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A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主莒業(yè) 務為銷售商品和提供勞務。A公司2019年發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下：(3)11月25日，A公司決定將自產產品作為福利發(fā)放給管理部門的職工，該批產品的成本為80萬元，售價100萬元(不含增值稅) 9年12月實際發(fā)放給職工。(5)12月1日，轉讓一項專利權的使用權，一次性收取使用費60萬元，不提供后續(xù)服務。該專利權對外轉讓使用權前，用于企業(yè)行政管 理部門，每月攤銷額為2萬元。 (6)12月31日，持有的某項交易性金融資產期末公允價值上升50萬元。 根據上述資料，逐筆編制有關會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)。
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2020-07-21
（1）銷售A產品一批，取得不含稅收入2000萬元，當月收到貨款1800萬，余款200萬下月收回，A產品適用稅率13%.2） 銷售B產品一批，取得含稅收入 3390。3產品適用稅率13%。3銷售C型小汽車50輛給精約經銷商不含稅售價10萬元，向特約經銷商開具了稅控增稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值脫78萬元，由于特給商當月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經銷原售價3%的銷售折扣。4） 通期沒收包裝物押金56500元，計入銷售收入。5將本企業(yè)自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費100萬元；將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告，取得鴻雁公-司支付的含稅廣告費150萬元
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2023-10-26
柯老師接2.會計師事務所的質量控制制度部分內容摘錄如下 (1)項目合伙人對會計師事務所分派的業(yè)務的總體質量負責。項目質量控制復核可以減輕但不能替代項合伙人的責任。 (2)執(zhí)行業(yè)務時,應當由項目組內經驗較多的人員復核經驗較少的人員執(zhí)行的工作。 (3)除內部專家外,項目組成員應當在執(zhí)行業(yè)務過程中嚴格遵守會計師事務所的質量控制政策和程序。 (4)質量控制部對新晉升的合伙人每年選取一項已完成的業(yè)務進行檢查,連續(xù)檢查三年;對晉升三年以上的合伙人每五年選取一項已完成的業(yè)務進行檢查。 要求:(1)至(4)項,逐項指出ABC會計師事務所的質量控制制度的內容是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。
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2022-04-08
ABC會計師事務所接受甲公司委托審計其2021年財務報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關的部分內容摘錄如下： （1）為查找未入賬的應付賬款，A注冊會計師對應付賬款實施了函證程序。 （2）為查找未入賬應付賬款，A注冊會計師檢查了資產負債表日前后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，關注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理。 （3）經審計，A注冊會計師發(fā)現其他應付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更正錯報匯總數中。 要求：針對上述第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
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2022-09-29
ABC公司制造和銷售甲產品,20X8年6月30日的資產負債表如表9-25所示。資產負債表 單位:元 表9-25流動資產: 現金145 000 應收賬款凈額98000 存貨 18 000 流動資產合計261000 固定資產: 土地 18000 車間及設備 350 000 累計折舊 50 000 行政大樓及設備 84000 累計折舊 24000 固定資產合計 378 000 資產總計 639 000 流動負債: 應付賬款8000 應交稅金(所得稅) 180 000 應付股利 30000 流動負債合計 218000 股東權益: 股本300000 留存收益121000 股東權益合計421000 權益總計639000 6月份其他資料: 銷售量為8000 件,單價25元; 期末(6月30日)原材料存貨為14000千克;6月購買原材料32000千克,單價0.25元;6月30日完工產品1000件。 預計按單價27元銷售的數量如下: 7月 7 000 8月 7 700 9月 9 100 10月 13 300 11月 15 400 12月 18000 20X
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2023-12-19
。 ABC 會計師事務所的 A 注冊會計師負責審計多家被審計單位2021年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下： · 。(2）乙公司存貨存放于多個地點， A 注冊會計師獲取了乙公司擁有的存貨存放地地點清單，對存放于外地倉庫的存貨，因需要外勤出差，帶來一定的不便，決定不實施監(jiān)盤，通過檢查存貨收發(fā)記錄、核對乙公司期末盤點表等程序予以審計確認。 ·(3) A 注冊會計師發(fā)現所有權不屬于丙公司的存貨，丙公司取得其規(guī)格、數量等有關資料，確定是否已單獨存放、標明、且未納入盤點范圍。 A 注冊會計師認可了丙公司期末存貨數量。 ·(4) A 注冊會計師發(fā)現丁公司產品由于質量嚴重不合格被監(jiān)管部門勒令下架
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2022-06-22
