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某企業(yè)為一般納稅人，發(fā)生以下業(yè)務： 1：購入原料專用發(fā)票價款80萬元 2：將上述原料委托加工程a產品，支付加工費專用發(fā)票價款20萬元，受托方同類a產品售價130萬元不含稅 3：收回的a產品，將10%出售，專票價款15萬元，將60%連續(xù)加工成b產品 4：銷售b產品普通發(fā)票價款113萬元，另收取品牌使用費8萬元 5：將成本為60萬元，利潤率為10%的c產品投資,c產品平均不含稅售價90萬元,最高售價100萬元 其中abc產品消費稅稅率30% 要求：1：計算委托加工環(huán)節(jié)消費稅 2：向稅務機關繳納的消費稅
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2022-07-17
ABC公司目前的資本結構為： 公開發(fā)行的長期債券900萬元，普通股1200萬元，留存收益900萬元。 其他有關信息如下： （1）債券稅后資本成本為4%； （2）股票與股票指數收益率的相關系數為0.5，股票指數的標準差為3.0，該股票收益率的標準差為3.9； （3）國庫券的利率為5%，股票市場的風險附加率為8%； （4）公司所得稅率為25%； （5）由于股東比債權人承擔更大的風險所要求的風險溢價為5%。 要求： （1）按照資本資產定價模型計算普通股成本； （2）按照債券收益加風險溢價法計算留存收益成本； （3）計算公司的加權平均利率資本成本。
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2022-04-14
2.ABC公司2019年12月31日購人不需要安裝的生產設備一臺，當日投人使用。該設備價款為360萬元，増值稅稅額為 46.8萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，該公司為增值稅一般納稅人。 2020年12月31日，固定資產的公允價值為300萬元。預計 處置費用為30萬元，預計未來現金流量的現值為280萬元． (1）試計算2020年該項固定資產計提的折舊．(2）試計算2020年12月31日，該項固定資產的可回收金額 (3）判斷該項固定資產是否發(fā)生減值，并寫出判斷依據。如果發(fā)生減值試寫出其分錄．
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2022-05-19
1、ABC會計師事務所接受甲公司年度財務報表審計業(yè)務，A注冊會計師作為項目合伙人，以下處理中不正確的是（?。?。 A、為使審計程序與甲公司的工作相協(xié)調，在編制審計計劃時，A注冊會計師同甲公司的財務經理就總體審計策略的要點和某些審計程序進行了討論 B、A注冊會計師在總體審計策略中制定了風險評估計劃 C、A注冊會計師要求在審計過程中，注冊會計師應及時反饋對審計計劃的執(zhí)行情況，以便對審計計劃進行修改、補充 D、A注冊會計師在計劃中包含了審計工作進度、時間預算和費用預算等內容
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2020-03-02
6. 下列各項中，關于存貨跌價準備計提與轉回的表述中正確的有（ ）。 A.期末存貨應按成本與可變現凈值孰低計量 B.可變現凈值低于存貨賬面價值的差額應計提存貨跌價準備 C.以前期間減記存貨價值的影響因素已消失，可將原計提的存貨跌價準備轉回 D.如果本期導致存貨可變現凈值高于其成本的因素并不是以前期間減記該項存貨價值的因素，則也應當將存貨跌價準備轉回 老師好，題庫這題答案是ABC，我覺得B不對，可變現凈值低于存貨成本（不是賬面價值）的差額應計提存貨跌價準備？麻煩老師解答。謝謝老師。
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2020-04-02
我這邊有三家公司，A,B,C，其中A公司是物業(yè)方，B是承租方，C是第三方?，F在ABC三家公司簽了三方協(xié)議，每個月由C公司代付房租，但是發(fā)票還是開給B公司,現在C公司要B公司開租賃費發(fā)票給她，B公司該怎么入賬么，A公司已經開發(fā)票給B公司了。B公司收到A公司發(fā)票的時候，做 借銷售費用，應交稅費，貸應付賬款-A，然后根據A公司和C公司的付款網銀流水單及三方協(xié)議，B公司做 借應付賬款-A，貸應付賬款-C，然后開票給C公司的時候，做 借應付賬款-C，貸營業(yè)外收入，應交稅費，這樣可以么
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2020-12-21
10. 有關利潤表編制的說法中，正確的有（?。?A.利潤表編制的原理是“收入－費用＝利潤”的會計平衡公式 B.利潤表中的綜合收益總額是以凈利潤（或虧損）和其他綜合收益為基礎計算得出的 C.利潤表各項目均需填列“本期金額”和“上期金額”兩欄 D.未分配利潤也是屬于利潤表中的項目 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：BC 我的答案：ABC 參考解析： 選項A，利潤表編制的原理是“收入－費用＝利潤”的會計平衡公式和收入與費用的配比原則；選項D，未分配利潤屬于資產負債表中所有者權益類項目 A?
