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1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為 3 160萬元。 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入 700 萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用 為 100 萬元。 (3）出租土地使用權(quán)取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法 5%稅率 征收增值稅。椄受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額 50 萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng) 稅額 6.5 萬元,取得國債利息收入 30 萬元。 (4）購進(jìn)原材料共計3000 萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額 390萬元;支付購料運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票,汪明運(yùn)輸 費(fèi)200 萬元，稅款 18 萬元。 注意：城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校 應(yīng)納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主莒業(yè) 務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(3)11月25日，A公司決定將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理部門的職工，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，售價100萬元(不含增值稅) 9年12月實(shí)際發(fā)放給職工。(5)12月1日，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)60萬元，不提供后續(xù)服務(wù)。該專利權(quán)對外轉(zhuǎn)讓使用權(quán)前，用于企業(yè)行政管 理部門，每月攤銷額為2萬元。 (6)12月31日，持有的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元。 根據(jù)上述資料，逐筆編制有關(guān)會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)。
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2020-07-21
柯老師接2.會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度部分內(nèi)容摘錄如下 (1)項(xiàng)目合伙人對會計師事務(wù)所分派的業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以減輕但不能替代項(xiàng)合伙人的責(zé)任。 (2)執(zhí)行業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作。 (3)除內(nèi)部專家外,項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中嚴(yán)格遵守會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序。 (4)質(zhì)量控制部對新晉升的合伙人每年選取一項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,連續(xù)檢查三年;對晉升三年以上的合伙人每五年選取一項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。 要求:(1)至(4)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
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2022-04-08
案例:ABC有限公司注冊資本300萬元,截止2015年11月實(shí)收資本225萬元,原始股東王先生認(rèn)繳75%的股權(quán)并實(shí)繳225萬元,原始股東劉先生認(rèn)繳25%的股權(quán)實(shí)繳0元。2015年12月劉先生將其持有的該公司25%股權(quán),以人民幣0元轉(zhuǎn)讓給黃女士。2015年11月公司所有者權(quán)益325萬元(實(shí)收資本為225萬元,未分配利潤為100萬元),持有某房地產(chǎn)賬面價值100萬元,資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估值200萬元。 【問題】劉先生個人所得稅計稅基礎(chǔ)為房地產(chǎn)增值的100萬，需要交納20萬個稅。但是房子并沒有賣掉，劉先生為尚未實(shí)現(xiàn)的股東收益而交了個稅，這個收入是否等到房子處置那天，所得的收益再分配給劉先生？還是說，房子將來處置了，也和劉先生沒有關(guān)系。理由分別是什么？ 謝謝~
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2019-07-29
ABC會計師事務(wù)所接受甲公司委托審計其2021年財務(wù)報表，并委派A注冊會計師作為項(xiàng)目合伙人。審計工作底稿中與采購與付款循環(huán)審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下： （1）為查找未入賬的應(yīng)付賬款，A注冊會計師對應(yīng)付賬款實(shí)施了函證程序。 （2）為查找未入賬應(yīng)付賬款，A注冊會計師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日前后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時間是否合理。 （3）經(jīng)審計，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款存在5萬元的低估錯報，低于明顯微小錯報的臨界值，因此未將其匯總在未更正錯報匯總數(shù)中。 要求：針對上述第（1）至（3）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)，如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-09-29
