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1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為 3 160萬元。 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入 700 萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用 為 100 萬元。 (3）出租土地使用權(quán)取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法 5%稅率 征收增值稅。椄受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額 50 萬元、增值稅進項 稅額 6.5 萬元,取得國債利息收入 30 萬元。 (4）購進原材料共計3000 萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額 390萬元;支付購料運輸費用取得增值稅專用發(fā)票,汪明運輸 費200 萬元，稅款 18 萬元。 注意：城市維護建設(shè)稅按應納增值稅稅額、消費稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校 應納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07
（1）銷售A產(chǎn)品一批，取得不含稅收入2000萬元，當月收到貨款1800萬，余款200萬下月收回，A產(chǎn)品適用稅率13%.2） 銷售B產(chǎn)品一批，取得含稅收入 3390。3產(chǎn)品適用稅率13%。3銷售C型小汽車50輛給精約經(jīng)銷商不含稅售價10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值脫78萬元，由于特給商當月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷原售價3%的銷售折扣。4） 通期沒收包裝物押金56500元，計入銷售收入。5將本企業(yè)自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費100萬元；將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告，取得鴻雁公-司支付的含稅廣告費150萬元
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2023-10-26
柯老師接2.會計師事務所的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下 (1)項目合伙人對會計師事務所分派的業(yè)務的總體質(zhì)量負責。項目質(zhì)量控制復核可以減輕但不能替代項合伙人的責任。 (2)執(zhí)行業(yè)務時,應當由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員復核經(jīng)驗較少的人員執(zhí)行的工作。 (3)除內(nèi)部專家外,項目組成員應當在執(zhí)行業(yè)務過程中嚴格遵守會計師事務所的質(zhì)量控制政策和程序。 (4)質(zhì)量控制部對新晉升的合伙人每年選取一項已完成的業(yè)務進行檢查,連續(xù)檢查三年;對晉升三年以上的合伙人每五年選取一項已完成的業(yè)務進行檢查。 要求:(1)至(4)項,逐項指出ABC會計師事務所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。
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2022-04-08
案例:ABC有限公司注冊資本300萬元,截止2015年11月實收資本225萬元,原始股東王先生認繳75%的股權(quán)并實繳225萬元,原始股東劉先生認繳25%的股權(quán)實繳0元。2015年12月劉先生將其持有的該公司25%股權(quán),以人民幣0元轉(zhuǎn)讓給黃女士。2015年11月公司所有者權(quán)益325萬元(實收資本為225萬元,未分配利潤為100萬元),持有某房地產(chǎn)賬面價值100萬元,資產(chǎn)評估機構(gòu)評估值200萬元。 【問題】劉先生個人所得稅計稅基礎(chǔ)為房地產(chǎn)增值的100萬，需要交納20萬個稅。但是房子并沒有賣掉，劉先生為尚未實現(xiàn)的股東收益而交了個稅，這個收入是否等到房子處置那天，所得的收益再分配給劉先生？還是說，房子將來處置了，也和劉先生沒有關(guān)系。理由分別是什么？ 謝謝~
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2019-07-29
