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某公司系增值稅一般納稅人，在年度財務報表審計中，當執(zhí)行應交增值稅測試程序時，發(fā)現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”的貸方發(fā)生額合計多260萬元。已知該公司本年度沒有免稅產品，也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元，占公司全年銷售收入額近 20%。進一步檢查發(fā)現，公司12月份銷售收入明顯高于其他月份，在抽查其大額記賬憑證時發(fā)現，銷售產品的會計分錄是：借：應收賬款一 XX 客戶貸：主營業(yè)務收入一 XX 產品其他應付款一預提稅金再查閱公司“其他應付款一預提稅金”明細賬時，發(fā)現其年初余額有220萬元，年末余額為710萬元。要求：請分析該公司的會計處理是否正確？這樣處理的初衷是什么？可能會帶未什么后果
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2022-06-14
中國公民王某為境內甲公司技術人員，2019年12月有關收支情況如下： 　　（1）取得基本工資20 000元，全勤獎200元，季度效益獎3 600元，加班補貼500元。 　?。?）取得境內A上市公司非限售股股息6 000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。 　?。?）取得企業(yè)債券利息3 000元；取得機動車保險賠償款40 000元；參加有獎競賽活動取得獎金2 000元；電臺抽獎獲得價值5 000元免費旅游一次。 　?。?）出租住房，取得租金收入3 000元，發(fā)生相關稅費168元，修繕費2 000元。 任務描述： 根據上述資料，不考慮其他因素，為王某做出個人所得稅籌劃 1. 計算王某當月取得所得中應按照工資薪金所得計繳個人所得稅的項目及金額 2. 計算王某當月非限售股息所得應繳納個人所得稅 3.分析除工資薪金所得外，王某需繳納個人所得稅的項目有哪些？ 4.為王某計算出租住房的個人所得稅應繳金額。
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2020-07-22
(1)甲公司為制造型企業(yè)，存貨產銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊會計師未了解與生產和存貨循環(huán)相關的業(yè)務流程，直接實施了細節(jié)測試。 (2)A注冊會計師于2017年12月31日在本公司存貨盤點現場實施監(jiān)盤，于次日取得所有盤點標簽，檢查了是否連續(xù)編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽進行了核對，結果滿意。 (3)A注冊會計師評價認為丁公司管理層有關存貨盤點的指令和程序設計合理，因此在監(jiān)盤中縮小了抽盤范圍。 (4)A注冊會計師于2017年末對戊公司的存貨實施監(jiān)盤時，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄，確認已全額計提跌價準備，不再將其納入監(jiān)盤范圍。 針對上述第(1)至(4)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
(1)甲公司為制造型企業(yè)，存貨產銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊會計師未了解與生產和存貨循環(huán)相關的業(yè)務流程，直接實施了細節(jié)測試。 (2)A注冊會計師于2017年12月31日在本公司存貨盤點現場實施監(jiān)盤，于次日取得所有盤點標簽，檢查了是否連續(xù)編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽進行了核對，結果滿意。 (3)A注冊會計師評價認為丁公司管理層有關存貨盤點的指令和程序設計合理，因此在監(jiān)盤中縮小了抽盤范圍。 (4)A注冊會計師于2017年末對戊公司的存貨實施監(jiān)盤時，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄，確認已全額計提跌價準備，不再將其納入監(jiān)盤范圍。 針對上述第(1)至(4)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
（1）DEF會計師事務所審計了甲公司2019年度財務報表。XYZ會計師事務所接受委托審計甲公司2020年度財務報表，但未完成審計工作。A注冊會計師將DEF會計師事務所確定為前任注冊會計師。 （2）A注冊會計師在與甲公司簽署審計業(yè)務約定書并征得管理層同意后，與前任注冊會計師進行了口頭溝通，了解甲公司變更會計師事務所的原因。 （3）2020年10月，甲公司向銀行歸還一筆到期長期借款。A注冊會計師檢查了甲公司管理層提供的借款合同，結果滿意，不再向銀行函證該筆借款的期初余額。 （4）A注冊會計師對2019年末的存貨實施了監(jiān)盤，將年末存貨數量調節(jié)至期初存貨數量，并抽樣檢查了2019年度存貨數量的變動情況，據此認可了存貨的期初余額。 逐項判斷A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，說明理由。
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2022-04-15