ABC公司制造和銷售甲產(chǎn)品,20X8年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如表9-25所示。資產(chǎn)負(fù)債表 單位:元 表9-25流動資產(chǎn): 現(xiàn)金145 000 應(yīng)收賬款凈額98000 存貨 18 000 流動資產(chǎn)合計261000 固定資產(chǎn): 土地 18000 車間及設(shè)備 350 000 累計折舊 50 000 行政大樓及設(shè)備 84000 累計折舊 24000 固定資產(chǎn)合計 378 000 資產(chǎn)總計 639 000 流動負(fù)債: 應(yīng)付賬款8000 應(yīng)交稅金(所得稅) 180 000 應(yīng)付股利 30000 流動負(fù)債合計 218000 股東權(quán)益: 股本300000 留存收益121000 股東權(quán)益合計421000 權(quán)益總計639000 6月份其他資料: 銷售量為8000 件,單價25元; 期末(6月30日)原材料存貨為14000千克;6月購買原材料32000千克,單價0.25元;6月30日完工產(chǎn)品1000件。 預(yù)計按單價27元銷售的數(shù)量如下: 7月 7 000 8月 7 700 9月 9 100 10月 13 300 11月 15 400 12月 18000 20X
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2023-12-19
。 ABC 會計師事務(wù)所的 A 注冊會計師負(fù)責(zé)審計多家被審計單位2021年度財務(wù)報表。與存貨審計相關(guān)的部分事項(xiàng)如下： · 。(2）乙公司存貨存放于多個地點(diǎn)， A 注冊會計師獲取了乙公司擁有的存貨存放地地點(diǎn)清單，對存放于外地倉庫的存貨，因需要外勤出差，帶來一定的不便，決定不實(shí)施監(jiān)盤，通過檢查存貨收發(fā)記錄、核對乙公司期末盤點(diǎn)表等程序予以審計確認(rèn)。 ·(3) A 注冊會計師發(fā)現(xiàn)所有權(quán)不屬于丙公司的存貨，丙公司取得其規(guī)格、數(shù)量等有關(guān)資料，確定是否已單獨(dú)存放、標(biāo)明、且未納入盤點(diǎn)范圍。 A 注冊會計師認(rèn)可了丙公司期末存貨數(shù)量。 ·(4) A 注冊會計師發(fā)現(xiàn)丁公司產(chǎn)品由于質(zhì)量嚴(yán)重不合格被監(jiān)管部門勒令下架
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2022-06-22
一、 資產(chǎn)負(fù)債表（簡表） 編制單位：甲公司 2019年12月31日 單位：元 項(xiàng) 目 期末余額 項(xiàng) 目 期末余額 庫存現(xiàn)金 764 應(yīng)付賬款 516 應(yīng)收賬款 1156 應(yīng)付票據(jù) 336 交易性金融資產(chǎn) 200 其他流動負(fù)債 668 存貨 700 流動負(fù)債小計 1520 流動資產(chǎn)小計 2820 長期負(fù)債 1026 固定資產(chǎn)凈額 1170 負(fù)債合計 2546 實(shí)收資本（或股本） 1444 資產(chǎn)合計 3990 負(fù)債和所有者權(quán)益合計 3990 要求計算如下償債能力指標(biāo)： 流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率 資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷凈資產(chǎn) 權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷凈資產(chǎn) 長期資本負(fù)債率=非流動資產(chǎn)÷（非流動資產(chǎn)+股東權(quán)益） 提示：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷凈資產(chǎn) 權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷凈資產(chǎn) 長期資本負(fù)債率=非流動資產(chǎn)÷（非流動資產(chǎn)+股東權(quán)益） 二、 二、ABC公司年末的流動資產(chǎn)是73
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2022-05-09
(1)項(xiàng)目合伙人對會計師事務(wù)所分派的每項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人對項(xiàng)目組按照事務(wù)所復(fù)核政策和程序?qū)嵤┑膹?fù)核負(fù)責(zé)。 (2)審計業(yè)務(wù)合伙人在保證審計質(zhì)量的前提下，可以向其負(fù)責(zé)的審計客戶推銷非鑒證服務(wù)，并按該非鑒證服務(wù)收入的5%提取獎金。 (3)對于違反事務(wù)所質(zhì)量控制制度的合伙人和員工，根據(jù)其違規(guī)的嚴(yán)重程度，采取口頭警告或書面警告方式予以懲戒。 (4)上市實(shí)體財務(wù)報表審計及非上市實(shí)體的高風(fēng)險業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。高風(fēng)險業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)由事務(wù)所統(tǒng)一制定。 針對上述第(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-04-08
5. ABC公司是一家生產(chǎn)經(jīng)營甲產(chǎn)品的上市公司，目前擁有資金1000萬元，其中，普通股75萬股，每股價格8元:債券400萬元，年利率8%;目前的銷量為24萬件，單價為25元，單位變動成本為10元，固定成本為100萬元。該公司準(zhǔn)備擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，預(yù)計需要新增投資800萬元，投資所商資金有下列兩種方案可供選擇: . 方案一:發(fā)行債券800萬元，年利率10%;: 方案二:發(fā)行普通股股票800萬元，每股發(fā)行價格16元。 預(yù)計擴(kuò)大生產(chǎn)能力后，固定成本會增加82萬元(不包括利息費(fèi)用)。假設(shè)其他條件不變。公司適用所得稅稅率為25%。 (1)計算兩種籌資方案的每股收益相等時的銷量水平: (2)若預(yù)計擴(kuò)大生產(chǎn)能力后企業(yè)銷量會增加16萬件。不考慮風(fēng)險因素，確定該公司最佳的籌資方案。