ABC會計師事務所接受甲公司委托審計其2021年財務報表，并委派A注冊會計師作為項目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： （1）為查找未入賬的應付賬款，A注冊會計師對應付賬款實施了函證程序。 （2）為查找未入賬應付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負債表日前后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理。 （3）經(jīng)審計，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其他應付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更正錯報匯總數(shù)中。 要求：針對上述第（1）至（3）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。
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2022-09-29
。 ABC 會計師事務所的 A 注冊會計師負責審計多家被審計單位2021年度財務報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項如下： · 。(2）乙公司存貨存放于多個地點， A 注冊會計師獲取了乙公司擁有的存貨存放地地點清單，對存放于外地倉庫的存貨，因需要外勤出差，帶來一定的不便，決定不實施監(jiān)盤，通過檢查存貨收發(fā)記錄、核對乙公司期末盤點表等程序予以審計確認。 ·(3) A 注冊會計師發(fā)現(xiàn)所有權(quán)不屬于丙公司的存貨，丙公司取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已單獨存放、標明、且未納入盤點范圍。 A 注冊會計師認可了丙公司期末存貨數(shù)量。 ·(4) A 注冊會計師發(fā)現(xiàn)丁公司產(chǎn)品由于質(zhì)量嚴重不合格被監(jiān)管部門勒令下架
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2022-06-22
ABC公司制造和銷售甲產(chǎn)品,20X8年6月30日的資產(chǎn)負債表如表9-25所示。資產(chǎn)負債表 單位:元 表9-25流動資產(chǎn): 現(xiàn)金145 000 應收賬款凈額98000 存貨 18 000 流動資產(chǎn)合計261000 固定資產(chǎn): 土地 18000 車間及設(shè)備 350 000 累計折舊 50 000 行政大樓及設(shè)備 84000 累計折舊 24000 固定資產(chǎn)合計 378 000 資產(chǎn)總計 639 000 流動負債: 應付賬款8000 應交稅金(所得稅) 180 000 應付股利 30000 流動負債合計 218000 股東權(quán)益: 股本300000 留存收益121000 股東權(quán)益合計421000 權(quán)益總計639000 6月份其他資料: 銷售量為8000 件,單價25元; 期末(6月30日)原材料存貨為14000千克;6月購買原材料32000千克,單價0.25元;6月30日完工產(chǎn)品1000件。 預計按單價27元銷售的數(shù)量如下: 7月 7 000 8月 7 700 9月 9 100 10月 13 300 11月 15 400 12月 18000 20X
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2023-12-19
一、 資產(chǎn)負債表（簡表） 編制單位：甲公司 2019年12月31日 單位：元 項 目 期末余額 項 目 期末余額 庫存現(xiàn)金 764 應付賬款 516 應收賬款 1156 應付票據(jù) 336 交易性金融資產(chǎn) 200 其他流動負債 668 存貨 700 流動負債小計 1520 流動資產(chǎn)小計 2820 長期負債 1026 固定資產(chǎn)凈額 1170 負債合計 2546 實收資本（或股本） 1444 資產(chǎn)合計 3990 負債和所有者權(quán)益合計 3990 要求計算如下償債能力指標： 流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率 資產(chǎn)負債率 產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷凈資產(chǎn) 權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷凈資產(chǎn) 長期資本負債率=非流動資產(chǎn)÷（非流動資產(chǎn)+股東權(quán)益） 提示：產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷凈資產(chǎn) 權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷凈資產(chǎn) 長期資本負債率=非流動資產(chǎn)÷（非流動資產(chǎn)+股東權(quán)益） 二、 二、ABC公司年末的流動資產(chǎn)是73
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2022-05-09
