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1.ABC企業(yè)2017年至2019年無形資產(chǎn)業(yè)務有關資料如下 (1)2017年1月1日，以銀行存款600萬元購人一項無形資產(chǎn)（不考慮相關稅費）用于日常管理。該無形資產(chǎn)的預計使用年限為10年，預計凈殘值為0，采用直線法進行攤銷該無形資產(chǎn)。 (2)2018年12月31日對該無形資產(chǎn)進行減值測試時，該無形資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值是360萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為340萬元。減值測試后該無形資產(chǎn)的 使用年限不變。 (3)2019年3月1日，該公司將該無形資產(chǎn)對外出售，取 得價款380萬元并存人銀行（不考慮相關稅費）。要求： (1）編制購人該無形資產(chǎn)的會計分錄。(2）計算2017年無形資產(chǎn)每月的攤銷金額并編制對應的會計分錄． (3）計算無形資產(chǎn)2018年年底計提的減值準備金額并編制會計分錄． (4）計算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益。 5）編制該無形資產(chǎn)出售的會計分錄。
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2022-05-19
ABC公司20×8年全年實現(xiàn)凈利潤為1000萬元，年末在分配股利前的股東權(quán)益賬戶余額如下： 股本（面值1元） 1000萬元 盈余公積 500萬元 資本公積 4000萬元 未分配利潤 500萬元 合計 6000萬元 若公司決定發(fā)放10%的股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)支付現(xiàn)金股利，每股0.1元/股，該公司股票目前市價為10元/股。 請求解以下互不相關的問題： （1）發(fā)放股利后該公司權(quán)益結(jié)構(gòu)有何變化，若市價不變此時市凈率（每股市價/每股凈資產(chǎn)）為多少？ （2）若預計20×9年凈利潤將增長5%，若保持10%的股票股利比率與穩(wěn)定的股利支付率，則2009年發(fā)放多少現(xiàn)金股利。 （3）若預計20×9年凈利潤將增長5%，且年度將要有一個大型項目上馬，該項目需資金2500萬，若要保持負債率占40%的目標資金結(jié)構(gòu)，當年能否發(fā)放股利（法定盈余公積、公益金提取率15%）
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2023-12-06
某建筑公司ABC商業(yè)大廈工程分別向鋼蛋鋼筋公司和商蛋混凝土公司購買鋼筋339萬元，混凝土412萬元，款項未付。當期兩項材料已全部出使用，尚未取得增值稅發(fā)票。 A借：原材料——鋼筋3000000 原材料——混凝土4000000 貸：應付賬款——鋼蛋鋼筋公司 ????? 3000000 應付賬款——商蛋混凝土公司 ??? 4000000 B 借：原材料——鋼筋3000000 原材料——混凝土4000000 其他應付款——待取得進項稅額 510000 貸：應付賬款——鋼蛋鋼筋公司 ????? 3390000 應付賬款——商蛋混凝土公司 ??? 4120000 在年度終了之前取得相應發(fā)票時： A 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）510000 貸：應付賬款——鋼蛋鋼筋公司 ????? 390000 應付賬款——商蛋混凝土 B 借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）510000 貸：其他應付款——待取得進項稅額 510000 老師想請問下以上暫估進項稅額和不暫估進項稅額在實際工作中存在什么操作難度？對會計報表有什
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2020-04-15
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據(jù)此認可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認可了存貨跌價準備的金額。
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2023-07-08
甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月3日與乙公司簽訂一項工程安裝合同(安裝勞務為其主營業(yè)務),工期為8個月。合同約定總安裝費為1000萬元(不含稅，增值稅稅率為9%)。根據(jù)合同約定乙公司需分三次支付甲公司安裝費，第一次為簽訂合同時，預付合同總金額(不含稅)的20%;第二次為2019年12月31日，預付合同總金額(不含稅)的60%;第三次為安裝東驗收合格時，支付剩余安裝費(含全部增值稅)。截至2019年12月31日，發(fā)生的安裝成本為210萬元，預計還需發(fā)生安裝成本390萬元、甲公提供的勞務交易工進度。假定收取預收款時增值稅納稅義務尚未發(fā)生，也無需預繳增本的比例確認完結(jié)果能夠可靠估計，采用完工百分比法確認收入，按已發(fā)生成本占估計總 要求；根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 為什么答案是C，ABC，BC？
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2020-04-02
ABC會計師事務所的A和B注冊會計師對公開發(fā)行A股的XYZ股份有限公司2006年度的會計報表進行審計。XYZ股份有限公司未經(jīng)審計的2006年度的部分會計資料：2006年度的凈資產(chǎn)為44000萬元，凈利潤為12060萬元。A和B注冊會計師分別以凈資產(chǎn)的1%和凈利潤的5%作分別作為資產(chǎn)負債表和利潤表的重要性判斷為判斷基礎。回答下列問題：(1)請代A和B注冊會計師計算確定XYZ股份有限公司2006年度會計報表層次的重要性水平，并簡要說明理由。(2)若尚未調(diào)整的錯報和漏報的匯總數(shù)是300萬元，被審計單位拒絕按注冊會計師的要求進行調(diào)整和披露，且不考慮其它因素的影響，注冊會計師據(jù)此確定審計意見的類型？為什么？(3)注冊會計師A和B考慮到尚未調(diào)整的錯報和漏報的匯總數(shù)是500萬元，注冊會計師應采取何種審計措施？
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2023-08-02