案例:ABC有限公司注冊資本300萬元,截止2015年11月實收資本225萬元,原始股東王先生認繳75%的股權并實繳225萬元,原始股東劉先生認繳25%的股權實繳0元。2015年12月劉先生將其持有的該公司25%股權,以人民幣0元轉讓給黃女士。2015年11月公司所有者權益325萬元(實收資本為225萬元,未分配利潤為100萬元),持有某房地產賬面價值100萬元,資產評估機構評估值200萬元。 【問題】劉先生個人所得稅計稅基礎為房地產增值的100萬，需要交納20萬個稅。但是房子并沒有賣掉，劉先生為尚未實現的股東收益而交了個稅，這個收入是否等到房子處置那天，所得的收益再分配給劉先生？還是說，房子將來處置了，也和劉先生沒有關系。理由分別是什么？ 謝謝~
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2019-07-29
一、 資產負債表（簡表） 編制單位：甲公司 2019年12月31日 單位：元 項 目 期末余額 項 目 期末余額 庫存現金 764 應付賬款 516 應收賬款 1156 應付票據 336 交易性金融資產 200 其他流動負債 668 存貨 700 流動負債小計 1520 流動資產小計 2820 長期負債 1026 固定資產凈額 1170 負債合計 2546 實收資本（或股本） 1444 資產合計 3990 負債和所有者權益合計 3990 要求計算如下償債能力指標： 流動比率 速動比率 現金比率 資產負債率 產權比率=負債總額÷凈資產 權益乘數=總資產÷凈資產 長期資本負債率=非流動資產÷（非流動資產+股東權益） 提示：產權比率=負債總額÷凈資產 權益乘數=總資產÷凈資產 長期資本負債率=非流動資產÷（非流動資產+股東權益） 二、 二、ABC公司年末的流動資產是73
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2022-05-09
(1)項目合伙人對會計師事務所分派的每項審計業(yè)務的總體質量負責，項目質量控制復核人對項目組按照事務所復核政策和程序實施的復核負責。 (2)審計業(yè)務合伙人在保證審計質量的前提下，可以向其負責的審計客戶推銷非鑒證服務，并按該非鑒證服務收入的5%提取獎金。 (3)對于違反事務所質量控制制度的合伙人和員工，根據其違規(guī)的嚴重程度，采取口頭警告或書面警告方式予以懲戒。 (4)上市實體財務報表審計及非上市實體的高風險業(yè)務應當實施項目質量控制復核。高風險業(yè)務的標準由事務所統(tǒng)一制定。 針對上述第(1)至(4)項，逐項指出ABC會計師事務所的質量控制制度的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
1. A注冊會計師作為ABC會計師事務所審計項目負責人，在審計清風公司2018年度會計報表時發(fā)表遇到以下情況： 清風公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬元提供擔保，因乙公司不能及時償還，銀行于2018年11月向法院提起訴訟，要求清風公司公司承擔連帶清償責任。2018年12月31日，乙公司在咨詢律師后，根據乙公司的財務狀況，計提了500萬元的預計負債。對上述負債，清風公司已在會計報表附注中進行了適當披露。截止審計工作完成日，法院未對該項訴訟做出判決。 假定下述情況對被審計單位2018年度會計報表的每一項都是重大的，且各被審計單位拒絕接受注冊會計師的審計調整意見。在不考慮其他因
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2019-06-18
68. 下列有關委托加工物資的說法中，正確的有（　?。?A.委托方發(fā)出委托加工物資，委托方不再確認該項存貨 B.委托方如果采用計劃成本核算存貨，在發(fā)出物資時還應同時結轉相應的材料成本差異 C.發(fā)出委托加工物資時發(fā)生的運雜費需要計入委托加工物資的成本核算 D.如果委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工，那么受托方代收代繳的消費稅應計入委托加工物資成本核算 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：BC 我的答案：ABC 委托加工物資是屬于委托方的存貨，選項A錯誤；如果委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工，那么受托方代收代繳的消費稅應計入應交稅費——應交消費稅，選項D錯誤。A錯在哪里
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2019-10-22
老師 我問一道審計方面的問題： 2. ABC會計師事務所注冊會計師甲和乙接受事務所的委派對美華股份有限公司（以下簡稱美華公司）20x9年度財務報表進行審計。在預備調查階段，注冊會計師通過調查問卷等形式了解到美華公司銷售收款循環(huán)的內部控制，描述如下： 倉庫在發(fā)運商品出庫時，均必須由管理員根據批準的訂單填制的一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交給顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應收賬款專管員；第四聯(lián)則由管理員按編號順序連同訂單一并歸檔保存，作為盤存的依據。 要求： （1）指出美華公司在銷售收款循環(huán)的內部控制中存在的缺陷 （2）針對存在的缺陷，提出改善措施。
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2023-08-29
13. 下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格為車輛購置稅計稅依據的有（?。?。 A.進口舊車 B.因不可抗力因素導致受損的車輛 C.庫存超過3年的車輛 D.行駛5萬公里以上的試驗車輛 E.免稅條件消失的車輛 提問 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 ABC BCE 進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價
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2022-10-09