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2020-04-01
2010年1月,注冊會計師審查了ABC公司上年12月基在審閱固定資產明細賬和制造費用明細賬時,發(fā)現以下記錄11月末該車間設備計提折舊額為2000元,年折舊率11月份購入設備一臺,原值20000元,已安裝完工交付11月份將原來未使用的一臺設備投入車間使用,原值1(11月份交外單位大修理設備一臺,原值50000元;()11月份進行技術改造設備一臺,當月交付使用,該設備元,變價收入為20000元3000(⑤)12月份該車間設備計提折舊額為21000元要求:假定企業(yè)2009年11月末折舊數正確,驗證該企業(yè)20093,如不正確,請作出調整分錄
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2020-05-28
8.綜合。 1)資料：ABC公司2018年12月31日資產負債表中有關數據(單位：元)：固定資產 320000；銀行存款1680 00長期倍數500000應收系款250000應付賬款 150 000： 實收資本2 000000：庫存現金 800。 2)該公司2016年1月發(fā)生如下經濟業(yè)務： 10以銀行存款購進固定資產52000元。 用銀行存款償還應付賬款50000元。 接受捐贈設備一臺，價值480000元。 在變二原+庫+委托收回應收賬款200000元，存入銀行。 收到梅勒公司預付購貨款300000元，存入銀行。 3)要求： 試計算2018年12月31日存貨的余額 要求寫出計算過程。 編制相關會計分錄。 依據資料1)和資料2)編制該公司2019年1月簡易資產負債表。
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2023-05-05
老師，材料入庫了，與車間領料時，入賬的單價應該都是一樣吧，然后加工，產成品入庫，比如材料ABC,購進的價格分別50/55/60/元/噸，購進數量100/150/200噸，原材料入賬50*100...，以此類推。領用材料如果數量是20/30/50（噸）,生產成本入賬：50*20，以此類推，生產成本-直接材料，借方金額：5650.領用材料共計100噸。經過加工，該100噸共生產出甲乙丙丁卯5種產品全部入庫，其中甲產品5噸，乙產品10噸，丙產品20噸，丁產品25噸，卯產品40噸。，計算這5種產品的成本，是不是5650/100*分別*甲乙丙丁卯的數量嗎，就能得到這5種產品的成本？
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2025-09-04
甲公司為增值稅一般納稅人，20X1年底對現有非流動資產進行盤點和處置： 1） 臺生產設備由于性能等原因決定提前報廢，原價為50萬元，己計提折舊45萬元，未計提減值準備。取得報廢殘值 變價收入2萬元，增值稅稅額為0.26元。報廢清理過程中發(fā)生清理費用0.35萬元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。 (2）經商議決定將一項商標權對外進行出售，該商標權成本為100萬元，己攤銷50萬元，已計提減值準備30萬元，出售 價款為100萬元，增值稅6萬元，款己收并存入銀行。 要求：不考慮其他相關因素，編制上述兩項資產處置的相關會計分錄 （單位：萬元）。
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2022-06-16
甲公司2022年會計利潤總額1000萬，所得稅稅率 25%，會計與稅法有下列差異（假設遞延所得稅資產 及負債無期初余額）： (1） 年初開始計提折1日的設備，原價300萬，會計采用年數總和法按S年折舊日，稅法規(guī)定直線法按6年折舊，凈殘值均為4%; （2） 年初購入隨時變現股票成本80萬元，年末公允 價100萬； （3） 因違反環(huán)保法規(guī)定應付罰款15萬； (4）年初面值購入到期還本付;息國債投資100萬，年利率3%，作為攤余成本計量的投資核算。 要求： (1） 計算應納稅所得額、應交所得稅。 (2）計算遞延所得稅資產、 ?遞延所得稅負債、所得 稅費用，并作相關分錄。 (3） 分析對資產、負債和利潤的影響結果
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2023-03-30
鷺江股份 2001.1 月1 日，支付銀行存款2400 萬持有 B30%表決權股份 (600萬股），能夠對B實施重大影響。另銀行存款支付相關稅費 15 萬元，增值稅率 6%。后續(xù)計量用權益法。B公司當日所有者權益BV 如下： 實收資本 5000 資本公積 2000 其他綜合收益 500 未分配利潤 500 其賬面價值與公允價值相同。2001.12.31B 公司其他綜合收益的余額為 400 萬，資本公積余額為 2500 萬。實現凈利潤 700 萬。2002.5.15 日宣告股票股利 10 送 2。2002.12.31 B公司實現凈利潤300 萬。2003.4.5 宣告現金股利 0.4 元/股。 2003.4.20 收到上還股利存銀行。2003.12.31B 公司虧損 9900萬，判斷是否是超額虧損。 要求：編制鷺江公司相關分錄。 這問題分錄怎么寫？