公司在A、B、C三地擁有三家分公三家分公可的經(jīng)營活動由一個總部負責チA、B、C三家分公司均能產(chǎn)生獨他分公司的現(xiàn)金流入,所以長江公司將∠分公司確定為A、B、C三個資產(chǎn)。2月31日,因長江公司經(jīng)營所處的技術環(huán)境發(fā)生了重大不利變化,出現(xiàn)減值跡象,章需要進行減值測試。假設總部資產(chǎn)的賬面價值為200萬元,能夠按照各資產(chǎn)組賬面價值的比例進行合理分推,A、B、C三個資產(chǎn)組和總部資產(chǎn)的預計使用壽命均為20年。減值測試時,A、B、C三個資產(chǎn)組的賬面價值分別為320萬元、160萬元和320萬元。長江公司計算得出A資產(chǎn)組的可收回會額為420萬元,B資產(chǎn)組的可收回金額為160萬元,C資產(chǎn)組的可收回金額380。計算abc和總部分別計算的資產(chǎn)減值準備金額？老師答案方框里看不懂，麻煩解釋一下，謝謝老師
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2020-07-22
創(chuàng)達機械有限責任公司2019年初遞延所得稅 資產(chǎn)和遞延所得稅負債均為0元，2019年利潤 表中利潤總額為300,000元，該公司適用的所 得稅稅率為25%。為了計算當年的應交所得 稅與所得稅費用，會計查找了全年的交易與 事項，其中會計處理與稅收處理存在的差別 有： (①） 2019年1月開始計提折1日的一項固定資 產(chǎn)，成本為600,000元，適用年限為10年，凈 殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折 舊，稅收處理按直線法計提折1日。假定稅法 規(guī)定的適用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 2） 國債利息收入50,000元。 (3） 交易性金融資產(chǎn)公允價值增加30,000元 (4）應付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100,000元。 (5）年末對持有的存貨計提了30,000元的存 貨跌價準備。 請寫出企業(yè)計提所得稅和確認遞延所得稅資 產(chǎn)（或負債）的會計科目。
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2023-03-29
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。(3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-12-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2020-06-22
A公司是一般納稅人，2019 年4 月發(fā)生以下業(yè)務： 1、4月1日，股東追加投資，以轉(zhuǎn)賬形式往公司基本存款賬戶中注入投資額 80萬元。 2、4月5日，支付給B 公司財稅咨詢費用，增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計 12720 元，以銀行存款支付。 3、4月15 日企業(yè)購入 X 產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅 2600 元，發(fā)生包裝費，運雜費共計 300 元,己通過銀行付清。 4、 甲報銷差旅費 1500 元，以銀行存款支付，取得合法憑證。 5、4月21日，銷售 丫 產(chǎn)品 1000件，每件售價 300元，增值稅為 39000 元，款項尚未收到。 6、4月25 日，用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品一批，共計 600元。 7.從銀行提取現(xiàn)金 800 元備用。 其他資料：銷售商品增值稅稅率 13%，提供咨詢服務增值稅稅率 6%。 所有交易均取得合法憑證。 要求：寫出所有業(yè)務的會計分錄并核算出4月是否要繳納增值稅，如果要統(tǒng)納，要繳納多少
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2023-09-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
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2021-12-26
某一般納稅人酒店2021年11月份營業(yè)收 入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元， 住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬 元（以上收入均為不含稅營業(yè)收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內(nèi)部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下： 借：銀行存款 2120萬元 貸：主營業(yè)務收入-餐費收入 100萬元 主營業(yè)務收入-住宿費收入 900萬元 主營業(yè)務收入-會務費收入 1000 萬元 應交稅費-應交增值稅（銷項稅 額額）120萬元 1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅 申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局 查到這家酒店？ 2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
B IU-A-XXA- AaBbCeD: A aBl 正 1、2020 年甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應稅消費品一批。甲提供的材料成本為 49000元，支付給乙加工費 5000 元，因甲、乙均為增值稅一般納稅人，甲在支付加工費的同時，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票，所負擔的增值稅稅額為 650元，加工的該應稅消費品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。甲收回委托加工的消費品后，40% 用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品60%用于直接對外銷售，不含稅銷售額為 40000元。該委托加工產(chǎn)品的消費稅適用稅率為 10%,增值稅稅率為 13%.甲、乙企業(yè)應 繳納的消費稅及賬務處理如下： 乙企業(yè)的賬務處理為： （1)乙企業(yè)在計算代收代繳消費稅時： 應應代收代繳消費稅 = （49 000+5 650)×10%-5 465（元） I 借：應收賬款 5 485 貨：應交稅費一代收代繳消費稅 5 465 （2)乙企業(yè)收到加工費及增值稅銷項稅額時 怎么調(diào)賬
