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會計基礎(chǔ) （第2版） KUAURJIGHU ( DI-ER BAN 用于支付上述款項(xiàng)，該匯票面值為 11 300元、期限6個月。 3）7月16日 高根據(jù)與,菜鋼鐵公司的購銷合園規(guī)定，為購買B 司項(xiàng)付100000 元價款的60%，計 60 000 元，己通過匯光萬式匯出。 <48月1日，乙公司收到該鋼鐵公司發(fā)運(yùn)米的B材料，已驗(yàn)收入 專用發(fā)票上注明的價款為 100000元，增值稅稅額為13000 元，所欠款， 該批材料的計劃成本為 950007。 要求：根據(jù)上達(dá)資料，逐項(xiàng)編制甲公司和己公司與材料采購相犭 表 5-4-1中）。 表 5-4-1 會計分錄編制 資料 會計分錄 ?。涸牧弦籄林料 9000 煲：應(yīng)付貝大款一 箱估 應(yīng)d觀款 借?原村料一A材料 (2) 應(yīng)稅費(fèi)一增值稅 1300 袋：應(yīng)付票據(jù) 11300
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2022-11-11
黃河公司(增值稅一般納稅人,增值稅率13%)生產(chǎn)銷售 酒類產(chǎn)品(白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5 元/500克)和化 妝品(消費(fèi)稅率為 15%。2022年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù). 請計算該公司當(dāng)月應(yīng)交納的消費(fèi)稅額,并編制下列經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)的會計分錄。 (1)5日,帶包裝銷售糧食白酒15噸，不含稅單價20000元，價 款300000元,另外收取包裝費(fèi)22600元(含稅),同時從購貨 方取得價 外補(bǔ)貼11300元(含稅),收取全部價稅款存入銀行。 (2)9日,向本市糖酒協(xié)會舉辦的糖酒交易會贊助糧食白酒 一批2噸，不含稅價為20000元噸，生產(chǎn)成本為8000元噸。 (315日,將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，,化妝品成本 為 100007 市場同類消費(fèi)品銷售價格為20000元。
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2022-09-06
某糧油加工廠系増值稅一殼納稅人,該廠9月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)從糧油供應(yīng)公司購進(jìn)小麥20萬公斤,取得增值稅專用發(fā)票,價款為140O00元,增值稅稅款為12600元;該批小麥已驗(yàn)收入庫2)從農(nóng)民手中收購小麥10萬公斤用于加工面粉,填具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑上注明買價為7000o元。該批小麥已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫(3)銷售自制的面粉18萬公斤,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票中注明的銷告額為180000元;銷告掛面5萬公斤專用發(fā)票中注明的銷售額為60000元;銷售食用植物油2萬公斤,專用發(fā)票中注明的銷售額為100000元。請根據(jù)稅法去規(guī)定,計算該廠本期應(yīng)納的增值稅稅額。
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2022-04-01
【情境實(shí)戰(zhàn)2-1-—增值稅應(yīng)納稅額的計算】 2021年1月該廠購銷情況如下： ①1日向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波爐500臺，并開具增值稅專用發(fā)票： 單價（不含稅）為500元/臺，銷售額250 000元，并約定對方10 天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣，對方于1月7日付 款，于是在結(jié)算時，給子商場5%的現(xiàn)金折扣。 ②8呂銷售500臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價稅合計 為308125元,且支付運(yùn)輸賀用價稅合計5450元，收到的增值稅 專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5000元，稅額450元，該外地容戶款 項(xiàng)未付。 ③9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但末開具發(fā)票， (10日沒收途期仍未收回的包裝物押金60 000元，確認(rèn)收入但 未開具發(fā)票。
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2022-04-03
某企業(yè)從事高檔化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，適用消費(fèi) 稅稅率為15%。7月份該企業(yè)發(fā)生下列 (1） 從國外進(jìn)口一批甲高檔化妝品，關(guān)稅完 稅價格為137100元，已繳納關(guān)稅41400元;(2） 委托某工廠加工一批乙高檔化妝品，提供原材料價值12600元，支付加工費(fèi) 4400元，已知受托方?jīng)]有該批藥酒同類貨物價格：16000元 （不含稅）。 （3） 春節(jié)期間向職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批 丙高檔化妝品，該批高檔化妝品價格為要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1）計算該企業(yè)進(jìn)口甲高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。(2） 計算該企業(yè) 委托加工乙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅 額。 （3） 計算該企業(yè)發(fā)放丙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2023-12-28
