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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅 率為 13%： （1)2021年10月8日.甲公司購 入一臺不需要安裝的 M 生產(chǎn)設備，增值稅專用 發(fā)票上注明的價款為 100 萬元，增值稅稅額為 13 萬元，全部款項以銀行存款支付。(2) 2021年10月23日，發(fā)生行政管理部門設備維修 費 5萬元，專設銷售機構管理用辦公設備維修 費了 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅 額為 1.04 元。全部費用以銀行存款支付。 (3） 2021年10月31日，計提設備折1舊額，生 產(chǎn)車問設備折1日額1.2萬元，行政管理部門設備 折1舊額0.5萬元，專設銷售部門設備折1日額0.2 萬元。要求：做出與固定資產(chǎn)有關分錄
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2022-06-10
王某是—名自由職業(yè)者，本年收入情況如下 (1）1月取得一項特許權使用費收入32000元； （2）3月取得稿酬收 入65000元； (3） 5月取得勞務報酬收入120000元； （4）8月取得福利彩票中獎收入50000元； 王某的個人及家庭情況如下： (1）有一個上小學的孩子且均由其扣除子女教育專項附加扣除； (2） 王某是獨子，父母健在且均已年滿60歲： (3）王某的首套房房貸正在還款過程中且由其扣除住房貨款利息扣除； (4）王某沒有繳納三險一金 上述收入均為個人所得稅稅前收入。 要求： (1）計算王某全年綜合所得應納個人所得稅額 （2）計算王某彩票中獎收入的應納稅額 元。
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2022-12-27
A注冊會計師決定立即實施函證程序，并采取了以下措施對函證實施過程進行控制： (1)A注冊會計師要求項目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關記錄和資料核對，然后再發(fā)出詢證函。 (2)詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，由于負責銀行存款函證的項目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計單位的出納代為發(fā)出。 (3)為保證回函的客觀性，項目組成員C以ABC會計師事務所的名義向被審計單位的客戶發(fā)函。 針對上述第(1)至(3)項，逐項說明是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
67. 下列各項，關于存貨成本表述正確的有（ ）。 A.存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本 B.商品流通企業(yè)采購商品的進貨費用金額較小的，可以直接計入當期損益 C.企業(yè)為特定客戶設計的產(chǎn)品直接發(fā)生的設計費用應計入銷售費用 D.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用在發(fā)生時計入當期損益 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：ABD 我的答案：ABC 選項ABD表述均正確； 選項C表述錯誤，企業(yè)設計產(chǎn)品發(fā)生的設計費用通常應計入當期損益，但是為特定客戶設計產(chǎn)品所發(fā)生的、可直接確定的設計費用應計入存貨的成本。 故選ABD CD怎么理解
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2019-10-22
0. 下列各項關于資產(chǎn)組認定及減值處理的表述中，正確的有（?。?。 A.主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或資產(chǎn)組是認定資產(chǎn)組的依據(jù) B.資產(chǎn)組賬面價值的確定基礎應當與其可收回金額的確定方式一致 C.資產(chǎn)組的認定與企業(yè)管理層對生產(chǎn)經(jīng)營活動的管理或者監(jiān)控方式密切相關 D.資產(chǎn)組的減值損失應當全部分攤至該資產(chǎn)組中的各單項資產(chǎn) 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：ABC 我的答案：ABCD 參考解析： 資產(chǎn)組的減值損失應當首先抵減分攤至該資產(chǎn)組中商譽的賬面價值，然后剩余部分再在該資產(chǎn)組中的各單項資產(chǎn)之間分攤，因此選項D不正確。 D？
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2019-12-10
1、下列關于設定受益計劃的表述中正確的有（?。?A、設定受益計劃存在資產(chǎn)的，企業(yè)應當設定受益計劃義務現(xiàn)值減去設定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余，并將其確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn) B、企業(yè)引入或取消一項設定受益計劃或是改變現(xiàn)有設定受益計劃下的應付福利時，應確認為發(fā)生了計劃修改 C、在設定受益計劃的修改或縮減與重組費用或者辭退福利無關的情況下，企業(yè)應當在修改或縮減發(fā)生時確認相關的過去服務成本 D、結算利得或損失，不應計入設定受益計劃產(chǎn)生的服務成本 【正確答案】 ABC D為什么不對
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2020-02-09
