，遇到下列事項(xiàng)： （1）經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期與采購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行無(wú)效，因此擬不執(zhí)行控制測(cè)試。 （2）由于與采購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制薄弱，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。 （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期甲公司在未記錄負(fù)債方面風(fēng)險(xiǎn)較高，因此選擇了大金額的應(yīng)付賬款作為函證對(duì)象進(jìn)行函證，并剔除了重要供應(yīng)商但金額為零的應(yīng)付賬款。 （4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總函證結(jié)果，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)300萬(wàn)元，提請(qǐng)甲公司管理層更正，管理層接受了調(diào)整意見(jiàn)，300萬(wàn)元錯(cuò)報(bào)不再匯總. 要求：針對(duì)上述第（1）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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2023-10-18
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤(pán)點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤(pán)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤(pán)工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤(pán)過(guò)程中識(shí)別的過(guò)時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-21
假如你是ABC公司的財(cái)務(wù)顧問(wèn)。該公司正在考慮購(gòu)買一條新的生產(chǎn)線，估計(jì)初始投資為3000萬(wàn)元，預(yù)期每年可產(chǎn)生500萬(wàn)元的稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（按稅法規(guī)定，生產(chǎn)線應(yīng)以5年期直線法計(jì)提折舊，凈殘值率為10%，會(huì)計(jì)政策與此相同），并已用凈現(xiàn)值法評(píng)價(jià)方案可行。 然而，董事會(huì)對(duì)該生產(chǎn)線能否使用5年展開(kāi)了激烈的爭(zhēng)論。 董事長(zhǎng)認(rèn)為該生產(chǎn)線只能使用4年，總經(jīng)理認(rèn)為能使用5年，還有人說(shuō)類似生產(chǎn)線使用6年也是常見(jiàn)的。 假設(shè)所得稅稅率為25%，資本成本10%，無(wú)論何時(shí)報(bào)廢，殘值收入均為300萬(wàn)元。 他們請(qǐng)你就下列問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)（計(jì)算過(guò)程中現(xiàn)值系數(shù)，保留小數(shù)點(diǎn)后3位）： （1）該項(xiàng)目可行的最短使用壽命是多少年？（假設(shè)使用年限與凈現(xiàn)值呈線性關(guān)系，用內(nèi)插法求解，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后2位） （2）他們的爭(zhēng)論是否有意義（是否影響該生產(chǎn)線的購(gòu)置決策）？為什么？
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2022-04-09
1.資料：有關(guān)ZCY公司（增值稅一般納稅人）2014年4月月末有關(guān)賬戶的 期末余額情況如下：庫(kù)存現(xiàn)金2150元，銀行存款100萬(wàn)元，其中：工行賬戶余 額65萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)銀行賬戶余額35萬(wàn)元：原材料賬戶余額80萬(wàn)元，其中：甲材 料 30000公斤，單價(jià)15元，乙材料 20000千克，單價(jià) 17.5元；應(yīng)收賬款余額 50萬(wàn)元，其中應(yīng)收 ABC 公司 23 萬(wàn)元，應(yīng)收 KFC 公司 27 萬(wàn)元；固定資產(chǎn)價(jià)值 600 萬(wàn)元，其中房屋300萬(wàn)元，機(jī)器設(shè)備120萬(wàn)元，運(yùn)輸工具80萬(wàn)元，其他 100 萬(wàn)元；應(yīng)付賬款余額200萬(wàn)元，其中：應(yīng)付高盛材料公司70萬(wàn)元，應(yīng)付東方建 材公司130萬(wàn)元：短期借款余額20萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款 180 萬(wàn)元；應(yīng)付職工薪酬余 額15萬(wàn)元；實(shí)收資本余額300萬(wàn)元，資本公積 100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn) 152150 元; 問(wèn):分別計(jì)算ZCY公司2014年5月初資產(chǎn)期初余額，負(fù)債期初余額和所有權(quán)益期初余額
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2020-06-26
編制會(huì)計(jì)分錄。 1接受投資者投入一項(xiàng)專利技術(shù)，投資各方協(xié)商作價(jià)29680元。取得增值稅專用發(fā)票，其中價(jià)款28000元，增值稅稅率6%增值稅稅額1680元 2.ABC公司主要從事自行車的生產(chǎn)，企業(yè)在崗職工共計(jì)890人，其中生產(chǎn)工人760人，車間管理人員80人，管理部門(mén)人員50人。以其生產(chǎn)的每輛成本為600元的自行車作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該型號(hào)的自行車市場(chǎng)售價(jià)為每輛800元。增值稅稅率13% 3將已購(gòu)進(jìn)原準(zhǔn)備用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的甲材料10000元，轉(zhuǎn)用于職工集利，甲材料的增值稅稅率為13%。 4.以銀行存款交納本月增值稅40000元 5收回加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品，作為原材料入庫(kù)并繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用銀行存款支付不含稅的加工費(fèi)20000元，增值稅稅率為13%增值稅2600元，消費(fèi)稅稅率20%，支付消費(fèi)稅30000元
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2021-12-20
