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1.ABC企業(yè)2017年至2019年無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)資料如下 (1)2017年1月1日，以銀行存款600萬(wàn)元購(gòu)人一項(xiàng)無形資產(chǎn)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）用于日常管理。該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法進(jìn)行攤銷該無形資產(chǎn)。 (2)2018年12月31日對(duì)該無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，該無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值是360萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為340萬(wàn)元。減值測(cè)試后該無形資產(chǎn)的 使用年限不變。 (3)2019年3月1日，該公司將該無形資產(chǎn)對(duì)外出售，取 得價(jià)款380萬(wàn)元并存人銀行（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。要求： (1）編制購(gòu)人該無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。(2）計(jì)算2017年無形資產(chǎn)每月的攤銷金額并編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄． (3）計(jì)算無形資產(chǎn)2018年年底計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額并編制會(huì)計(jì)分錄． (4）計(jì)算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益。 5）編制該無形資產(chǎn)出售的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-19
ABC公司20×8年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，年末在分配股利前的股東權(quán)益賬戶余額如下： 股本（面值1元） 1000萬(wàn)元 盈余公積 500萬(wàn)元 資本公積 4000萬(wàn)元 未分配利潤(rùn) 500萬(wàn)元 合計(jì) 6000萬(wàn)元 若公司決定發(fā)放10%的股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)支付現(xiàn)金股利，每股0.1元/股，該公司股票目前市價(jià)為10元/股。 請(qǐng)求解以下互不相關(guān)的問題： （1）發(fā)放股利后該公司權(quán)益結(jié)構(gòu)有何變化，若市價(jià)不變此時(shí)市凈率（每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)）為多少？ （2）若預(yù)計(jì)20×9年凈利潤(rùn)將增長(zhǎng)5%，若保持10%的股票股利比率與穩(wěn)定的股利支付率，則2009年發(fā)放多少現(xiàn)金股利。 （3）若預(yù)計(jì)20×9年凈利潤(rùn)將增長(zhǎng)5%，且年度將要有一個(gè)大型項(xiàng)目上馬，該項(xiàng)目需資金2500萬(wàn)，若要保持負(fù)債率占40%的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，當(dāng)年能否發(fā)放股利（法定盈余公積、公益金提取率15%）
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2023-12-06
某建筑公司ABC商業(yè)大廈工程分別向鋼蛋鋼筋公司和商蛋混凝土公司購(gòu)買鋼筋339萬(wàn)元，混凝土412萬(wàn)元，款項(xiàng)未付。當(dāng)期兩項(xiàng)材料已全部出使用，尚未取得增值稅發(fā)票。 A借：原材料——鋼筋3000000 原材料——混凝土4000000 貸：應(yīng)付賬款——鋼蛋鋼筋公司 ????? 3000000 應(yīng)付賬款——商蛋混凝土公司 ??? 4000000 B 借：原材料——鋼筋3000000 原材料——混凝土4000000 其他應(yīng)付款——待取得進(jìn)項(xiàng)稅額 510000 貸：應(yīng)付賬款——鋼蛋鋼筋公司 ????? 3390000 應(yīng)付賬款——商蛋混凝土公司 ??? 4120000 在年度終了之前取得相應(yīng)發(fā)票時(shí)： A 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510000 貸：應(yīng)付賬款——鋼蛋鋼筋公司 ????? 390000 應(yīng)付賬款——商蛋混凝土 B 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510000 貸：其他應(yīng)付款——待取得進(jìn)項(xiàng)稅額 510000 老師想請(qǐng)問下以上暫估進(jìn)項(xiàng)稅額和不暫估進(jìn)項(xiàng)稅額在實(shí)際工作中存在什么操作難度？對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有什
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2020-04-15
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)多家被審計(jì)單位2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與存貨審計(jì)相關(guān)的部分事項(xiàng)如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點(diǎn)表上。管理層解釋，由于客戶倉(cāng)庫(kù)容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該解釋合理，據(jù)此認(rèn)可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施偏遠(yuǎn)地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過復(fù)核組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進(jìn)行存貨貨齡管理，并據(jù)此計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將監(jiān)盤過程中識(shí)別的過時(shí)和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認(rèn)可了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額。
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2023-07-08
