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1.輝正公司2X16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產，使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2X16年末對該項無形資產進行減值測試，計提減值損失6萬元，2X17年末經測試未減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定，輝正公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 要求: (1) 計算2X16年12月31日無形資產的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得視負情: (2)編制2X16年12月31日確認遞延所得視負債的會計分錄: (3) 計算2X17年12月31日無形資產的賬面價值，計稅基礎以及確認的通延所得稅負情: (4)編制2X17年12月31日確認遞延所得稅負債的會計分錄。
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2023-05-20
(1)項目合伙人對會計師事務所分派的每項審計業(yè)務的總體質量負責，項目質量控制復核人對項目組按照事務所復核政策和程序實施的復核負責。 (2)審計業(yè)務合伙人在保證審計質量的前提下，可以向其負責的審計客戶推銷非鑒證服務，并按該非鑒證服務收入的5%提取獎金。 (3)對于違反事務所質量控制制度的合伙人和員工，根據(jù)其違規(guī)的嚴重程度，采取口頭警告或書面警告方式予以懲戒。 (4)上市實體財務報表審計及非上市實體的高風險業(yè)務應當實施項目質量控制復核。高風險業(yè)務的標準由事務所統(tǒng)一制定。 針對上述第(1)至(4)項，逐項指出ABC會計師事務所的質量控制制度的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
5. ABC公司是一家生產經營甲產品的上市公司，目前擁有資金1000萬元，其中，普通股75萬股，每股價格8元:債券400萬元，年利率8%;目前的銷量為24萬件，單價為25元，單位變動成本為10元，固定成本為100萬元。該公司準備擴大生產規(guī)模，預計需要新增投資800萬元，投資所商資金有下列兩種方案可供選擇: . 方案一:發(fā)行債券800萬元，年利率10%;: 方案二:發(fā)行普通股股票800萬元，每股發(fā)行價格16元。 預計擴大生產能力后，固定成本會增加82萬元(不包括利息費用)。假設其他條件不變。公司適用所得稅稅率為25%。 (1)計算兩種籌資方案的每股收益相等時的銷量水平: (2)若預計擴大生產能力后企業(yè)銷量會增加16萬件。不考慮風險因素，確定該公司最佳的籌資方案。
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2020-06-29
(1)公司存貨賬面余額20,000萬元，注冊會計師無法對其實施監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序證明其是真實、正確的。 (2)公司2020年初用長期借款建造廠房，該廠房2020年底達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，公司將2021年度該項固定資產借款利息120萬元計入在建工程。 (3)公司2021年12月份共發(fā)出銷售甲產品950臺，均采用托收承付結算方式結算，其中已辦妥托收手續(xù)的為900臺，其余50臺均未辦妥托收手續(xù)。2021年12月份甲產品銷售收入明細賬顯示該筆銷售業(yè)務每臺售價3,000元，共計2，850，000元。 要求：針對上述三種情況，假設ABC股份有限公司不采納注冊會計師提出的處理建議(如果需要)，分別指出應發(fā)表何種審計意見，并簡要說明理由。
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2022-06-07
ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家上市公司2016年度財務報表，遇到下列與審計報告相關的事項： 丁公司2016年發(fā)生重大經營虧損。A注冊會計師實施審計程序并與治理層溝通后，認為可能導致對持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況不存在重大不確定性。因在審計工作中對該事項進行過重點關注，A注冊會計師擬將其作為關鍵審計事項在審計報告中溝通。 要求： 指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當, 簡要說明理由。 是不是不存在持續(xù)經營能力重大不確定性的情況就可以列為關鍵審計事項。列為存在持續(xù)經營能力重大不確定性的情況就不行（要列為與持續(xù)經營相關的重大不確定的單獨審計事項列報）？
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2022-06-27
甲公司由ABC三臺設備組成，2006年末A設備的賬面價值為60萬元，B設備的賬面價值為40萬元，C設備的賬面價值為100萬元。屬于一個資產組。因此，甲公司于年末對該條生產線進行減值測試。其中，A機器的公允價值減去處置費用后的凈額為50萬元，B.C機器都無法合理估計其公允價值減去處置費用后的凈額以及未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。經估計生產線未來5年現(xiàn)金流量及其折現(xiàn)率，得到其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為120萬元。先在三項資產之間進行分配： 分配減值后A設備的賬面價值減至36萬元（＝60－80×60/200），低于其處置凈額50萬元，該資產不能認定24萬元的減值計提，而應認定10萬元的減值？ 10萬怎么來的？
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2019-12-08