ABC企業(yè)10月份的工資結(jié)算匯總表如下： 應(yīng)付工資 車間 職工類別 月標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)件 獎(jiǎng)金 津貼和補(bǔ)貼 缺勤工資 應(yīng)付工資 名稱 工資 工資 工齡 夜班 病假 事假 總額 鑄造 生產(chǎn)工人 2416 912 417 541 18 26 4242 金工 生產(chǎn)工人 8365 2460 108 1475 54 106 13158 裝配 生產(chǎn)工人 5000 720 330 6050 小計(jì) 10781 5000 3372 2155 2346 72 132 23450 金工 管理人員 745 241 145 105 3 14 1219 該企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，甲、乙產(chǎn)品均需經(jīng)過(guò)鑄造、金工和裝配車間進(jìn)行加工，鑄造和金工車間采用計(jì)時(shí)工資形式，裝配車間采用計(jì)件工資形式。根據(jù)各生產(chǎn)車間的產(chǎn)量工時(shí)記錄，鑄造車間甲產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工人工時(shí)4100小時(shí)，乙產(chǎn)品耗用2970小時(shí)，金工車間甲產(chǎn)品耗用8400小時(shí)，乙產(chǎn)品耗用6900小時(shí)，裝配車間甲產(chǎn)品計(jì)件工資3000元，乙產(chǎn)品2000元。 要求：根據(jù)上述資料進(jìn)行本期人工費(fèi)用核算。工資費(fèi)用的分配表
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2023-03-26
1.ABC企業(yè)2017年至2019年無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)資料如下 (1)2017年1月1日，以銀行存款600萬(wàn)元購(gòu)人一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）用于日常管理。該無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法進(jìn)行攤銷該無(wú)形資產(chǎn)。 (2)2018年12月31日對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，該無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值是360萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為340萬(wàn)元。減值測(cè)試后該無(wú)形資產(chǎn)的 使用年限不變。 (3)2019年3月1日，該公司將該無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外出售，取 得價(jià)款380萬(wàn)元并存人銀行（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。要求： (1）編制購(gòu)人該無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。(2）計(jì)算2017年無(wú)形資產(chǎn)每月的攤銷金額并編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄． (3）計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)2018年年底計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額并編制會(huì)計(jì)分錄． (4）計(jì)算該無(wú)形資產(chǎn)出售形成的凈損益。 5）編制該無(wú)形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-19
ABC公司20×8年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，年末在分配股利前的股東權(quán)益賬戶余額如下： 股本（面值1元） 1000萬(wàn)元 盈余公積 500萬(wàn)元 資本公積 4000萬(wàn)元 未分配利潤(rùn) 500萬(wàn)元 合計(jì) 6000萬(wàn)元 若公司決定發(fā)放10%的股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)支付現(xiàn)金股利，每股0.1元/股，該公司股票目前市價(jià)為10元/股。 請(qǐng)求解以下互不相關(guān)的問(wèn)題： （1）發(fā)放股利后該公司權(quán)益結(jié)構(gòu)有何變化，若市價(jià)不變此時(shí)市凈率（每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)）為多少？ （2）若預(yù)計(jì)20×9年凈利潤(rùn)將增長(zhǎng)5%，若保持10%的股票股利比率與穩(wěn)定的股利支付率，則2009年發(fā)放多少現(xiàn)金股利。 （3）若預(yù)計(jì)20×9年凈利潤(rùn)將增長(zhǎng)5%，且年度將要有一個(gè)大型項(xiàng)目上馬，該項(xiàng)目需資金2500萬(wàn)，若要保持負(fù)債率占40%的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，當(dāng)年能否發(fā)放股利（法定盈余公積、公益金提取率15%）
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2023-12-06
創(chuàng)達(dá)機(jī)械有限責(zé)任公司2019年初遞延所得稅 資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0元，2019年利潤(rùn) 表中利潤(rùn)總額為300,000元，該公司適用的所 得稅稅率為25%。為了計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得 稅與所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)查找了全年的交易與 事項(xiàng)，其中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別 有： (①） 2019年1月開(kāi)始計(jì)提折1日的一項(xiàng)固定資 產(chǎn)，成本為600,000元，適用年限為10年，凈 殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折 舊，稅收處理按直線法計(jì)提折1日。假定稅法 規(guī)定的適用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 2） 國(guó)債利息收入50,000元。 (3） 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30,000元 (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。 (5）年末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30,000元的存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 請(qǐng)寫(xiě)出企業(yè)計(jì)提所得稅和確認(rèn)遞延所得稅資 產(chǎn)（或負(fù)債）的會(huì)計(jì)科目。
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2023-03-29
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2021-12-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2020-06-22