(1)項目合伙人對會計師事務所分派的每項審計業(yè)務的總體質(zhì)量負責，項目質(zhì)量控制復核人對項目組按照事務所復核政策和程序?qū)嵤┑膹秃素撠煛?(2)審計業(yè)務合伙人在保證審計質(zhì)量的前提下，可以向其負責的審計客戶推銷非鑒證服務，并按該非鑒證服務收入的5%提取獎金。 (3)對于違反事務所質(zhì)量控制制度的合伙人和員工，根據(jù)其違規(guī)的嚴重程度，采取口頭警告或書面警告方式予以懲戒。 (4)上市實體財務報表審計及非上市實體的高風險業(yè)務應當實施項目質(zhì)量控制復核。高風險業(yè)務的標準由事務所統(tǒng)一制定。 針對上述第(1)至(4)項，逐項指出ABC會計師事務所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
1. A注冊會計師作為ABC會計師事務所審計項目負責人，在審計清風公司2018年度會計報表時發(fā)表遇到以下情況： 清風公司于2017年5月為乙公司1年期銀行借款1000萬元提供擔保，因乙公司不能及時償還，銀行于2018年11月向法院提起訴訟，要求清風公司公司承擔連帶清償責任。2018年12月31日，乙公司在咨詢律師后，根據(jù)乙公司的財務狀況，計提了500萬元的預計負債。對上述負債，清風公司已在會計報表附注中進行了適當披露。截止審計工作完成日，法院未對該項訴訟做出判決。 假定下述情況對被審計單位2018年度會計報表的每一項都是重大的，且各被審計單位拒絕接受注冊會計師的審計調(diào)整意見。在不考慮其他因
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2019-06-18
68. 下列有關(guān)委托加工物資的說法中，正確的有（　?。?A.委托方發(fā)出委托加工物資，委托方不再確認該項存貨 B.委托方如果采用計劃成本核算存貨，在發(fā)出物資時還應同時結(jié)轉(zhuǎn)相應的材料成本差異 C.發(fā)出委托加工物資時發(fā)生的運雜費需要計入委托加工物資的成本核算 D.如果委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工，那么受托方代收代繳的消費稅應計入委托加工物資成本核算 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：BC 我的答案：ABC 委托加工物資是屬于委托方的存貨，選項A錯誤；如果委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工，那么受托方代收代繳的消費稅應計入應交稅費——應交消費稅，選項D錯誤。A錯在哪里
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2019-10-22
老師 我問一道審計方面的問題： 2. ABC會計師事務所注冊會計師甲和乙接受事務所的委派對美華股份有限公司（以下簡稱美華公司）20x9年度財務報表進行審計。在預備調(diào)查階段，注冊會計師通過調(diào)查問卷等形式了解到美華公司銷售收款循環(huán)的內(nèi)部控制，描述如下： 倉庫在發(fā)運商品出庫時，均必須由管理員根據(jù)批準的訂單填制的一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交給顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應收賬款專管員；第四聯(lián)則由管理員按編號順序連同訂單一并歸檔保存，作為盤存的依據(jù)。 要求： （1）指出美華公司在銷售收款循環(huán)的內(nèi)部控制中存在的缺陷 （2）針對存在的缺陷，提出改善措施。
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2023-08-29
13. 下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格為車輛購置稅計稅依據(jù)的有（?。?。 A.進口舊車 B.因不可抗力因素導致受損的車輛 C.庫存超過3年的車輛 D.行駛5萬公里以上的試驗車輛 E.免稅條件消失的車輛 提問 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 ABC BCE 進口舊車、因不可抗力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價
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2022-10-09
ABC會計師事務所負責審計上市公司甲公司2019年度則務報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務報表相關(guān)的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務報表形成的重大判斷和結(jié)論進行復核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不當簡要說明理由。
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2021-10-28
ABC公司正在著手編制明年的財務計劃，公司財務主管請你協(xié)助計算其平均資本成本。有關(guān)信息如下。 （1）公司當前銀行借款利率是9%，明年將下降為8.93%。 （2）公司債券面值為1元，票面利率為8%，期限為10年，分期付息，當前市價為0.85元；如果按公司債券當前市價發(fā)行新的債券，發(fā)行費用為市價的4%。 （3）公司普通股面值為1元，當前每股市價為5.5元，本年派發(fā)每股現(xiàn)金股利0.35元，預計股利增長率維持7%。 （4）公司當前（本年）的資本結(jié)構(gòu)為： 銀行借款150萬元； 長期債券650萬元； 普通股400萬元； 留存收益869.4萬元。 （5）公司適用的所得稅稅率為25%。 （6）公司普通股的β值為1.1。 （7）當前短期國債的收益率為5.5%，市場平均收益率為13.5%。 要求： 這個題怎么做
