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公司是小型微利企業(yè)，去年是中介協(xié)助拿到高新認定證書的，公司有實際研發(fā)，但卻沒有真正獨立的研發(fā)室和成立研發(fā)部，更不要說有立項報告，項目預(yù)算了，找老板要這些資料他叫我找中介，但由于已拿證中介現(xiàn)在已不理會我們公司了。2017年由于他們的賬沒有把研發(fā)費用核算清楚（2018年5月才入職），匯算清繳申報時沒有填研發(fā)費用，稅局還特意打電話來問為什么？還叫拿公章去蓋章承認自動放棄享受加計扣除的優(yōu)惠政策。因為公司是小型微利企業(yè)，本來的政策優(yōu)惠也不錯，交的所得稅也很少，如果2018我要做研發(fā)費加計扣除的話，應(yīng)納稅所得額必須要比之前的要大很多才可以交稅，但因為公司老板不重視后續(xù)工作，做財務(wù)的無能為力，萬一給稅局抽查到研發(fā)費用不合要求不能加計扣除，那么應(yīng)納稅所得額又那么大，無形中交的所得稅就會比之前多很多了。所以想請教一下有經(jīng)驗的老師：賬務(wù)處理我還是按高新企業(yè)研發(fā)費用的比例去做賬，但到匯算清繳卻不享受加計扣除，做賬的目的是方便三年后的重新認定。你說如果這樣操作有風(fēng)險嗎？稅局會又來找為什么去年放棄享受優(yōu)惠今年還繼續(xù)放棄嗎？怎么樣才可以降低風(fēng)險？
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2018-09-23
首先，如果物業(yè)管理公司符合以下四個條件，則其代收的水、電費暫不征收增值稅： 1. 代收水、電費的物業(yè)管理公司為獨立納稅人，與委托代收的供水、供電公司無隸屬關(guān)系； 2. 物業(yè)管理公司僅代收水、電費，不提供其他服務(wù)； 3. 物業(yè)管理公司代收的水、電費金額不得高于向供水、供電公司交付的金額； 4. 物業(yè)管理公司不得從中抽取代收費用或其他利潤。 如果滿足上述條件，物業(yè)管理公司只需進行轉(zhuǎn)賬，不用開具增值稅發(fā)票。 對于您的問題，如果物業(yè)管理公司需要結(jié)算電費且為一般納稅人，在不滿足上述免稅條件的情況下，應(yīng)按照其與租戶之間的合同和增值稅稅率開具發(fā)票。如果從事的服務(wù)屬于增值稅稅率13%的服務(wù)類別，則進行13%稅率的開票。但是，如果物業(yè)公司是一般納稅人，通常不會采用3%的小規(guī)模納稅人稅率開票。 如果物業(yè)管理公司是小規(guī)模納稅人，一般情況下，會按照簡易計稅方法征收增值稅，稅率通常是3%。實際開票時，物業(yè)公司應(yīng)基于實際收取的電費金額開具增值稅普通發(fā)票，并且在發(fā)票上注明稅率為3%，如果符合簡易計稅條件的話。這4個條件是同時具備，還是具備一個條件即可？
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2023-12-02
我是公司會計，公司是新成立的，區(qū)政府招商，區(qū)旗下投資國企投了四分之一股，另一個公司投了四分之三股，目前在建設(shè)期，按和管委會投資協(xié)議，新公司建廠太慢，大股東投資款8千萬去年1月到賬，沒幾分鐘賬又出去了，說是買設(shè)備了，可到現(xiàn)在沒看到設(shè)備，區(qū)政府讓其提供買設(shè)備的材料，他們只提供了合同和支付流水，發(fā)票和設(shè)備照片也看不到，區(qū)政府股東懷疑他們抽逃資金，要求我把大股東蓋公章材料每次蓋之前報備給他們，前幾天他們拿一個銷售合同蓋，金額6個億，但是工廠到現(xiàn)在只建好一個車間，沒設(shè)備，辦公樓等也沒有建，然后我報備給區(qū)政府股東，他們不讓我蓋，負責(zé)招商引資我們的街道辦事處和區(qū)政府股東及咨詢了這邊公安，讓我以拖欠工資名義辭職，然后公章移交區(qū)政府股東，他是小股東，我給他們沒關(guān)系嗎？我說我要工資證明和公章移交手續(xù)以及離職證明，然后他們說辦不了，意思是可以找人私下先把我工資給了，讓我寫收據(jù)，其他的他們辦不了，我該怎么辦？大股東估計是蓋假合同騙新的投資人的，因為他們沒資金，區(qū)政府想招商替換他們，我如何才能走清凈？那個合同我能蓋嗎？能按區(qū)里說的那樣，其實就是他們想我以個人有情緒不干名義然后拿到公章，我個人有啥風(fēng)險不
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2020-03-07