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瑞麗日化廠為上海市一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，為增值稅一般納稅人，2018年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）全年銷售成套化妝品30萬件，開出增值稅專用發(fā)票注明價款7 200萬元；零售成套化妝品5萬件，開出普通發(fā)票，取得銷售收入1 392萬元。以上款項均收存銀行。 （2）接受某單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元、增值稅4.8萬元。 （3）本月初庫存外購已稅化妝品600萬元。本月外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票注明價款2 500萬元、增值稅400萬元，已驗收入庫，款項已支付。 （4）9月份因管理不善被盜損失庫存的外購化妝品30萬元（不含增值稅稅額），取得保險公司賠償
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2019-03-13
房營業(yè)收入和營業(yè)成本的核算?？颠_(dá)酒店是增值稅一般納稅人，客房部共有客房200間，其中標(biāo)準(zhǔn)間140間，每間每天租金為180元；商務(wù)標(biāo)準(zhǔn)間50間，每間每天租金為260元；豪華套間8間，每間每天租金為480元；海景套間2間，每間每天租金為980元。以下是其9月30日發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 “客房營業(yè)日報表”如圖2-13所示。實際收到現(xiàn)金3 000元；支付寶收款9 500元；**收款10 500元；信用卡收款11 000元，信用卡手續(xù)費費率為5‰；收到轉(zhuǎn)賬支票1張，金額1 500元，系瑞麗公司用于結(jié)清前欠房金。本日2間維修房為海景套間。請根據(jù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)核算，并計算該日的客房出租率和租金收
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2021-09-28
你好，能請問下，你有接觸過【股權(quán)變更轉(zhuǎn)讓】業(yè)務(wù)嗎。瑞瑪公司要全部轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但是10月的資產(chǎn)負(fù)債表上的【未分配利潤】期末數(shù)金額有361348.73，老板不想交太多個稅，所以要求11月及以后的利潤做低些或虧損，因為10月份以前的利潤大部分都是【正數(shù)】，如果現(xiàn)在11月份及以后的利潤一下子做虧損的話，那稅務(wù)局會不會懷疑...10月的資產(chǎn)負(fù)債表上的【未分配利潤期末數(shù)】是36萬多（公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，其他人說繳個稅根據(jù)未分配利潤期末數(shù)交。未分配利潤期末數(shù)*20%），老板想只交1萬左右的個稅。所以要降低利潤。目前的利潤36萬多。然后我11月份的凈利潤做了虧損10萬的樣子，11月份的未分配利潤金額是25萬多，（
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2019-12-12
Sam Calagione在特拉華州的瑞和柏斯海灘擁有一個小型啤酒生產(chǎn)廠。它對頂級啤酒如世界級黑啤向每個分銷商收取每箱100美元費用， 當(dāng)銷售給零售商時分銷商加價25%，零售商銷售給顧客時加價30%。最近幾年Dogfis的收入是每年700萬美元，它的凈營業(yè)收入是80萬美元，Calagione對外報告說制造每箱世界級黑啤原材料30美元，人工16美元，裝瓶和打包6美元，水電費10美元。 假設(shè) Sam Calagione向你的銀行申請貸款。作為一個信貸員的你需要考慮很多因素，包括公司的安全邊際。假設(shè)上述有關(guān)世界級黑啤的資料對于角鯊頭啤酒廠來說具有代表性，公司的其他信息也是良好的，你認(rèn)為公司的安全邊際能否支撐貸款？
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2023-06-25
房營業(yè)收入和營業(yè)成本的核算。康達(dá)酒店是增值稅一般納稅人，客房部共有客房200間，其中標(biāo)準(zhǔn)間140間，每間每天租金為180元；商務(wù)標(biāo)準(zhǔn)間50間，每間每天租金為260元；豪華套間8間，每間每天租金為480元；海景套間2間，每間每天租金為980元。以下是其9月30日發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 “客房營業(yè)日報表”如圖2-13所示。實際收到現(xiàn)金3 000元；支付寶收款9 500元；**收款10 500元；信用卡收款11 000元，信用卡手續(xù)費費率為5‰；收到轉(zhuǎn)賬支票1張，金額1 500元，系瑞麗公司用于結(jié)清前欠房金。本日2間維修房為海景套間。請根據(jù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)核算，并計算該日的客房出租率和租金收
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2020-06-10
客房營業(yè)收入和營業(yè)成本的核算?？颠_(dá)酒店是增值稅一般納稅人，客房部共 有客房200間，其中標(biāo)準(zhǔn)間140間，每間每天租金為180元；商務(wù)標(biāo)準(zhǔn)間50間，每間每天租金為260元；豪華套間8間，每間每天租金為480元；海景套間2間，每間每天租金為980元。以下是其9月30日發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。+ (1)“客房營業(yè)日報表”如圖2-13所示。實際收到現(xiàn)金3.000元；支付寶收 款9500元；微信收款10-500元；信用卡收款11-000元，信用卡手續(xù)費費率為5%o;收到轉(zhuǎn)賬支票1張，金額1-500元，系瑞麗公司用于結(jié)清前欠房金。本日2間維修房為海景套間。請根據(jù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)核算，并計算該日的客房出租率和租金收入率。
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2022-05-15