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2022-10-19
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規(guī)定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現(xiàn)價值400萬元。 方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產(chǎn),租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時設備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。 甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8% 要求 (1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現(xiàn)稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。 (2)判斷租賃性質(zhì),計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本 (3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
ABC股份有限公司購建設備的有關資料如下：(1)20×7年1月1日，購置一臺需要安裝的生產(chǎn)設備，增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為700萬元，增值稅稅額為88.4萬元。價款及增值稅已由銀行存款支付。(2)該設備安裝期間領用工程物資24萬元，領用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為6萬元；支付安裝人員工資10萬元。20x7年3月31日該設備安裝完成并交付使用。該設備預計使用年限為5年，采用平均年限法計提折舊.(3)20×8年12月31日，因調(diào)整經(jīng)營方向，將該設備出售，收到價款306萬元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費用0.4萬元。假定不考慮與該設備出售有關的稅費.【此題以萬元為計算單位】根據(jù)以上資料，要求：(1)編制該公司購入安裝生產(chǎn)設備的會計分錄。(2)計算該設備20x7年，20x8年應計提的折舊額并編制會計分錄(3)編制該設備出售時的會計分錄。
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2020-07-01
注冊會計師張揚作為項目經(jīng)理帶領項目組于2019年4月10日完成對ABC有限責任公司2018年財務報表的審計工作，獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。合伙人李力作為項目負責人復核底稿。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為5萬元。 在審計過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題: （1）2018年12月，預付2019年財產(chǎn)保險費5000元，全部作當月管理費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調(diào)整建議。 （2）2018年1月，從二級市場購入10萬元股票，將其列人“管理費用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤、所得稅反映失實。注冊會計師提出調(diào)整建議，該公司拒絕采納。 （3）該公司管理層拒絕注冊會計師參加存貨盤點，該存貨占總資產(chǎn)的50%，注冊會計師無法對存貨運用替代審計程序。 要求：分別根據(jù)上述情況，說明注冊會計師應發(fā)表何種審計意見，并簡要說明理由。
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2022-08-23
1，日的：辣習井紫提企業(yè)薦集資金業(yè)務的校算。 資料：ABC 有限公司在】月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務 （1）2日，向建設銀行借人一年短期借款 300 000 元，存人銀行。 (2）4日，收到達達公司投資款 400 000元，在人銀行。 （3）8日，收到大遠公司以南標權(quán)向本公司的投資，評估價為 350000 元。 （4） 10日，向建設銀行供人兩年物借款 500 000 元，存人銀行。 （5） 16日。三方公司以一新建廣房向木公司投資，價值2 000 000元 （6)20日．企業(yè)以銀行存款 490 000 元歸還已到期的短物借款。 （7） 23 日，經(jīng)批準將剩余公積280 000 元轉(zhuǎn)增資本。 8） 25 日，用銀行存款 420 000 元歸還已到期的三年期借款。 （9）29 日，公司收到甲公司作為投資的新設備一臺，該設各確認的價格為 150 00070 （10）30日，乙公司抽回投資 120 000 元，該公司以很行存款支付。 根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄
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2022-04-12
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下: (1)甲公司為貿(mào)易型企業(yè)，A注冊會計師注意到某批次存貨未反映在存貨盤點表上。管理層解釋，由于客戶倉庫容量不足，甲公司售后代管該批存貨。A注冊會計師認為該解釋合理，據(jù)此認可了管理層的做法。 (2)乙公司為制造型企業(yè)，由組成部分注冊會計師實施偏遠地點的存貨監(jiān)盤。A注冊會計師擬通過復核組成部分注冊會計師的存貨監(jiān)盤工作底稿，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力的重大疑慮。 (3)丙公司采用信息系統(tǒng)進行存貨貨齡管理，并據(jù)此計提存貨跌價準備。A注冊會計師將監(jiān)盤過程中識別的過時和陳舊的存貨信息與系統(tǒng)中的信息進行了核對，未發(fā)現(xiàn)差異據(jù)此認可了存貨跌價準備的金額。
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2022-05-12