1.注冊會計師對 STQ 公司進行風險導向審計，已按要求實施“了解”與“評估”兩項風險評估程序，見“實證與分析案例 5-2”。在此基礎上實施了以下實質性程序: (1)抽取一定數量的2021年度發(fā)運憑證，檢查日期、品名、數量、單價與金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。 (2)計算期末存貨的可變現凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。 (3)對于外購無形資產，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。 (4)根據有關合同和文件，確認長期股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資的核算方法是否正確。 (5)要求被審計單位提供環(huán)境污染補償的決策資料，或提請制定具體補償方案進行公布，獨立檢查其金額是否恰當。 討論:逐項指出這些程序與識別的風險是否直接相關，是否恰當。
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2021-11-02
2.A注冊會計師負責審計多家被審計單位,遇到下列與存貨監(jiān)盤的相關事項: (1)甲公司的存貨存放在多個地點,A注冊會計師基于管理層提供的存貨 存放地點清單,并根據不同地點所存放存貨的重要性及評估的重大錯報風險確 定了監(jiān)盤地點 (2)審計乙公司時,審計項目組按2020年末各存放地點存貨余額進行排序 選取存貨余額最大的20個地點(合計占年末存貨余額的60%實施監(jiān)盤審計 項目組根據選取地點的監(jiān)盤結果,認為乙公司年末存貨盤點結果滿意 (3)審計工作底稿中記錄:存貨監(jiān)盤目標為獲取有關丙公司資產負債表日存貨 數量的審計證據 (4)丁公司為制造企業(yè),存貨品種繁多,存貨擁擠,為保證監(jiān)盤工作順利進行 A注冊會計師提前兩天將擬抽盤項目清單發(fā)給丁公司財務部人員,要求其做好 準備工作
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2021-12-17
某公司系增值稅一般納稅人，在年度財務報表審計中，當執(zhí)行應交增值機測試程序時，發(fā)現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的＂應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”的貸方發(fā)生額合計多260萬元。已知該公司本年度沒有免稅產品，也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售現應是2000萬元，占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發(fā)現，公司12月份銷售收入明顯高于其他月份，在抽查其大額記賬憑證時發(fā)現，銷售產品的會計分錄是： 借：應收賬款一××客戶 貸：主營業(yè)務收入××產品 其他應付款一預提稅金 再查閱公司“其他應付款﹣一預提稅金”明細賬時，發(fā)現其年初余額有220萬元，年末余額為710萬元。 分析要求：該公司的會計處理是否正確？這樣處理的初衷是什么？可能會帶來什么后果
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2022-06-14
蒙牛集團計劃于2020年開發(fā)款瞄佳高端人群的新產品按照營銷策劃部門的工作流程，須開展市場調查分析，隨機在全國各地抽樣萬名消費者，按家庭收入水平將他們分成3組，人均收入5000元以下的有2000名，5000元1000元之間的有5000名，10000元以上的有3000名。 蒙牛首先開展了探索性市場調查分析，蒙牛對該款新產品進行了生產成本與價格定位的測算: (1)如果上市第一 年的單位價格定位為100元，則單位變動成本為10元，擬銷量為1000萬件(每件10支裝)， 其中，固定成本為80億元，市場營銷費用為10億元。 (2)如果將單位變動成本下降為8元，定價為80元，銷量預計達到1200萬件，此時，固定成本仍為801億元，市場營銷費用仍為10億元。 ( 1 )將單位變動成本下降為8元時，此時要求利潤率達到25%即可，計算該產品的價格。
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2022-05-21
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務報表審計中,當執(zhí)行應交增值稅測試程序時,發(fā)現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”的貸方發(fā)生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發(fā)現,公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發(fā)現,銷售產品的會計分錄是: 借:應收賬款一—××客戶 貸:主營業(yè)務收入一 × 產品 其他應付款—一預提稅金 再查閱公司“其他應付款—預提稅金”明細賬時,發(fā)現其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。 分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
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2021-11-21
