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首先，如果物業(yè)管理公司符合以下四個(gè)條件，則其代收的水、電費(fèi)暫不征收增值稅： 1. 代收水、電費(fèi)的物業(yè)管理公司為獨(dú)立納稅人，與委托代收的供水、供電公司無(wú)隸屬關(guān)系； 2. 物業(yè)管理公司僅代收水、電費(fèi)，不提供其他服務(wù)； 3. 物業(yè)管理公司代收的水、電費(fèi)金額不得高于向供水、供電公司交付的金額； 4. 物業(yè)管理公司不得從中抽取代收費(fèi)用或其他利潤(rùn)。 如果滿足上述條件，物業(yè)管理公司只需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，不用開(kāi)具增值稅發(fā)票。 對(duì)于您的問(wèn)題，如果物業(yè)管理公司需要結(jié)算電費(fèi)且為一般納稅人，在不滿足上述免稅條件的情況下，應(yīng)按照其與租戶(hù)之間的合同和增值稅稅率開(kāi)具發(fā)票。如果從事的服務(wù)屬于增值稅稅率13%的服務(wù)類(lèi)別，則進(jìn)行13%稅率的開(kāi)票。但是，如果物業(yè)公司是一般納稅人，通常不會(huì)采用3%的小規(guī)模納稅人稅率開(kāi)票。 如果物業(yè)管理公司是小規(guī)模納稅人，一般情況下，會(huì)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征收增值稅，稅率通常是3%。實(shí)際開(kāi)票時(shí)，物業(yè)公司應(yīng)基于實(shí)際收取的電費(fèi)金額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并且在發(fā)票上注明稅率為3%，如果符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件的話。這4個(gè)條件是同時(shí)具備，還是具備一個(gè)條件即可？
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2023-12-02
公司是小型微利企業(yè)，去年是中介協(xié)助拿到高新認(rèn)定證書(shū)的，公司有實(shí)際研發(fā)，但卻沒(méi)有真正獨(dú)立的研發(fā)室和成立研發(fā)部，更不要說(shuō)有立項(xiàng)報(bào)告，項(xiàng)目預(yù)算了，找老板要這些資料他叫我找中介，但由于已拿證中介現(xiàn)在已不理會(huì)我們公司了。2017年由于他們的賬沒(méi)有把研發(fā)費(fèi)用核算清楚（2018年5月才入職），匯算清繳申報(bào)時(shí)沒(méi)有填研發(fā)費(fèi)用，稅局還特意打電話來(lái)問(wèn)為什么？還叫拿公章去蓋章承認(rèn)自動(dòng)放棄享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。因?yàn)楣臼切⌒臀⒗髽I(yè)，本來(lái)的政策優(yōu)惠也不錯(cuò)，交的所得稅也很少，如果2018我要做研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的話，應(yīng)納稅所得額必須要比之前的要大很多才可以交稅，但因?yàn)楣纠习宀恢匾暫罄m(xù)工作，做財(cái)務(wù)的無(wú)能為力，萬(wàn)一給稅局抽查到研發(fā)費(fèi)用不合要求不能加計(jì)扣除，那么應(yīng)納稅所得額又那么大，無(wú)形中交的所得稅就會(huì)比之前多很多了。所以想請(qǐng)教一下有經(jīng)驗(yàn)的老師：賬務(wù)處理我還是按高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的比例去做賬，但到匯算清繳卻不享受加計(jì)扣除，做賬的目的是方便三年后的重新認(rèn)定。你說(shuō)如果這樣操作有風(fēng)險(xiǎn)嗎？稅局會(huì)又來(lái)找為什么去年放棄享受優(yōu)惠今年還繼續(xù)放棄嗎？怎么樣才可以降低風(fēng)險(xiǎn)？
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2018-09-23
我是公司會(huì)計(jì)，公司是新成立的，區(qū)政府招商，區(qū)旗下投資國(guó)企投了四分之一股，另一個(gè)公司投了四分之三股，目前在建設(shè)期，按和管委會(huì)投資協(xié)議，新公司建廠太慢，大股東投資款8千萬(wàn)去年1月到賬，沒(méi)幾分鐘賬又出去了，說(shuō)是買(mǎi)設(shè)備了，可到現(xiàn)在沒(méi)看到設(shè)備，區(qū)政府讓其提供買(mǎi)設(shè)備的材料，他們只提供了合同和支付流水，發(fā)票和設(shè)備照片也看不到，區(qū)政府股東懷疑他們抽逃資金，要求我把大股東蓋公章材料每次蓋之前報(bào)備給他們，前幾天他們拿一個(gè)銷(xiāo)售合同蓋，金額6個(gè)億，但是工廠到現(xiàn)在只建好一個(gè)車(chē)間，沒(méi)設(shè)備，辦公樓等也沒(méi)有建，然后我報(bào)備給區(qū)政府股東，他們不讓我蓋，負(fù)責(zé)招商引資我們的街道辦事處和區(qū)政府股東及咨詢(xún)了這邊公安，讓我以拖欠工資名義辭職，然后公章移交區(qū)政府股東，他是小股東，我給他們沒(méi)關(guān)系嗎？我說(shuō)我要工資證明和公章移交手續(xù)以及離職證明，然后他們說(shuō)辦不了，意思是可以找人私下先把我工資給了，讓我寫(xiě)收據(jù)，其他的他們辦不了，我該怎么辦？大股東估計(jì)是蓋假合同騙新的投資人的，因?yàn)樗麄儧](méi)資金，區(qū)政府想招商替換他們，我如何才能走清凈？那個(gè)合同我能蓋嗎？能按區(qū)里說(shuō)的那樣，其實(shí)就是他們想我以個(gè)人有情緒不干名義然后拿到公章，我個(gè)人有啥風(fēng)險(xiǎn)不
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2020-03-07