545 654 654 981 630 900 1470 600 20×0年12月31日20×1年12月31日20×2年 買際收到的價款《含稅） 已結(jié)算的含稅工程價款 完成合同尚需發(fā)生的成本 至目前為止已發(fā)生的成本 攻目 人工程相關(guān)資料表 率為9%。建造該工程的其他資料如下表所示《單位：萬元)： 本支出均為職工薪酬等，在收到工程款時產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，適用的我妤，客戶文付獎動款800 萬元。假定立遠(yuǎn)公司承建的該項(xiàng)工程在各年： 預(yù)計總成本為2100 萬元。該項(xiàng)工程在20×2年12月31日完工，由于： 1500萬元到20×1 年底，由手原材料價格上漲等原因，調(diào)整了預(yù)計日期為3年。從20×0年1月1日至20×0年12月31日，預(yù)計的合同總
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2023-05-08
1.進(jìn)口一批原料，支付給國外的貨價1200萬元、貨物運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)300萬元；2.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價350萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)50萬元3.銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收 5.85萬元。4.銷售乙產(chǎn)品。開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。5.將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。6.取得甲產(chǎn)品逾期包裝物押金14.04萬元。進(jìn)口原料關(guān)稅稅率40%、進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率20%)求各項(xiàng)增值稅
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2023-02-24
回n4。.u銀向\'0? 口1:17 < 01:29:06 交卷 22.簡答題(9分) 標(biāo)記此題 4、(9分) D會計師事務(wù)所審計ABC公司2019年財務(wù)報表,于2020年2月27日完成審計工作，獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。報表層重要性100萬元。 (1)公司對年度應(yīng)調(diào)整的應(yīng)收賬款500萬元作了調(diào)整,但對注冊會計師提出調(diào)整建議的其他應(yīng)收款2萬元未調(diào)整。 (2)公司對機(jī)器設(shè)備計提折舊以前一直采用平均年限法，由于行業(yè)技術(shù)進(jìn)步較快，自2019年1月1 日起改為加速折舊法，該變更已在附注中充分披露。. (3)公司管理層拒絕注會參加存貨盤點(diǎn)，該存貨占總資產(chǎn)的40%，注會無法對其實(shí)施替代審計程序。 要求:分別說明應(yīng)當(dāng)出具何種審計報告，并說明理由。
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2020-07-01
A注冊會計師作為ABC會計師事務(wù)所審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在審計以下單位2010年度會計報表時分別遇到以下情況：(1)甲公司擁有一項(xiàng)長期股權(quán)投資，賬面價值500萬元持股比例30%2010年12月31日，甲公司與K公司簽署投資轉(zhuǎn)讓協(xié)議擬以450萬元的價格轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)長期股權(quán)投資，已收到價款300萬元但尚未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)甲公司以該項(xiàng)長期股權(quán)投資正在轉(zhuǎn)讓之中為由不再計提減值準(zhǔn)備(2)乙公司于2009年5月為L公司1年期銀行借款1000萬元提供擔(dān)保因L公司不能及時償還銀行于2010年11月向法院提起訴訟要求乙公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任2010年12月31日乙公司在咨詢律師后根據(jù)L公司的財務(wù)狀況計
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2021-09-15
（1）績效考核依次按照承接新客戶數(shù)量、完成項(xiàng)目數(shù)量和業(yè)務(wù)質(zhì)量評價結(jié)果計算加權(quán)平均分，分?jǐn)?shù)排名靠前的員工優(yōu)先獲得晉升。 （2）業(yè)務(wù)承接后，項(xiàng)目合伙人應(yīng)及時反饋人員缺口，由人力資源部門開展招聘，以滿足對特定業(yè)務(wù)的勝任能力。 （3）所有上市公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)均應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核，其他業(yè)務(wù)根據(jù)事務(wù)所制定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)確定是否需要實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核。 （4）事務(wù)所提倡業(yè)務(wù)檔案電子化，項(xiàng)目組應(yīng)將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后歸檔，除重大事項(xiàng)的記錄外，其余已掃描的紙質(zhì)工作底稿無須保留。 逐項(xiàng)指出ABC會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理制度的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2022-04-15