中國公民王某為境內甲公司技術人員，2019年12月有關收支情況如下： 　?。?）取得基本工資20 000元，全勤獎200元，季度效益獎3 600元，加班補貼500元。 　?。?）取得境內A上市公司非限售股股息6 000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。 　?。?）取得企業(yè)債券利息3 000元；取得機動車保險賠償款40 000元；參加有獎競賽活動取得獎金2 000元；電臺抽獎獲得價值5 000元免費旅游一次。 　　（4）出租住房，取得租金收入3 000元，發(fā)生相關稅費168元，修繕費2 000元。 任務描述： 根據上述資料，不考慮其他因素，為王某做出個人所得稅籌劃 1. 計算王某當月取得所得中應按照工資薪金所得計繳個人所得稅的項目及金額 2. 計算王某當月非限售股息所得應繳納個人所得稅 3.分析除工資薪金所得外，王某需繳納個人所得稅的項目有哪些？ 4.為王某計算出租住房的個人所得稅應繳金額。
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2020-07-22
1. 審計案例 注冊會計師對STQ公司進行風險導向審計，已按要求實施“了解”與“評估”兩項風險評估程序，見“實證與分析案例5－2”。在此基礎上實施了以下實質性程序：（1）抽取一定數量的2021年度發(fā)運憑證，檢查日期、品名、數量、單價與金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。（2）計算期末存貨的可變現凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。（3）對于外購無形資產，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。（4）根據有關合同和文件，確認長期股權投資的股權比例和持有時間，檢查股權投資的核算方法是否正確。（5）要求被審單位提供環(huán)境污染補償的決策資料，或提請制定具體補償方案進行公布，獨立檢查其金額是否恰當。 討論：逐項指出這些程序與識別的風險是否直接相關，是否恰當。
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2023-10-26
1，日的：辣習井紫提企業(yè)薦集資金業(yè)務的校算。 資料：ABC 有限公司在】月份發(fā)生下列經濟業(yè)務 （1）2日，向建設銀行借人一年短期借款 300 000 元，存人銀行。 (2）4日，收到達達公司投資款 400 000元，在人銀行。 （3）8日，收到大遠公司以南標權向本公司的投資，評估價為 350000 元。 （4） 10日，向建設銀行供人兩年物借款 500 000 元，存人銀行。 （5） 16日。三方公司以一新建廣房向木公司投資，價值2 000 000元 （6)20日．企業(yè)以銀行存款 490 000 元歸還已到期的短物借款。 （7） 23 日，經批準將剩余公積280 000 元轉增資本。 8） 25 日，用銀行存款 420 000 元歸還已到期的三年期借款。 （9）29 日，公司收到甲公司作為投資的新設備一臺，該設各確認的價格為 150 00070 （10）30日，乙公司抽回投資 120 000 元，該公司以很行存款支付。 根據經濟業(yè)務編制會計分錄
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2022-04-12
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務報表審計中,當執(zhí)行應交增值稅測試程序時,發(fā)現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”的貸方發(fā)生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發(fā)現,公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發(fā)現,銷售產品的會計分錄是: 借:應收賬款一—××客戶 貸:主營業(yè)務收入一 × 產品 其他應付款—一預提稅金 再查閱公司“其他應付款—預提稅金”明細賬時,發(fā)現其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。 分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果? 學堂用戶q3xyux 于 2021-11-21 10:17 發(fā)布
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2021-12-16
審計時注會負責審計貨幣資金項目華興公司在總部和營業(yè)部均設有出納部門。注會李浩擬于22年2月5日對華興公司庫存現金進行監(jiān)盤，為順利監(jiān)盤庫存現金，注會在監(jiān)盤前一天已通知華興公司會計主管趙新做好監(jiān)盤準備?？紤]到出納工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現金的監(jiān)盤時間分別定在上午10點和下午5點。營業(yè)部監(jiān)盤時華興公司下屬門市部送營業(yè)部當天零售貨款2580元（25張100元，8張10元）附發(fā)票副本16張，未送存銀行，未包括在盤點實有數內也沒有入賬，放在出納的辦公桌抽屜里。注會當場盤點現金，在與現金日記賬核對后填寫"庫存現金監(jiān)表"，并在簽字后直接形成審計工作底稿。要求，討論庫存現金盤點應注意的事項。指出上述庫存現金監(jiān)盤工作中的不當之處，并提出改進建議
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2023-06-16