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月3日與乙公司簽訂一項(xiàng)工程安裝合同(安裝勞務(wù)為其主營(yíng)業(yè)務(wù)),工期為8個(gè)月。合同約定總安裝費(fèi)為1000萬(wàn)元(不含稅，增值稅稅率為9%)。根據(jù)合同約定乙公司需分三次支付甲公司安裝費(fèi)，第一次為簽訂合同時(shí)，預(yù)付合同總金額(不含稅)的20%;第二次為2019年12月31日，預(yù)付合同總金額(不含稅)的60%;第三次為安裝東驗(yàn)收合格時(shí)，支付剩余安裝費(fèi)(含全部增值稅)。截至2019年12月31日，發(fā)生的安裝成本為210萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還需發(fā)生安裝成本390萬(wàn)元、甲公提供的勞務(wù)交易工進(jìn)度。假定收取預(yù)收款時(shí)增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，也無需預(yù)繳增本的比例確認(rèn)完結(jié)果能夠可靠估計(jì)，采用完工百分比法確認(rèn)收入，按已發(fā)生成本占估計(jì)總 要求；根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 為什么答案是C，ABC，BC？
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2020-04-02
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公開發(fā)行A股的XYZ股份有限公司2006年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。XYZ股份有限公司未經(jīng)審計(jì)的2006年度的部分會(huì)計(jì)資料：2006年度的凈資產(chǎn)為44000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為12060萬(wàn)元。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別以凈資產(chǎn)的1%和凈利潤(rùn)的5%作分別作為資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的重要性判斷為判斷基礎(chǔ)?；卮鹣铝袉栴}：(1)請(qǐng)代A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算確定XYZ股份有限公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，并簡(jiǎn)要說明理由。(2)若尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的匯總數(shù)是300萬(wàn)元，被審計(jì)單位拒絕按注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求進(jìn)行調(diào)整和披露，且不考慮其它因素的影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此確定審計(jì)意見的類型？為什么？(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師A和B考慮到尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的匯總數(shù)是500萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取何種審計(jì)措施？
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2023-08-02
公司在A、B、C三地?fù)碛腥曳止曳止傻慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)由一個(gè)總部負(fù)責(zé)チA、B、C三家分公司均能產(chǎn)生獨(dú)他分公司的現(xiàn)金流入,所以長(zhǎng)江公司將∠分公司確定為A、B、C三個(gè)資產(chǎn)。2月31日,因長(zhǎng)江公司經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)環(huán)境發(fā)生了重大不利變化,出現(xiàn)減值跡象,章需要進(jìn)行減值測(cè)試。假設(shè)總部資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,能夠按照各資產(chǎn)組賬面價(jià)值的比例進(jìn)行合理分推,A、B、C三個(gè)資產(chǎn)組和總部資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命均為20年。減值測(cè)試時(shí),A、B、C三個(gè)資產(chǎn)組的賬面價(jià)值分別為320萬(wàn)元、160萬(wàn)元和320萬(wàn)元。長(zhǎng)江公司計(jì)算得出A資產(chǎn)組的可收回會(huì)額為420萬(wàn)元,B資產(chǎn)組的可收回金額為160萬(wàn)元,C資產(chǎn)組的可收回金額380。計(jì)算abc和總部分別計(jì)算的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額？老師答案方框里看不懂，麻煩解釋一下，謝謝老師
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2020-07-22
ABC股份有限公司購(gòu)建設(shè)備的有關(guān)資料如下：(1)20×7年1月1日，購(gòu)置一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為700萬(wàn)元，增值稅稅額為88.4萬(wàn)元。價(jià)款及增值稅已由銀行存款支付。(2)該設(shè)備安裝期間領(lǐng)用工程物資24萬(wàn)元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為6萬(wàn)元；支付安裝人員工資10萬(wàn)元。20x7年3月31日該設(shè)備安裝完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用平均年限法計(jì)提折舊.(3)20×8年12月31日，因調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向，將該設(shè)備出售，收到價(jià)款306萬(wàn)元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費(fèi)用0.4萬(wàn)元。假定不考慮與該設(shè)備出售有關(guān)的稅費(fèi).【此題以萬(wàn)元為計(jì)算單位】根據(jù)以上資料，要求：(1)編制該公司購(gòu)入安裝生產(chǎn)設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算該設(shè)備20x7年，20x8年應(yīng)計(jì)提的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄(3)編制該設(shè)備出售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-07-01