老師，“捐贈支出，應(yīng)該計入營業(yè)外支出科目。 注意此處是通過公益性社會組織（深圳瑞安福利院）發(fā)生的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！保垎枺?①這里在計算利潤的時候，是先拋開捐贈支出的成本計算出利潤總額，然后看一下捐贈的支出有沒有超過利潤總額的12%，還是先將捐贈支出放進(jìn)成本里再計算？ ②比如：甲公司全年捐贈支出12萬元，年底將捐贈支出放到成本里面計算全年利潤整100萬元，按照規(guī)定12萬元不在12%以內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將其中的1元錢拿出來交企業(yè)所得稅 另一種，公司計算利潤時先不將12萬人的捐贈放到成本里，這樣全年利潤112元，這樣12萬不超過12%，可以全額列支成本
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2024-07-03
瑞德酒業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。根據(jù)本月實際業(yè)務(wù)，完成增值稅稅額的計算。 （答題注意：請將計算過程寫在紙上，拍照上傳。每一小題計算應(yīng)注明是銷項稅額或是進(jìn)行稅額，如：銷項稅額：300*13%=39元，或進(jìn)項稅額：100*6%=6元） 1.12月1日，向一般納稅人采購A設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額23萬元，支付運費，取得增值稅普通發(fā)票，注明增值稅稅額0.3萬元。 2.12月1日，向一般納稅人采購B設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，支付運費，取得增值稅普通發(fā)票，注明增值稅稅額0.3萬元。 3.12月2日，租賃C設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元。 4.12月2日，向一般納稅人采購原材料A一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元。
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2022-03-09
興瑞公司是增值稅一般納稅人,2020年5月發(fā) 生以下業(yè)務(wù) 1、本月購進(jìn)商品收到增值稅專用發(fā)票共計7 份,價稅合計113萬元 2、收到商品運輸增值稅專用發(fā)票2份,價稅合 計21800元 3、收到小規(guī)模納稅人開來的增值稅普通發(fā)票、 份,價稅合計3090元 4、本月將購進(jìn)的商品2萬元(不含稅)用于公 司集體福利發(fā)放 5、本月銷售商品開具增值稅專用發(fā)票20份, 合計金額120萬元(不含稅),另收取一客戶 挑選5650元未開具發(fā)票 6、本月委托晉隆公司代銷商品,發(fā)出代高 品價稅合計113000,截止月末未收到晉隆公 司的代銷清單 7、上年4月甲公司購買商品時借用的包裝箱尚 未交回,包裝箱押金2260元 8、本月收到的增值稅專用發(fā)票全部勾選認(rèn)證 1、計算:本月增值稅銷項稅額、本月增值稅 進(jìn)項稅額、本月應(yīng)交增值稅 2、填寫增值稅申報表 增值稅申報表(一般納稅人)xs
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2020-06-06
【CFO內(nèi)參】CFO零距離-峰瑞資本CFO Kora先生 擅長上市公司審計咨詢、互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)管理主講人簡介：Kora：會計學(xué)堂(CFO內(nèi)參)簽約講師；中國注冊會計師；掌貝財務(wù)總監(jiān)；曾任匯美集團(tuán)財務(wù)副總監(jiān)；曾任德勤會計師事務(wù)所高級審計師2008年在德勤會計師事務(wù)所供職近5年，擔(dān)任高級審計師；2013年加入?yún)R美集團(tuán)，擔(dān)任財務(wù)副總監(jiān)，匯美集團(tuán)是目前中國最大的互聯(lián)網(wǎng)品牌管理集團(tuán)，旗下有茵曼、初語、生活在左等知名服裝品牌。2016年至今在掌貝擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)，掌貝是廣州云移信息科技有限公司公司旗下核心品牌，掌貝發(fā)明了全球智能POS，將原本只支持刷卡的功能POS升級到具有平臺能力的智能POS。在上市公司審計咨詢、互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)管理方面擁有理論和實戰(zhàn)經(jīng)驗。CFO內(nèi)參簡介：每周有個CFO訪談，有什么問題想問CFO的，可以提問。訪談時候一起回復(fù)，和CFO零距離接觸。
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2017-10-10
華瑞公司為增值稅一般納稅企業(yè)，原材料采用計劃成本計價核算。期初“原材料——丙材料”借方余額 80 000元；“材料成本差異”貸方余額 1 600元；期初“材料采購——丙材料”借方余額100 000元。本月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）以銀行存款購入丙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的價款為100 000元，增值稅金額為13 000元，計劃成本為103 000元，材料已驗收入庫并結(jié)轉(zhuǎn)采購成本。 （2）簽發(fā)商業(yè)匯票購買丙材料，增值稅發(fā)票上注明的價款為200 000元，增值稅額為26 000元，計劃成本為196 000元，材料驗收并結(jié)轉(zhuǎn)采購成本。 （3）期初在途材料驗收，短缺10000元丙材料，原因待查。其余丙材料驗收入庫，計劃成本為91 500元。 （4）本期共領(lǐng)用350 000元丙材料，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用300 000元；車間一般耗用50 000元。 要求： 根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄，并計算期末結(jié)余丙材料實際成本。
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2021-10-06
瑞峰公司進(jìn)行投資決策，有兩個方案可供選擇。方案一：購買設(shè)備1500000元，估計可使用5年，假定使用期滿無殘值，使用該設(shè)備每年可獲收入1000000元，每年的付現(xiàn)成本為600000元。二：購買設(shè)備2200000元，估計可使用5年，期滿有殘值200000元，每年可獲收入1600000元，每年的付現(xiàn)成本為800000元，起初墊支的營運資金200000元。假定該公司的資本成本為6%，所得稅稅率為25%，兩個方案均用平均年限法計提折舊。（1）分別計算方案一、二的初始現(xiàn)金凈流量、營業(yè)現(xiàn)金凈流量、終結(jié)現(xiàn)金凈流量。（2）分別計算方案一、二的凈現(xiàn)值、獲利指數(shù)。（3）用凈現(xiàn)值法和獲利指數(shù)法分別決策哪個方案最合適，決策的依據(jù)？（4）試計算方案一和二的投資回收期各是多少？如何要求的投資回收期不能超過4年，應(yīng)該選擇那個方案？（5）試計算方案一，二平均報酬率？如何方案要求的期望報酬率是30%，如何決策？