ABC會計師事務所負責審計上市公司甲公司2019年度則務報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務檔率電子化將紙質工作底經圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務報表相關的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務報表形成的重大判斷和結論進行復核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不當簡要說明理由。
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2021-10-28
(1 甲上市公司為ABC會計師事務所的常年審計客戶，在審計甲公司2016年財務報表時，A注冊會計 項日合伙人。在對采購與付款循環(huán)車計的過程中，遇到下列事項 (1）經過風險評佔程序，A注冊會計師預期與采購與付款循環(huán)相關的內部控制運行無效，因此擬不執(zhí)行控制氵 (2） 由于與采購與付款循環(huán)相關的內部控制薄弱，因此注冊會計師決定在期中實施實質性程序，以盡早發(fā)現 題 (3）注冊會計師預期甲公司在未記錄負債方面風險較高，因此選擇了大金額的應付賬款作為兩證對象進行兩 并剔除了重要供應商但金額為零的應付賬款。 (4）注冊會計師匯總兩證結果，發(fā)現錯報300萬元，提請甲公司管理層更正，管理層接受了調整意見，300萬 報不再
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2021-12-23
(1)項目合伙人對會計師事務所分派的每項審計業(yè)務的總體質量負責，項目質量控制復核人對項目組按照事務所復核政策和程序實施的復核負責。 (2)審計業(yè)務合伙人在保證審計質量的前提下，可以向其負責的審計客戶推銷非鑒證服務，并按該非鑒證服務收入的 5%提取獎金。 (3)對于違反事務所質量控制制度的合伙人和員工，根據其違規(guī)的嚴重程度，采取口頭警告或書面警告方式予以懲戒。 (4)上市實體財務報表審計及非上市實體的高風險業(yè)務應當實施項目質量控制復核。高風險業(yè)務的標準由事務所統(tǒng)一制定。 針對上述第(1)至(4)項，逐項指出 ABC 會計師事務所的質量控制制度的內容是否恰當。如不恰當，說明理由。
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2022-04-08
A出資開公司，招攬B和C為合伙人(A承諾負責公司場地租金水電費物業(yè)費提供公司拉貨車輛司機工資，ABC都各自在公司擔任銷售員，A為公司負責人其工作中的所產生的個人業(yè)績以及利潤都據為己有。BC為招攬合伙人（沒有工資沒有任何補貼沒有社保，包括吃住都自行解決的前題下）他倆各自業(yè)績所產生的利潤（除開貨物的運費包裝費提送貨費，破損等的相關費用）各自要與A對半分成。A覺得BC倆的全年利潤的所得一半不夠支付公司全年支出費用。A覺得虧本，商量降低BC提成比例來增加公司收入。請問該合作模式是合法嗎？A提出的降低分成比例合理嗎？BC的分成一半合理嗎？各自怎么樣才能保障到自己的合法利益
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2022-05-30
34. 下列表述符合“換入資產或換出資產公允價值能夠可靠計量”條件的有（）。 A.換入資產或換出資產存在活躍市場 B.換入資產或換出資產不存在活躍市場、但同類或類似資產存在活躍市場 C.換入資產或換出資產不存在同類或類似資產的可比市場交易，應當采用估值技術確定其公允價值。該公允價值估計數的變動區(qū)間很小，或者在公允價值估計數變動區(qū)間內，各種用于確定公允價值估計數的概率能夠合理確定的 D.換入資產或換出資產不存在同類或類似資產的可比市場交易，應當采用估值技術確定其公允價值。該公允價值估計數的變動區(qū)間比較大 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：ABC 我的答案：ABCD D？
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2019-11-21
天洋公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率16%。材料按實際成本計價。2021年12月份發(fā)生經濟業(yè)務如下：(6）22日，用銀行存款支付購買上述沒備的運費2000元，安裝費16000元同時，該設備安裝完畢，達到預定可使用狀態(tài)，交付使用。結轉固定資產成本。 7）23日，成川公司付清所購甲產品的貨、稅款。(現金折扣暫不考慮增值稅） (8）25日，天洋公司原注冊資本600萬元，現有一個新的投資人E經協(xié)商同意后，出資150萬獲得公司15%的股權。款項已存入銀行，增資手續(xù)已辦理完成，變更后的公司注冊資本為700萬元。 (9）31日，分配本月職工工資費用，其中甲產品生產工人工資200 000元，乙產品生產工人工資180 000元，車間管理人員工資50 000元，行政管理人員工資160 000元。
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2022-09-22
1.輝正公司2X16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產，使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2X16年末對該項無形資產進行減值測試，計提減值損失6萬元，2X17年末經測試未減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定，輝正公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 要求: (1) 計算2X16年12月31日無形資產的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得視負情: (2)編制2X16年12月31日確認遞延所得視負債的會計分錄: (3) 計算2X17年12月31日無形資產的賬面價值，計稅基礎以及確認的通延所得稅負情: (4)編制2X17年12月31日確認遞延所得稅負債的會計分錄。
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2023-05-20