2．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與內(nèi) 部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： (3)甲公司存貨的存在認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)控制在2018年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn) 行有效。因控制本年未發(fā)生變化，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬繼續(xù)予以信賴，并依賴了上年 審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。 (4)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理費(fèi)用實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，因此認(rèn)為甲公司 與管理費(fèi)用相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。 (5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴與無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制，因該控制 在2018年度審計(jì)中測(cè)試結(jié)果滿意，且在2019年未發(fā)生變化，僅對(duì)信息技術(shù)一般 控制實(shí)施測(cè)試。 要求： 針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn) 要說明理由。
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2022-05-01
審計(jì)報(bào)告 1. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在審計(jì)清風(fēng)公司2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)發(fā)表遇到以下情況： 清風(fēng)公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬(wàn)元提供擔(dān)保，因乙公司不能及時(shí)償還，銀行于2018年11月向法院提起訴訟，要求清風(fēng)公司公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任。2018年12月31日，乙公司在咨詢律師后，根據(jù)乙公司的財(cái)務(wù)狀況，計(jì)提了500萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。對(duì)上述負(fù)債，清風(fēng)公司已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行了適當(dāng)披露。截止審計(jì)工作完成日，法院未對(duì)該項(xiàng)訴訟做出判決。 假定下述情況對(duì)被審計(jì)單位2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表的每一項(xiàng)都是重大的，且各被審計(jì)單位拒絕接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)調(diào)整意見。在不考慮其他因素影響的前提下，請(qǐng)針對(duì)下述情況，代替A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)2018年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告。
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2019-06-18
資料：ABC酒店為一般納稅人，增值稅稅率為6%。要求：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，寫出會(huì)計(jì)分錄，按填寫記賬憑證、明細(xì)賬、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。 （1)1月2日，股東L投入資金100000元，存入公 司賬戶。 （2）1月5日，股東Z以投資方式投入中央空調(diào)一 臺(tái)，價(jià)值78000元，增值稅4680元。 （3）1月6日，從銀行借入短期資金100000元 已存入公司的銀行賬戶。 （4)1月7日，購(gòu)入雞蛋8000元，增值稅480 元，貨款尚未支付。 （5）1月9日，加工A食品領(lǐng)用雞蛋5500元，B食 品領(lǐng)用雞蛋2500元。 （6）1月10日，管理人員報(bào)銷辦公費(fèi)800元，以 庫(kù)存現(xiàn)金付訖。 (7）1月15日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)1600 元，增值稅96元。 （8）1月20日，支付布草清洗費(fèi)20000元，增值 稅1200元。 （9）1月21日，計(jì)提員工工資70000元。 （10）1月25日，銷售食品獲得收入60000元，銷 售客房收入100000元。 這么填寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表
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2024-01-03
（1）審計(jì)項(xiàng)目組成員B曾任甲公司重要子公司的出納，2019年11月加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并于2020年9月加入甲公司審計(jì)項(xiàng)目組，參與審計(jì)存貨項(xiàng)目。 （2）審計(jì)項(xiàng)目組成員C的妻子在家族信托中持有1000萬(wàn)元的份額，但無法影響信托決策。根據(jù)信托計(jì)劃，該信托資金將用于認(rèn)購(gòu)包括甲公司在內(nèi)的醫(yī)藥類上市公司非公開發(fā)行的股票。 （3）甲公司聘請(qǐng)XYZ公司提供人力資源系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施服務(wù)，該系統(tǒng)包括考勤管理、假期管理和薪酬計(jì)算等功能。 （4）甲公司于2020年收購(gòu)私營(yíng)企業(yè)乙公司，乙公司成為甲公司的重要組成部分。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2016年度起擔(dān)任乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人，乙公司被甲公司收購(gòu)后，繼續(xù)擔(dān)任乙公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。 逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況，并簡(jiǎn)要說明理由。
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2022-04-15
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定立即實(shí)施函證程序，并采取了以下措施對(duì)函證實(shí)施過程進(jìn)行控制： (1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)記錄和資料核對(duì)，然后再發(fā)出詢證函。 (2)詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由于負(fù)責(zé)銀行存款函證的項(xiàng)目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計(jì)單位的出納代為發(fā)出。 (3)為保證回函的客觀性，項(xiàng)目組成員C以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向被審計(jì)單位的客戶發(fā)函。 針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng)，逐項(xiàng)說明是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。 (1)恰當(dāng)。 (2)不恰當(dāng)。詢證函應(yīng)該由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出，不應(yīng)該交由出納代為發(fā)出。 (3)不恰當(dāng)。按規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以被審計(jì)單位的名義向被詢證者寄發(fā)詢證函。