26. 下列關(guān)于政府儲備物資特征的表述中，正確的有（?。?。 A.大部分為流動資產(chǎn) B.在應(yīng)對可能發(fā)生的特定事件或情形時動用 C.其購入、存儲保管、更新（輪換）、動用等由政府及相關(guān)部門發(fā)布的專門管理制度規(guī)范 D.價值通常較低 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：BC 我的答案：ABC 參考解析： 政府儲備物資，是指政府單位為滿足實(shí)施國家安全與發(fā)展戰(zhàn)略、進(jìn)行抗震救災(zāi)、應(yīng)對公共突發(fā)事件等特定公共需求而控制的，同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：①在應(yīng)對可能發(fā)生的特定事件或情形時動用；②其購入、存儲保管、更新（輪換）、動用等由政府及相關(guān)部門發(fā)布的專門管理制度規(guī)范。A呢
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2019-10-25
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2017年度財務(wù)報表，A注冊會計師是項(xiàng)目合伙人，在審計過程中，需要運(yùn)用分析程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，A注冊會計師的相關(guān)觀點(diǎn)和做法如下：（1）分析程序可以用于實(shí)質(zhì)性程序，但是需要結(jié)合細(xì)節(jié)測試使用，分析程序單獨(dú)使用不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（2）相對于細(xì)節(jié)測試，實(shí)質(zhì)性分析程序能夠達(dá)到的精確度可能受到種種限制，因此證明力相對較弱。（3）總體復(fù)核階段實(shí)施分析程序是必要的程序，而且比實(shí)質(zhì)性分析程序更加詳細(xì)和具體。要求：針對上述情況，逐項(xiàng)指出A注冊會計師的觀點(diǎn)或做法是否正確。如不正確，簡要說明理由。
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2021-06-20
ABC有限公司在上月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì) ()2日,向建設(shè)銀行入一年短期款3000元,存入銀行 (2)4收到達(dá)達(dá)公司投資款40000元,存入行, (3),收到遠(yuǎn)公司以商標(biāo)權(quán)向本公司的投資,評估價為3500元 4)10,向建設(shè)銀行借入兩車期借款5000元,存人銀行 (5)日,三方公司以一新建廠房向本公司投資,價值200000元 (6)20日,眾業(yè)以銀行存款490000元還已到期的期借款, (7)23日,經(jīng)批準(zhǔn)將余公積280000元轉(zhuǎn)增資本 (8)25,用銀行有款420000元還已到期的三年期借款 (9)29日,公司收到甲公同作為投資的新設(shè)備一臺,該設(shè)備確認(rèn)的價 150000元 (10)30日,乙公司抽回投資10000元,該公司以銀行存款支付 要求:根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編會計分錄
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2022-04-12
4、某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率13%，主要生產(chǎn)和銷售ABC產(chǎn)品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2019年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價為80萬元，成本60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件:2/10、1/20、 N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。 (2)6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬元。 (3)15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，售價為350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。
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2021-06-29
53. 下列各項(xiàng)中，會計檔案保管期滿的做法正確的有（ ）。 A.未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證不得銷毀 B.單位合并的會計檔案不得銷毀 C.未了事項(xiàng)的會計憑證不得銷毀 D.確無保存價值的會計檔案不得銷毀 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：AC 我的答案：ABC 參考解析： 選項(xiàng)AC表述正確，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會計憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會計檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止；選項(xiàng)BD表述錯誤，經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀。故選AC。B呢
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2020-03-11