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2020-07-31
ABC公司是一家生產(chǎn)經(jīng)營甲產(chǎn)品的上市公司，目前擁有資金1000萬元，其中，普通股75萬股，每股價格8元:債券400萬元，年利率8%;目前的銷量為24萬件，單價為25元，單位變動成本為10元，固定成本為100萬元。該公司準備擴大生產(chǎn)規(guī)模，預計需要新增投資800萬元，投資所商資金有下列兩種方案可供選擇: . 方案一:發(fā)行債券800萬元，年利率10%;: 方案二:發(fā)行普通股股票800萬元，每股發(fā)行價格16元。 預計擴大生產(chǎn)能力后，固定成本會增加82萬元(不包括利息費用)。假設(shè)其他條件不變。公司適用所得稅稅率為25%。 (1)計算兩種籌資方案的每股收益相等時的銷量水平: (2)若預計擴大生產(chǎn)能力后企業(yè)銷量會增加16萬件。不考慮風險因素，確定該公司最佳的籌資方案。
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2021-11-23
(1)項目合伙人對會計師事務所分派的每項審計業(yè)務的總體質(zhì)量負責，項目質(zhì)量控制復核人對項目組按照事務所復核政策和程序?qū)嵤┑膹秃素撠煛?(2)審計業(yè)務合伙人在保證審計質(zhì)量的前提下，可以向其負責的審計客戶推銷非鑒證服務，并按該非鑒證服務收入的5%提取獎金。 (3)對于違反事務所質(zhì)量控制制度的合伙人和員工，根據(jù)其違規(guī)的嚴重程度，采取口頭警告或書面警告方式予以懲戒。 (4)上市實體財務報表審計及非上市實體的高風險業(yè)務應當實施項目質(zhì)量控制復核。高風險業(yè)務的標準由事務所統(tǒng)一制定。 針對上述第(1)至(4)項，逐項指出ABC會計師事務所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
(1)項目合伙人對會計師事務所分派的每項審計業(yè)務的總體質(zhì)量負責，項目質(zhì)量控制復核人對項目組按照事務所復核政策和程序?qū)嵤┑膹秃素撠煛?(2)審計業(yè)務合伙人在保證審計質(zhì)量的前提下，可以向其負責的審計客戶推銷非鑒證服務，并按該非鑒證服務收入的5%提取獎金。 (3)對于違反事務所質(zhì)量控制制度的合伙人和員工，根據(jù)其違規(guī)的嚴重程度，采取口頭警告或書面警告方式予以懲戒。 (4)上市實體財務報表審計及非上市實體的高風險業(yè)務應當實施項目質(zhì)量控制復核。高風險業(yè)務的標準由事務所統(tǒng)一制定。 針對上述第(1)至(4)項，逐項指出ABC會計師事務所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
ABC會計師事務所負責審計上市公司甲公司2019年度則務報表部分審計工作底稿摘錄如下: (1)A注冊會計師擬采用突擊性檢查的方式進行庫存現(xiàn)金監(jiān)盤 2審計工作底稿保管制度規(guī)定推行業(yè)務檔率電子化將紙質(zhì)工作底經(jīng)圣電子掃描后存為電子檔 (3)甲公司管理層拒絕提供與財務報表相關(guān)的書面聲明注冊會計師擬發(fā)表否定意見 (4A注冊會計師郵詢證函時在核實甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后未使用甲公司的郵寄設(shè)施而是在郵同投遞 (5)A注冊會計師計劃在審計報告日后對甲公司2019年度財務報表形成的重大判斷和結(jié)論進行復核 針對上述(1)(5)項逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不當簡要說明理由。
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2021-10-28
64. 下列關(guān)于會計核算要求的說法中錯誤的有（ ）。 A.我國的會計年度為陰歷的1月1日至12月31日 B.業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選擇其中一種外幣作為記賬本位幣來編制財務會計報告 C.在民族自治地方，會計記錄可以僅使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字 D.使用電子計算機進行會計核算的，其使用的會計核算軟件也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定 參考答案：ABC 我的答案：BC BD？選項A，我國的會計年度為公歷的1月1日至12月31日；選項B，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選擇其中一種外幣作為記賬本位幣，但是編制財務會計報告時必須折算為 報告都是人民幣嗎？
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2020-03-11