中國公民王某為境內甲公司技術人員，2019年12月有關收支情況如下： 　?。?）取得基本工資20 000元，全勤獎200元，季度效益獎3 600元，加班補貼500元。 　?。?）取得境內A上市公司非限售股股息6 000元，該股票于當月轉讓，持有期限為5個月。 　?。?）取得企業(yè)債券利息3 000元；取得機動車保險賠償款40 000元；參加有獎競賽活動取得獎金2 000元；電臺抽獎獲得價值5 000元免費旅游一次。 　?。?）出租住房，取得租金收入3 000元，發(fā)生相關稅費168元，修繕費2 000元。 任務描述： 根據上述資料，不考慮其他因素，為王某做出個人所得稅籌劃 1. 計算王某當月取得所得中應按照工資薪金所得計繳個人所得稅的項目及金額 2. 計算王某當月非限售股息所得應繳納個人所得稅 3.分析除工資薪金所得外，王某需繳納個人所得稅的項目有哪些？ 4.為王某計算出租住房的個人所得稅應繳金額。
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2020-07-04
注冊會計師審計x公司 2012 年度利潤表時，抽登子該公司 12 月份的產品出 入庫記錄，并追查相關賬簿記錄，發(fā)現下列情況： 1. 4 日無償噌送前鋒工廠甲產品 800 件，未入賬。 2. 8日售給友聯工廠用產品1600件，貨款收到，未確認收入 3 12日該公司將自產乙產品100件用于自行建造職工文化活動中心，未作 銷售處理。 4. 20 日該公司以其生產的丙產品 400 臺作為福利發(fā)給公司職工，賬中確認 ] “應付職工薪酬”，但未作視同銷售處理。 5. 28 日前鋒工廠退回質量有問題的甲產品 400 件，產品己收到，賬中未作 處理。 6 29 日領用丙產品 50件用于X公司機器設備的安裝工程。 經查，甲產品單位售價為 100元，成本為70 元，乙產品單位售價為 200元， 成本為150 元。丙產品售價為 1000 元，成本為 900 元。各產品適用的增值稅稅 率為 17%。 要求：指出上述業(yè)務在會計處理上的主要問題，并作審計調整分錄
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2021-12-30
(1)甲公司為制造型企業(yè)，存貨產銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊會計師未了解與生產和存貨循環(huán)相關的業(yè)務流程，直接實施了細節(jié)測試。 (2)A注冊會計師于2017年12月31日在本公司存貨盤點現場實施監(jiān)盤，于次日取得所有盤點標簽，檢查了是否連續(xù)編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽進行了核對，結果滿意。 (3)A注冊會計師評價認為丁公司管理層有關存貨盤點的指令和程序設計合理，因此在監(jiān)盤中縮小了抽盤范圍。 (4)A注冊會計師于2017年末對戊公司的存貨實施監(jiān)盤時，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄，確認已全額計提跌價準備，不再將其納入監(jiān)盤范圍。 針對上述第(1)至(4)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
2.徐某為一企業(yè)高管人員在省會城市租- -套145平米房子作為工作用房，且納稅人為獨生之女，2019年取得以下收入: (1)徐某每月在企業(yè)取得稅前工資薪金22000元，交完五險一金后， 1-12月全年取得稅前工資薪金264000元。該納稅人有兩個小孩且均有其扣除子女教育專項附加，其父母健在且已退休。 (2)8月份有兩篇論文在相關專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元，還獲得5000元的勞務報酬費。 (3) 12月31日又取得- -次性 年終獎含稅獎金60000元。 (4)徐某郊區(qū)還有一套140平米房子出租給張某，每個月取得租金收入5000 (不考慮其他稅費，稅率20%)。 (5)徐某還將購入的有價證券進行出售，取得價款50000元，該有價證券購入時買價為30000元，同時還支付500元手續(xù)費。 (6)徐某11月還參加商場抽獎活動，中獎獲得40000元， 購買商品取得- - -張發(fā)票，再次獲獎700元。 請計算徐某2109年全年應該繳納的個人所得稅。
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2022-12-11
老師你好，我接觸一家生產節(jié)水灌溉的滴灌廠，主營滴灌帶的回收，生產，銷售。原材料來自兩部分一部分是從農戶地里免費抽回來，這中間會有人工費，拉運費，中間人的聯系費等，另一部分是直接從別人手里回收回來滴灌帶的舊料，按公斤市場價回收。下一個環(huán)節(jié)就是把舊料做成顆粒，然后按一定的比例添加各種新料，做成成品入庫。開春播種季節(jié)再兌換給農戶，兌換是按收多少畝地的米數兌換多少畝地米數的成品，中間收取加工費，兌超部分按購買價，還有一部分是銷售出去的成品。這家廠還給別人做代加工，別人把原材料拉到廠子，做成顆粒再做成品，拉回來多少原材料加工多少成品，中間收取加工費。廠子現在在擴建中，廠房，辦公樓預計年底完工，生產車間新增生產線在正常生產中，還有消防手續(xù)，環(huán)保手續(xù)在審批中，這樣的業(yè)務怎么分別核算成本，固定資產，在建工程怎么核算，消防，環(huán)保的大額費用怎么核算？
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2020-11-26