B IU-A-XXA- AaBbCeD: A aBl 正 1、2020 年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批。甲提供的材料成本為 49000元，支付給乙加工費(fèi) 5000 元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費(fèi)的同時(shí)，取得了乙開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，所負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為 650元，加工的該應(yīng)稅消費(fèi)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。甲收回委托加工的消費(fèi)品后，40% 用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品60%用于直接對(duì)外銷售，不含稅銷售額為 40000元。該委托加工產(chǎn)品的消費(fèi)稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業(yè)應(yīng) 繳納的消費(fèi)稅及賬務(wù)處理如下： 乙企業(yè)的賬務(wù)處理為： （1)乙企業(yè)在計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅時(shí)： 應(yīng)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 = （49 000+5 650)×10%-5 465（元） I 借：應(yīng)收賬款 5 485 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一代收代繳消費(fèi)稅 5 465 （2)乙企業(yè)收到加工費(fèi)及增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí) 怎么調(diào)賬
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2022-10-19
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收 入2000萬(wàn)元，其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元， 住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn) 元（以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入）。稅務(wù)部門(mén)了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒(méi)有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款 2120萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000 萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅 額額）120萬(wàn)元 1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅 申報(bào)，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問(wèn)題
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2022-04-10
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1、4月1日，股東追加投資，以轉(zhuǎn)賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬(wàn)元。 2、4月5日，支付給B 公司財(cái)稅咨詢費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì) 12720 元，以銀行存款支付。 3、4月15 日企業(yè)購(gòu)入 X 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發(fā)生包裝費(fèi)，運(yùn)雜費(fèi)共計(jì) 300 元,己通過(guò)銀行付清。 4、 甲報(bào)銷差旅費(fèi) 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。 5、4月21日，銷售 丫 產(chǎn)品 1000件，每件售價(jià) 300元，增值稅為 39000 元，款項(xiàng)尚未收到。 6、4月25 日，用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì) 600元。 7.從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。 其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務(wù)增值稅稅率 6%。 所有交易均取得合法憑證。 要求：寫(xiě)出所有業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統(tǒng)納，要繳納多少
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2023-09-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影
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2021-12-26
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。 方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8% 要求 (1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤(pán)點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤(pán)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過(guò)復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤(pán)工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤(pán)過(guò)程中識(shí)別的過(guò)時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2021-10-22
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定立即實(shí)施函證程序，并采取了以下措施對(duì)函證實(shí)施過(guò)程進(jìn)行控制： (1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)記錄和資料核對(duì)，然后再發(fā)出詢證函。 (2)詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由于負(fù)責(zé)銀行存款函證的項(xiàng)目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計(jì)單位的出納代為發(fā)出。 (3)為保證回函的客觀性，項(xiàng)目組成員C以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向被審計(jì)單位的客戶發(fā)函。 針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng)，逐項(xiàng)說(shuō)明是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 (1)恰當(dāng)。 (2)不恰當(dāng)。詢證函應(yīng)該由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出，不應(yīng)該交由出納代為發(fā)出。 (3)不恰當(dāng)。按規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以被審計(jì)單位的名義向被詢證者寄發(fā)詢證函。
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2022-04-08