1.注冊會計師李梅在ABC公司審計的計劃階段初步確定財務報表層次的重要性水平為80萬元。在報告階段，對財務報表層次的重要性水平進行最終評估，確定為90萬元。此后，李梅將在審計過程中已發(fā)現(xiàn)但被審計單位尚未更正的錯報數(shù)進行了匯總，得到了匯總數(shù)，但被審計單位拒絕對此加以更正。請指出：（1)李梅應將重要性水平最終確定為多少？此時，李梅是否需要重新評估所執(zhí)行的審計程序的充分性？為什么？（2)若匯總數(shù)在85萬元至95萬元之間，李梅能否據(jù)此確定審計意見的類型？為什么？（3)分別考慮匯總數(shù)為85萬元和95萬元的兩種情形，
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2023-02-28
"（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。 （2）會計師事務所規(guī)定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。 （3）會計師事務所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。 （4）會計師事務所規(guī)定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。 逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。"
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2023-03-23
10. 在進行財務管理體制設計時，下列各項中，屬于應當遵循的原則的有（　）。 A.明確分層管理思想 B.與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應 C.決策權、執(zhí)行權與監(jiān)督權分立 D.與控制股東所有制形式相對應 參考答案：ABC 我的答案：ABCD 從企業(yè)的角度出發(fā)，其財務管理體制的設定或變更應當遵循如下四項原則：（1）與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求相適應的原則；（2）明確企業(yè)對各所屬單位管理中的決策權、執(zhí)行權與監(jiān)督權三者分立原則；（3）明確財務的綜合管理和分層管理思想的原則；（4）與企業(yè)組織體制相對應的原則。需要說明的是，“明確財務的綜合管理和分層管理思想的原則”的含義是，明確 D？
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2020-04-27
A注冊會計師決定立即實施函證程序，并采取了以下措施對函證實施過程進行控制： (1)A注冊會計師要求項目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關記錄和資料核對，然后再發(fā)出詢證函。 (2)詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后，由于負責銀行存款函證的項目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計單位的出納代為發(fā)出。 (3)為保證回函的客觀性，項目組成員C以ABC會計師事務所的名義向被審計單位的客戶發(fā)函。 針對上述第(1)至(3)項，逐項說明是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
算分析題：假如你是ABC公司的財務顧問。該公司正在考慮購買一套新的生產(chǎn)線，估計初始投資為3000萬元，預期每年可產(chǎn)生500萬元的稅前利潤（按稅法規(guī)定生產(chǎn)線應以5年期直線法計提折舊，凈殘值率為10%，會計政策與此相同），并已用凈現(xiàn)值法評價方案可行。然而，董事會對該生產(chǎn)線能否使用5年展開了激烈的爭論。董事長認為該生產(chǎn)線只能使用4年，總經(jīng)理認為能使用5年，還有人說類似生產(chǎn)線使用6年也是常見的。假設所得稅稅率為33%，資本成本為10%，無論何時報廢凈殘值收入均為300萬元。 計算NPV時，折舊為什么不乘以所得稅率，
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2020-05-29
4.ABC公司擬籌資300萬元，其中，向銀行借款50萬元，年利率為5%：溢價發(fā)行公司債50萬元，債券面值為40萬元，年利率為6%，發(fā)行費用為發(fā)行總額的0.2%；發(fā)行普通股萬股，每股面值為1元，每股發(fā)行價格為4元，預計下一年股利為每股0.5元，今后將每年固定增長5%，發(fā)行費用為籌資總額的2%；發(fā)行優(yōu)先股100萬元，年股息率7%，籌資費率為3%。 S 該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮貨幣時間價值。 要求： (1）計算銀行借款資本成本 (2）計算公司債券資本成本 (3）計算普通股資本成本(4）計算優(yōu)先股資本成本 (5）計算該企業(yè)的加權平均資本成本 向左 向右 返回
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2024-07-03
1.ABC會計師事務所的A注冊會計師負責審計甲公司2020年度財務報表。審計工作底稿中與函證相關的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶，除此以外，與乙銀行沒有其他業(yè)務關系。A注冊會計師認為，該賬戶的重大錯報風險很低且對財務報表不重要，未對該賬戶實施函證程序。（2）A注冊會計師在函證應收賬款時，未在詢證函中列示賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，以應對應收賬款高估的錯報。（3）對于甲公司的關聯(lián)方交易，A注冊會計師僅函證關聯(lián)方交易的交易金額。（4）被詢證者將回函直接寄至甲
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2023-03-14
"逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。 （1）會計師事務所應當指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。 （2）會計師事務所規(guī)定，在選擇人員實施監(jiān)控活動時，可考慮從各個項目組分別選出一名注冊會計師組成監(jiān)控小組，對事務所已經(jīng)完成的項目中周期性地選擇部分項目進行檢查。 （3）會計師事務所規(guī)定，在委派項目質量復核人員時，為提高效率和互相約束，應在同一年度審計中盡量多的考慮項目之間交叉實施項目質量復核。 （4）會計師事務所規(guī)定，如果針對客戶的同一財務信息執(zhí)行不
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2023-03-22
現(xiàn)在接觸的是勞務公司！做的是工程勞務外包！和勘察設計單位簽訂施工外包合同！由公司組織施工！勘察施工是鉆孔！按米數(shù)計價！ 外賬中勘查總包給工程款到公司基本戶的時候！借：應收賬款或銀行存款！貸：主營業(yè)務收入/應交稅費（銷項）！這筆工程款會轉入公司法人的賬戶！以發(fā)現(xiàn)金的形式發(fā)工資！分錄就是！借：應付職工薪酬貸：銀行存款 這是外賬的！ 可是實際勞務公司不是這樣支付費用！ 勞務公司組織人員進行勘察鉆孔？鉆機ABC（有時有二十臺機器施工） 分別是不同的鉆機老板的！勞務公司和機器老板談好價錢（按完成鉆孔米數(shù)算錢
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2017-04-10
ABC公司2020年凈利潤為1380萬元，優(yōu)先股分紅500萬元（包含上年未足額派發(fā)股息的差額部分300萬元）。 2020年年末凈資產(chǎn)為9600萬元，有優(yōu)先股100萬股，優(yōu)先股的清算價值15元/股，累計拖欠優(yōu)先股股利1元/股。 2020年年初發(fā)行在外的普通股為800萬股； 2020年6月30日新發(fā)行普通股500萬股； 2020年9月30日回購普通股200萬股； 2020年年末發(fā)行在外的普通股為1100萬股。 2020年年末普通股每股市價50元。 要求： （1）計算2020年發(fā)行在外的普通股的加權平均股數(shù)（按月加權平均）； （2）計算2020年的每股收益及每股凈資產(chǎn)； （3）計算2020年年末市盈率； （4）計算2020年年末市凈率。
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2022-04-11
（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。 （2）會計師事務所規(guī)定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。 （3）會計師事務所規(guī)定，每年至少一次對所有需按照相關職業(yè)道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。 （4）會計師事務所規(guī)定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。 逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內(nèi)容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
計算個人獨資企業(yè)的個人所得稅時，下列費用不得稅前扣除的是（?。?。 A.企業(yè)繳納的行政性收費 B.投資者的親屬就職于該個人獨資企業(yè)而取得的工資薪金 C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費 D.企業(yè)計提的壞賬準備金 D 選項ABC，是可以稅前扣除的。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務機關根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準予稅前扣除的折舊費用數(shù)額或比例。 怎么記，個體工商戶，個人獨資企業(yè)到底哪些不能扣，太容易搞混了
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2022-12-17
11. 根據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格中的有（）。 A.出口關稅 B.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金 C.在貨物價款中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運費及相關費用、保險費 D.在貨物價款中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運費及相關費用、保險費 E.出口企業(yè)收取的貨物的價款 ABC 出口貨物的完稅價格由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費。 A選項怎么理解呀？
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2022-11-18
計算以下業(yè)務的消費稅 ⑥2018年6月10日，將外購的煙葉100000元發(fā)給嘉華加工公司，委托其加工成煙絲嘉華加工公司代墊輔助材料4000元（款已付)，本月應支付的加工費36000元（不含稅)、增值稅4680元。7月5日，ABC公司以銀行存款付清全部款項和代繳的消費稅；6日，收回已加工的煙絲并全部生產(chǎn)卷煙10箱：25日，該批卷煙全部用于銷售，總售價為300000元，款已收到。 7月26日，向陳氏超市銷售用上月外購煙絲生產(chǎn)的卷煙20個標準箱，每標準條調撥價格80元，共計40000元(購入煙絲支付含增值稅價款為90400元)，采取托收承付結算方式，已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。
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2021-04-26