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2022-04-08
預(yù)計(jì)按單價(jià)27元銷售的數(shù)量如下: 7月 7 000 8月 7 700 9月 9 100 10月 13 300 11月 15 400 12月 18 000 20x9年1月 11 000 ABC公司采用變動(dòng)成本計(jì)算法,完工產(chǎn)品數(shù)量等于下月預(yù)算銷售量的20%,原材料存貨為當(dāng)月生產(chǎn)量的50%。 其他數(shù)據(jù)如下: 單位產(chǎn)品需要4千克原材料,工時(shí)分別為:A車間0.5小時(shí),B車間1.5小時(shí)。原材料每千克0.25元,A車間人工每小時(shí)6元,B車間人工每小時(shí)4元。變動(dòng)制造費(fèi)用為直接人工成本的50%。固定制造費(fèi)用每月預(yù)算為: 折舊費(fèi) 4 000 工資 29 400 保險(xiǎn)費(fèi) 22 750 其他 23 500 變動(dòng)銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用預(yù)算數(shù)如下:銷售折扣為銷售收入的5%;廣告費(fèi)用為銷售收入的2%;供應(yīng)費(fèi)用為銷售收入的0.1%;包裝費(fèi)用為銷售收入的0.5%;壞賬準(zhǔn)備為銷售收人的1%。 銀行透支利息(每月支付)為前月末透支額的1%。 假定公司的所得稅率為49%,前一財(cái)政年度的應(yīng)交稅金在第二
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2023-12-22
（1）績(jī)效考核依次按照承接新客戶數(shù)量、完成項(xiàng)目數(shù)量和業(yè)務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)算加權(quán)平均分，分?jǐn)?shù)排名靠前的員工優(yōu)先獲得晉升。 （2）審計(jì)部員工須每年簽署其遵守事務(wù)所獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函，其他部門員工須每三年簽署一次該書面確認(rèn)函。 （3）對(duì)上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核，其他業(yè)務(wù)是否實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核由各業(yè)務(wù)部門的主管合伙人決定。 （4）項(xiàng)目組根據(jù)事務(wù)所制定的模板和具體業(yè)務(wù)情況編制業(yè)務(wù)工作底稿，經(jīng)質(zhì)量管理部門批準(zhǔn)，可以參考其他同行業(yè)項(xiàng)目組的工作底稿對(duì)其加以修改。 （5）審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿應(yīng)在業(yè)務(wù)報(bào)告日后60日內(nèi)歸檔，如果審計(jì)業(yè)務(wù)中止，應(yīng)妥善保存，直至業(yè)務(wù)重啟。 要求：逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
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2022-04-15
創(chuàng)達(dá)機(jī)械有限責(zé)任公司2019年初遞延所得稅 資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均為0元，2019年利潤(rùn) 表中利潤(rùn)總額為300,000元，該公司適用的所 得稅稅率為25%。為了計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得 稅與所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)查找了全年的交易與 事項(xiàng)，其中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別 有： (①） 2019年1月開始計(jì)提折1日的一項(xiàng)固定資 產(chǎn)，成本為600,000元，適用年限為10年，凈 殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折 舊，稅收處理按直線法計(jì)提折1日。假定稅法 規(guī)定的適用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 2） 國(guó)債利息收入50,000元。 (3） 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加30,000元 (4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。 (5）年末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30,000元的存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 請(qǐng)寫出企業(yè)計(jì)提所得稅和確認(rèn)遞延所得稅資 產(chǎn)（或負(fù)債）的會(huì)計(jì)科目。
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2023-03-29
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2021-12-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2020-06-22
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1、4月1日，股東追加投資，以轉(zhuǎn)賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬(wàn)元。 2、4月5日，支付給B 公司財(cái)稅咨詢費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì) 12720 元，以銀行存款支付。 3、4月15 日企業(yè)購(gòu)入 X 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發(fā)生包裝費(fèi)，運(yùn)雜費(fèi)共計(jì) 300 元,己通過銀行付清。 4、 甲報(bào)銷差旅費(fèi) 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。 5、4月21日，銷售 丫 產(chǎn)品 1000件，每件售價(jià) 300元，增值稅為 39000 元，款項(xiàng)尚未收到。 6、4月25 日，用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì) 600元。 7.從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。 其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務(wù)增值稅稅率 6%。 所有交易均取得合法憑證。 要求：寫出所有業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統(tǒng)納，要繳納多少
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2023-09-19