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2023-05-08
客房營業(yè)收入和營業(yè)成本的核算,康達(dá)酒店是增值稅一般納稅人,客房部共有客房200間,其中標(biāo)準(zhǔn)間140間,每間每天租金為180元:商務(wù)標(biāo)準(zhǔn)間50間,每同每天租金為260元豪華套間8間,每每天租金為480元;海景套間2,每間每天租金為980元以下是其9月30日發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (1)“客房營業(yè)日報表”如圖2-13所示。實際收到現(xiàn)金3000元:支付收款9500元;微信收款10500元;信用卡收款11000元,信用卡手續(xù)費費率為5%;收到轉(zhuǎn)賬支票1張,金額1500元, 系瑞麗公司用于結(jié)前欠房金。本日2間維修房為海景間。請根據(jù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)核算, 并計算該日的客房出租率和租金收入率。 (2)餐廳共收入住賓客早餐券280張,每張早餐券價值20元餐飲部和客房部各自獨立核算 請分別編制客房部和餐飲部的會計分錄。
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2022-06-02
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元。(2) 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務(wù)支出600萬元。 (3)發(fā)生銷售費用800萬元(其中廣告費650萬元) ;管理費用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元) ;財務(wù)費用70萬元。 (4)銷售稅金60萬元。 (5)營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬元，支付稅收滯納金6萬元) (6)本年度已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費共計42.8萬元。 要求計算: (1)該企業(yè)的會計利潤總額; (2)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額; (3)該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額; (4)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額; (5)該企業(yè)對職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額; (6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額; (7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。 計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2020-06-30
客房營業(yè)收入和營業(yè)成本的核算。康達(dá)酒店是增值稅一般納稅人，客房部共有客房200間，其中:標(biāo)準(zhǔn)間140間，每間每天租金為180元:商務(wù)標(biāo)準(zhǔn)間50間，每間每天租金為260元;豪華套間8間，每間每天租金為480元;海景套間2間，每間每天租金為980元。以下是其9月30日發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 (1)“客房營業(yè)日報表”如圖2-13所示。實際收到現(xiàn)金3000元;支付寶收款9500元;微信收款10500元;信用卡收款11000元，信用卡手續(xù)費率為5%。;收到轉(zhuǎn)賬支票1張，金額1500元，系瑞麗公司用于結(jié)清前欠房金。本日2間維修房為海景套間。請根據(jù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)核算，并計算該日的客房出租率和租金收入率。 客戶營業(yè)日報表20XX年9月30日 今日應(yīng)收 結(jié)算 項目 金額/元 項目 金額/元 房金 32080.00 昨日結(jié)存 5000.00 加床 500.00 本日預(yù)收 35500.00 酒水食品 700.00 本日應(yīng)收 33 880.00 洗衣 600.00 本日結(jié)存 6620.00 應(yīng)收合計 33 8800.00 賓客掛賬內(nèi)容 本日可出租房 198 單位或姓名 金額/元 本日實際
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2023-11-25
天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1） 取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元 （2） 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務(wù)支出600萬元。 (3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費650萬元) 管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元），財 務(wù)費用70萬元。 （4）銷售稅金60萬元。 （5）營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元 答通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款80萬元 支付稅 收滯納金6萬元）。 (6) 本年度已計入成本 費用中的實發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工 教育經(jīng)費共計42.8萬元。 要求計算： (1)該企業(yè)的會計利潤總額； (2)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額； (3)該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額； (4)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額； (5)該企業(yè)對職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額; (6)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額； （7)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。