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2020-06-29
(1)公司存貨賬面余額20,000萬元，注冊會計師無法對其實(shí)施監(jiān)盤，也無法實(shí)施替代審計程序證明其是真實(shí)、正確的。 (2)公司2020年初用長期借款建造廠房，該廠房2020年底達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，公司將2021年度該項(xiàng)固定資產(chǎn)借款利息120萬元計入在建工程。 (3)公司2021年12月份共發(fā)出銷售甲產(chǎn)品950臺，均采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算，其中已辦妥托收手續(xù)的為900臺，其余50臺均未辦妥托收手續(xù)。2021年12月份甲產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬顯示該筆銷售業(yè)務(wù)每臺售價3,000元，共計2，850，000元。 要求：針對上述三種情況，假設(shè)ABC股份有限公司不采納注冊會計師提出的處理建議(如果需要)，分別指出應(yīng)發(fā)表何種審計意見，并簡要說明理由。
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2022-06-07
ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師負(fù)責(zé)審計多家上市公司2016年度財務(wù)報表，遇到下列與審計報告相關(guān)的事項(xiàng)： 丁公司2016年發(fā)生重大經(jīng)營虧損。A注冊會計師實(shí)施審計程序并與治理層溝通后，認(rèn)為可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況不存在重大不確定性。因在審計工作中對該事項(xiàng)進(jìn)行過重點(diǎn)關(guān)注，A注冊會計師擬將其作為關(guān)鍵審計事項(xiàng)在審計報告中溝通。 要求： 指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng), 簡要說明理由。 是不是不存在持續(xù)經(jīng)營能力重大不確定性的情況就可以列為關(guān)鍵審計事項(xiàng)。列為存在持續(xù)經(jīng)營能力重大不確定性的情況就不行（要列為與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定的單獨(dú)審計事項(xiàng)列報）？
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2022-06-27
甲公司由ABC三臺設(shè)備組成，2006年末A設(shè)備的賬面價值為60萬元，B設(shè)備的賬面價值為40萬元，C設(shè)備的賬面價值為100萬元。屬于一個資產(chǎn)組。因此，甲公司于年末對該條生產(chǎn)線進(jìn)行減值測試。其中，A機(jī)器的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為50萬元，B.C機(jī)器都無法合理估計其公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額以及未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。經(jīng)估計生產(chǎn)線未來5年現(xiàn)金流量及其折現(xiàn)率，得到其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為120萬元。先在三項(xiàng)資產(chǎn)之間進(jìn)行分配： 分配減值后A設(shè)備的賬面價值減至36萬元（＝60－80×60/200），低于其處置凈額50萬元，該資產(chǎn)不能認(rèn)定24萬元的減值計提，而應(yīng)認(rèn)定10萬元的減值？ 10萬怎么來的？
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2019-12-08
下列關(guān)于加計抵減政策的說法中，正確的有（）。 A.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計提加計抵減額 B.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減 C.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減 D.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自銷售額符合條件之日起適用加計抵減政策 E.提供現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人自2019年10月1日起按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額 ABC 怎么通俗易懂的理解？
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2022-11-18
【多選題】 本案中田某虛開增值稅專用發(fā)票的行為涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪。田某的下列行為中符合虛開增值稅專用發(fā)票罪客觀方面特征的有（ ）。 A.讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅款數(shù)額 8000 元 B.讓他人虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅款數(shù)額 1.5 萬元 C.虛構(gòu)商品交易內(nèi)容而開具增值稅專用發(fā)票 D.為自己虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅款數(shù)額 5 萬元以上 E.故意改變貨物名稱開具增值稅專用發(fā)票 虛開增值稅專用發(fā)票罪在客觀方面表現(xiàn)為實(shí)施了虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上的行為。虛開增值稅專用發(fā)票包括為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票行為，所以選項(xiàng)ABC
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2023-10-07