下列關于加計抵減政策的說法中，正確的有（）。 A.納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額 B.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減 C.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減 D.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起3個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自銷售額符合條件之日起適用加計抵減政策 E.提供現(xiàn)代服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人自2019年10月1日起按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額 ABC 怎么通俗易懂的理解？
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2022-11-18
【多選題】 本案中田某虛開增值稅專用發(fā)票的行為涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪。田某的下列行為中符合虛開增值稅專用發(fā)票罪客觀方面特征的有（ ）。 A.讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅款數(shù)額 8000 元 B.讓他人虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅款數(shù)額 1.5 萬元 C.虛構商品交易內容而開具增值稅專用發(fā)票 D.為自己虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅款數(shù)額 5 萬元以上 E.故意改變貨物名稱開具增值稅專用發(fā)票 虛開增值稅專用發(fā)票罪在客觀方面表現(xiàn)為實施了虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上的行為。虛開增值稅專用發(fā)票包括為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票行為，所以選項ABC
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2023-10-07
(1)項目合伙人對會計師事務所分派的每項審計業(yè)務的總體質量負責，項目質量控制復核人對項目組按照事務所復核政策和程序實施的復核負責。 (2)審計業(yè)務合伙人在保證審計質量的前提下，可以向其負責的審計客戶推銷非鑒證服務，并按該非鑒證服務收入的5%提取獎金。 (3)對于違反事務所質量控制制度的合伙人和員工，根據(jù)其違規(guī)的嚴重程度，采取口頭警告或書面警告方式予以懲戒。 (4)上市實體財務報表審計及非上市實體的高風險業(yè)務應當實施項目質量控制復核。高風險業(yè)務的標準由事務所統(tǒng)一制定。 針對上述第(1)至(4)項，逐項指出ABC會計師事務所的質量控制制度的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
1. A注冊會計師作為ABC會計師事務所審計項目負責人，在審計清風公司2018年度會計報表時發(fā)表遇到以下情況： 清風公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬元提供擔保，因乙公司不能及時償還，銀行于2018年11月向法院提起訴訟，要求清風公司公司承擔連帶清償責任。2018年12月31日，乙公司在咨詢律師后，根據(jù)乙公司的財務狀況，計提了500萬元的預計負債。對上述負債，清風公司已在會計報表附注中進行了適當披露。截止審計工作完成日，法院未對該項訴訟做出判決。 假定下述情況對被審計單位2018年度會計報表的每一項都是重大的，且各被審計單位拒絕接受注冊會計師的審計調整意見。在不考慮其他因
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2019-06-18
68. 下列有關委托加工物資的說法中，正確的有（　?。?A.委托方發(fā)出委托加工物資，委托方不再確認該項存貨 B.委托方如果采用計劃成本核算存貨，在發(fā)出物資時還應同時結轉相應的材料成本差異 C.發(fā)出委托加工物資時發(fā)生的運雜費需要計入委托加工物資的成本核算 D.如果委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工，那么受托方代收代繳的消費稅應計入委托加工物資成本核算 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：BC 我的答案：ABC 委托加工物資是屬于委托方的存貨，選項A錯誤；如果委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工，那么受托方代收代繳的消費稅應計入應交稅費——應交消費稅，選項D錯誤。A錯在哪里
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2019-10-22
老師 我問一道審計方面的問題： 2. ABC會計師事務所注冊會計師甲和乙接受事務所的委派對美華股份有限公司（以下簡稱美華公司）20x9年度財務報表進行審計。在預備調查階段，注冊會計師通過調查問卷等形式了解到美華公司銷售收款循環(huán)的內部控制，描述如下： 倉庫在發(fā)運商品出庫時，均必須由管理員根據(jù)批準的訂單填制的一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交給顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應收賬款專管員；第四聯(lián)則由管理員按編號順序連同訂單一并歸檔保存，作為盤存的依據(jù)。 要求： （1）指出美華公司在銷售收款循環(huán)的內部控制中存在的缺陷 （2）針對存在的缺陷，提出改善措施。
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2023-08-29
ABC會計師事務所負責審計上市公司甲公司2019年度則務報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務檔率電子化將紙質工作底經圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務報表相關的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務報表形成的重大判斷和結論進行復核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不當簡要說明理由。