訪問問答 ： ABC股份有限公司購建設(shè)備的有關(guān)資料如下：(1)20×7年1月1日，購置一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為700萬元，增值稅稅額為88.4萬元。價款及增值稅已由銀行存款支付。(2)該設(shè)備安裝期間領(lǐng)用工程物資24萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本為6萬元；支付安裝人員工資10萬元。20x7年3月31日該設(shè)備安裝完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，采用平均年限法計提折舊.(3)20×8年12月31日，因調(diào)整經(jīng)營方向，將該設(shè)備出售，收到價款306萬元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費(fèi)用0.4萬元。假定不考慮與該設(shè)備出售有關(guān)的稅費(fèi).【此題以萬元為計算單
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2022-05-06
Abc會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計這公司年財務(wù)報表，并委托a注冊會計師承擔(dān)審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在審計過程中，審計項(xiàng)目遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng): （1）A注冊會計師與這公司副總經(jīng)理h同為京劇社票友，經(jīng)介紹，a注冊會計師從其他企業(yè)籌得款項(xiàng)，成功舉辦個人專場演出。 （2）審計項(xiàng)目組成員b與這公司基建處處長愛是占有愛將這公司職工籌資建房的指標(biāo)轉(zhuǎn)讓給B.B按照這公司的付款標(biāo)準(zhǔn)交付了集資款。 （3)審計項(xiàng)目組成員c與這公司財務(wù)經(jīng)理，這畢業(yè)于同一所財經(jīng)院校。 要求針對事項(xiàng)一致事項(xiàng)三分別，指出上述事項(xiàng)是否對審計項(xiàng)目組的獨(dú)立性構(gòu)成威脅，并簡明說明理由。
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2022-04-11
2019年2月1日,甲公司(一般納稅人)購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅頷為80000元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票,其中運(yùn)費(fèi)2500元,增值稅250,款項(xiàng)已通過銀行存款支付;安裝設(shè)備時,領(lǐng)用本公司原材料一批,價值30000元,購進(jìn)該批原材料時支付的増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4800元;支付安裝工人工資4900元。假定不考慮其他稅費(fèi)。下列基于上述資料的會計論斷中,正確的有() A.該設(shè)備購入時可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為80250元 B.該設(shè)備的入賬成本為537400元 C.安裝設(shè)備領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D.安裝設(shè)備領(lǐng)用庫存商品應(yīng)視同銷售處理
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2020-04-30
ABC會計師事務(wù)所在對甲公司存貨進(jìn)行審計的時候，發(fā)現(xiàn)甲公司本年存貨計價方法均采用月末一次加權(quán)平均計價法，為審核甲公司存貨計價是否準(zhǔn)確，審計項(xiàng)目組成員對甲公司某存貨進(jìn)行計價測試。以下為與該公司該存貨相關(guān)的出入庫業(yè)務(wù)： （1）2019年期初余額為2500元，數(shù)量500噸，單價為5元。 （2）2019年3月份購入400噸，單價5.1元。 （3）2019年4月銷售800噸。 （4）2019年8月購入1600噸，單價4.6元。 （5）2019年10月銷售400噸。 （6）2019年12月購入700噸，單價4.5元。 （7）2019年12月銷售800噸。 要求：請根據(jù)月末一次加權(quán)平均法，分別計算出該存貨4月、10月和12月的出庫金額和結(jié)存金額。（小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)）
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2020-06-23
55. 關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷方法，下列項(xiàng)目表示中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)根據(jù)與無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式做出決定 B.企業(yè)獲得勘探開采黃金的特許權(quán)，且合同明確規(guī)定該特許權(quán)在銷售黃金的收入總額達(dá)到某固定的金額時失效，則特許權(quán)按所產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷 C.企業(yè)采用車流量法對高速公路經(jīng)營權(quán)進(jìn)行攤銷的，不屬于以包括使用無形資產(chǎn)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)的攤銷方法 D.無形資產(chǎn)攤銷方法的改變屬于會計估計變更 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：BCD 我的答案：ABD 是預(yù)期消耗方式，不是預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，選項(xiàng)A錯誤。ABC?
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2019-11-19