(1 甲上市公司為ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，在審計甲公司2016年財務(wù)報表時，A注冊會計 項(xiàng)日合伙人。在對采購與付款循環(huán)車計的過程中，遇到下列事項(xiàng) (1）經(jīng)過風(fēng)險評佔(zhàn)程序，A注冊會計師預(yù)期與采購與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行無效，因此擬不執(zhí)行控制氵 (2） 由于與采購與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制薄弱，因此注冊會計師決定在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以盡早發(fā)現(xiàn) 題 (3）注冊會計師預(yù)期甲公司在未記錄負(fù)債方面風(fēng)險較高，因此選擇了大金額的應(yīng)付賬款作為兩證對象進(jìn)行兩 并剔除了重要供應(yīng)商但金額為零的應(yīng)付賬款。 (4）注冊會計師匯總兩證結(jié)果，發(fā)現(xiàn)錯報300萬元，提請甲公司管理層更正，管理層接受了調(diào)整意見，300萬 報不再
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2021-12-23
(1)項(xiàng)目合伙人對會計師事務(wù)所分派的每項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人對項(xiàng)目組按照事務(wù)所復(fù)核政策和程序?qū)嵤┑膹?fù)核負(fù)責(zé)。 (2)審計業(yè)務(wù)合伙人在保證審計質(zhì)量的前提下，可以向其負(fù)責(zé)的審計客戶推銷非鑒證服務(wù)，并按該非鑒證服務(wù)收入的 5%提取獎金。 (3)對于違反事務(wù)所質(zhì)量控制制度的合伙人和員工，根據(jù)其違規(guī)的嚴(yán)重程度，采取口頭警告或書面警告方式予以懲戒。 (4)上市實(shí)體財務(wù)報表審計及非上市實(shí)體的高風(fēng)險業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。高風(fēng)險業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)由事務(wù)所統(tǒng)一制定。 針對上述第(1)至(4)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出 ABC 會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，說明理由。
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2022-04-08
34. 下列表述符合“換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)公允價值能夠可靠計量”條件的有（）。 A.換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)存在活躍市場 B.換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)不存在活躍市場、但同類或類似資產(chǎn)存在活躍市場 C.換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)不存在同類或類似資產(chǎn)的可比市場交易，應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價值。該公允價值估計數(shù)的變動區(qū)間很小，或者在公允價值估計數(shù)變動區(qū)間內(nèi)，各種用于確定公允價值估計數(shù)的概率能夠合理確定的 D.換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)不存在同類或類似資產(chǎn)的可比市場交易，應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價值。該公允價值估計數(shù)的變動區(qū)間比較大 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：ABC 我的答案：ABCD D？
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2019-11-21
A出資開公司，招攬B和C為合伙人(A承諾負(fù)責(zé)公司場地租金水電費(fèi)物業(yè)費(fèi)提供公司拉貨車輛司機(jī)工資，ABC都各自在公司擔(dān)任銷售員，A為公司負(fù)責(zé)人其工作中的所產(chǎn)生的個人業(yè)績以及利潤都據(jù)為己有。BC為招攬合伙人（沒有工資沒有任何補(bǔ)貼沒有社保，包括吃住都自行解決的前題下）他倆各自業(yè)績所產(chǎn)生的利潤（除開貨物的運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)提送貨費(fèi)，破損等的相關(guān)費(fèi)用）各自要與A對半分成。A覺得BC倆的全年利潤的所得一半不夠支付公司全年支出費(fèi)用。A覺得虧本，商量降低BC提成比例來增加公司收入。請問該合作模式是合法嗎？A提出的降低分成比例合理嗎？BC的分成一半合理嗎？各自怎么樣才能保障到自己的合法利益
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2022-05-30
ABC公司正在著手編制明年的財務(wù)計劃，公司財務(wù)主管請你協(xié)助計算其平均資本成本。有關(guān)信息如下。 （1）公司當(dāng)前銀行借款利率是9%，明年將下降為8.93%。 （2）公司債券面值為1元，票面利率為8%，期限為10年，分期付息，當(dāng)前市價為0.85元；如果按公司債券當(dāng)前市價發(fā)行新的債券，發(fā)行費(fèi)用為市價的4%。 （3）公司普通股面值為1元，當(dāng)前每股市價為5.5元，本年派發(fā)每股現(xiàn)金股利0.35元，預(yù)計股利增長率維持7%。 （4）公司當(dāng)前（本年）的資本結(jié)構(gòu)為： 銀行借款150萬元； 長期債券650萬元； 普通股400萬元； 留存收益869.4萬元。 （5）公司適用的所得稅稅率為25%。 （6）公司普通股的β值為1.1。 （7）當(dāng)前短期國債的收益率為5.5%，市場平均收益率為13.5%。 要求： 這個題怎么做
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2020-07-31