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2021-10-28
13. 下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格為車輛購置稅計稅依據(jù)的有（?。?。 A.進口舊車 B.因不可抗力因素導致受損的車輛 C.庫存超過3年的車輛 D.行駛5萬公里以上的試驗車輛 E.免稅條件消失的車輛 提問 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 ABC BCE 進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價
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2022-10-09
1. A注冊會計師作為ABC會計師事務所審計項目負責人，在審計清風公司2018年度會計報表時發(fā)表遇到以下情況： 清風公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬元提供擔保，因乙公司不能及時償還，銀行于2018年11月向法院提起訴訟，要求清風公司承擔連帶清償責任。2018年12月31日，清風公司在咨詢律師后，根據(jù)乙公司的財務狀況，計提了500萬元的預計負債。對上述負債，清風公司已在會計報表附注中進行了適當披露。截止審計工作完成日，法院未對該項訴訟做出判決。 假定下述情況對被審計單位2018年度會計報表的每一項都是重大的，且各被審計單位拒絕接受注冊會計師的審計調整意見。在不考慮其他因素
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2019-06-12
39. 下列有關無形資產攤銷的會計處理中，表述不正確的有（?。?A.持有待售的無形資產不進行攤銷，按照賬面價值與公允價值減去處置費用后的凈額孰低進行計量 B.企業(yè)對使用壽命不確定的無形資產不需要攤銷，也不需要計提減值準備 C.企業(yè)的無形資產攤銷方法，只能采用直線法，不允許采用其他方法 D.企業(yè)對使用壽命有限的無形資產進行攤銷，攤銷金額應當計入當期損益或產品成本，同時貸記“累計攤銷”科目 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：BC 我的答案：ABC 本題考核使用壽命不確定的無形資產的核算。選項B，企業(yè)對使用壽命不確定的無形資產不需要攤銷，但應當至少在每個會計期末對其 BA
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2019-11-19
ABC會計師事務所負責審計上市公司甲公司2019年度則務報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務檔率電子化將紙質工作底經圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務報表相關的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務報表形成的重大判斷和結論進行復核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不當簡要說明理由。
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2021-10-28
趙威就職于ABC股份有限公司報稅崗位,3月該公司發(fā)生如下經濟業(yè)務:-|||-①1日,銷售高檔化妝品100套,已知增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30000元,-|||-稅額3900元,款已收到。-|||-②4日,將自己生產的啤酒20噸銷售給家樂超市,貨款已收到;另讓客戶及顧客-|||-免費品嘗10噸。該啤酒出廠價為2800元/噸,成本為2000元/噸。-|||-③10日,銷售糧食散白酒20噸,單價7000元,價款140000元。-|||-④20日,用自產糧食白酒10噸抵償華盛超市貨款70000元,不足或多余部分不-|||-再結算。該糧食白酒每噸本月售價在 5500~6500 元之間浮動,平均售價為6000-|||-元。-|||-⑤25日,將一批自產的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工個人,此批高檔化妝品的-|||-成本為10000元。假設該類化妝品不存在同類消費品銷售價格。
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2023-03-21
1. A注冊會計師作為ABC會計師事務所審計項目負責人，在審計清風公司2018年度會計報表時發(fā)表遇到以下情況： 清風公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬元提供擔保，因乙公司不能及時償還，銀行于2018年11月向法院提起訴訟，要求清風公司公司承擔連帶清償責任。2018年12月31日，乙公司在咨詢律師后，根據(jù)乙公司的財務狀況，計提了500萬元的預計負債。對上述負債，清風公司已在會計報表附注中進行了適當披露。截止審計工作完成日，法院未對該項訴訟做出判決。 假定下述情況對被審計單位2018年度會計報表的每一項都是重大的，且各被審計單位拒絕接受注冊會計師的審計調整意見。在不考慮其他因
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2019-06-19
5. ABC公司是一家生產經營甲產品的上市公司，目前擁有資金1000萬元，其中，普通股75萬股，每股價格8元:債券400萬元，年利率8%;目前的銷量為24萬件，單價為25元，單位變動成本為10元，固定成本為100萬元。該公司準備擴大生產規(guī)模，預計需要新增投資800萬元，投資所商資金有下列兩種方案可供選擇: . 方案一:發(fā)行債券800萬元，年利率10%;: 方案二:發(fā)行普通股股票800萬元，每股發(fā)行價格16元。 預計擴大生產能力后，固定成本會增加82萬元(不包括利息費用)。假設其他條件不變。公司適用所得稅稅率為25%。 (1)計算兩種籌資方案的每股收益相等時的銷量水平: (2)若預計擴大生產能力后企業(yè)銷量會增加16萬件。不考慮風險因素，確定該公司最佳的籌資方案。
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2021-04-24