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2020-06-30
2寫出下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄: (1) 2017年1月22日,光華公司向光明公司購入A材料12000千克,單價5元，價款為60,000元，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為10,200元，款項以銀行存款支付,貨已驗收入庫。 (2) 2017年1月23日，光華公司向新月公司購入B材料20000千克，單價4元，價款共計80,000元，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為13,600元，對方代墊運費3,000元,款項未付,貨已驗收入庫。 (3) 2017年1月24日,光華公司向大中公司購入A材料12000千克，單價4.8元，價款為57,600元，B材料36000千克，單價4.8元，價款為172,800元，增值稅專用發(fā)票.上注明增值稅額為39,168元，款項未付，開出一張6個月到期的商業(yè)匯票,運費共24,000元，以銀行存款支付。材料尚未驗收入庫。 (4) 2017年1月25日,光華公司收到倉庫轉(zhuǎn)來A、B兩種材料的收料憑證,結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。 (5) 2017年1月25日，光華公司以銀行存款向瑞麗公司預(yù)付50,000元，作為購買C材料的價款。
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2022-01-14
某小企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。存貨采用實際成本核算，2019年6月發(fā)生有關(guān)流動負(fù)債的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下， （1）1日，從工商銀行借入為期四個月的借款50萬元。存入銀行基本存款戶年利率為6%。合同規(guī)定每個月提利息，到期一次還本付息。 （2）3日，購進(jìn)a材料兩千千克，每千克三元。增值稅稅額為780元，對方代墊運費180元。其中增值稅進(jìn)項稅額14.86元。企業(yè)簽發(fā)一張面值為6960元期限為六個月的銀行承兌匯票，交付瑞海公司。材料已驗收入庫。 （3）3日，以銀行存款支付銀行承兌匯票手續(xù)費36元。增值稅稅額2.16元。 （4）6日，購入原材料b一批，價款為26000元。增值稅稅額為3380元，材料已驗收入庫款項尚未支付，對方提供的現(xiàn)金折扣為2/10、1/20、n/30。 （5）10日，以銀行存款支付四月簽發(fā)的到期商業(yè)承兌匯票價款為21510元。 （6）10日，本月應(yīng)付的電費為28000元，增值稅稅額為3640元，其中生產(chǎn)車間產(chǎn)品生產(chǎn)用電費為20000元，車間照明用電費3000元，行政管理部門用電費5000元。
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2020-05-08
、金瑞有限公司為增值稅一般納稅人，2019年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額為3500萬元，累計折舊為1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2019年至2020年該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：(1)2019年12月22日，購人一臺不需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅科新為0.12萬元，款項均以銀行存款支村，預(yù)計該設(shè)備可使用10年，預(yù)計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。(2) 2020年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建棟庫房。3月5日，購人工程物資取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材-一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。(3) 2020年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計該庫房可以使用50年，預(yù)計凈殘值為零。(4) 2020年12月25日，M設(shè)備因雷電后意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應(yīng)收保險公司賠款50萬元
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2020-07-15
金瑞有限公司為增值稅一般納稅人，2019年12月初，固定資產(chǎn)賬面余額為3500萬元，累計折舊為1200萬元，未發(fā)生減值準(zhǔn)備。2019年至2020年該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：(1)2019年12月22日，購人一臺不需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅科新為0.12萬元，款項均以銀行存款支村，預(yù)計該設(shè)備可使用10年，預(yù)計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。(2) 2020年3月1日，該企業(yè)準(zhǔn)備自建棟庫房。3月5日，購人工程物資取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當(dāng)日全部用于工程建筑。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材-一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。(3) 2020年6月30日，自建庫房工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計該庫房可以使用50年，預(yù)計凈殘值為零。(4) 2020年12月25日，M設(shè)備因雷電后意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應(yīng)收保險公司賠款50萬元。
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2020-07-15