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2023-04-24
甲公司20×1年3月10日自證券市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股,共支付價款960.24萬元,其中包括交易費用4.24萬元(含準予抵扣的增值稅進項稅額0.24萬元)和被投資單位已宣告但未發(fā)放的現金股利100萬元,甲公司將購入的乙公司股票作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算,20x1年3月20日收到被投資單位宣告發(fā)放的現金股利100萬元。20x1年6月22日，甲公司將該交易性金融資產全部出售,實際收到價款1050萬元。甲公司20x1年利潤表中因該交易性金融資產應確認的投資收益為（）萬元。 答案為什么是190 為什么是1050-（960.24.4.24.100）-4
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2023-12-15
、ABC會計師事務所負責審計甲公司2013年度財務報表，審計工作底稿中與函證相關的部分內容摘錄如下：（1）審計項目組評估認為應收賬款的重大錯報風險較低，對甲公司2013年11月30日 的應收賬款余額實施了函證程序，未發(fā)現差異，2013年12月31日的應收賬款余額較11月30日無重大變動。審計項目組據此認為已對年末應收賬款余額的存在 認定獲取了充分、適當的審計證據。（2）審計項目組負責填寫詢證函信息，甲公司業(yè)務員負責填寫詢證函信封，審計項目組取得加蓋公章的詢證函及業(yè)務員填寫的信封后，直接到郵局將詢證函寄出。（3）客戶丙公司的回函并非詢證函原件。甲公司財務人員解釋，在催收回函時，由于丙公司財務人員表示未收到詢證函，因此將其留存的詢證函復印件寄送給了丙公司，并要求丙公司財務人員將回函直接寄回至ABC會計師事務所，審計項目組認為該解釋合理，無須實施進一步審計程序。（4）審計項目組收到的一份銀行詢證函回函中標注“本行不保證回函的準確性，接收人不能依賴回函中的信息”，審計項目組致電該銀行，銀行工作人員表示這是標準條款。審計項目組據此認為該回函可靠，并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內容。（5）甲
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2020-06-25
假設金麓公司2022年發(fā)生了以下機器設備、原材料的采購業(yè)務，請編制相應會計分錄。 (14月20日，購進一臺機器設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元，增值稅稅額為26000元；從物流公司取得的專用發(fā)票上 注明的運輸費用為3000元，增值稅稅額為 270元。所有款項均以銀行存款支付，該機器設備 經驗收合格后直接投入使用。 （2） 5月10日，購入一臺需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250 000，增值稅稅額為32 500元；從物流公司取得的專用發(fā)票上注明的運輸費用為15 000元，增值稅稅額為1350元。所有款項均以銀行存款支付，該機
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2023-10-13
白菜公司為增值稅一般納稅人，2020年 10月銷售其于 2016 年4月購置的辦 公樓，購置成本 500萬。銷售辦公樓取得 含稅收入 600 萬，銷售時辦公樓的累 計折舊 100萬 要求：計算 2020 年10月白菜公司 預繳增值稅的金額及兩種計稅方式下銷售房 地產的會計分錄。 （以萬元為單位） 生香公司為花生油生產企業(yè)，增值稅一般納稅人屬于核定扣除范國的企業(yè)， 采用參照法。當月生香公司對外銷售花生油 200 噸，取得不含稅收入 10000元 成本，000元，花生損托幸為 10%，花生平均購買單價為 30 元/噸。 （本題 10 分）要求：生香公司銷售花生油及其可抵扣進項的會計分錄。 （以元為單位）
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2021-12-22
菜糕點廠(一般納稅人)2020 年4月發(fā)生如下業(yè)券： 6000 超市（一般納稅人)銷售糕點，開出增值稅專用發(fā)票，注明價款為 50 000 元，增 值稅款歲6500元;支付運費 500元,增值稅 45 元,取得增值稅專用發(fā)票 生 的下功 2）向一小賣部（小規(guī)模納稅人)銷售糕點,開出一張普通發(fā)票，注明價款(含增值稅）為 11 300元。 (3）將300 盒自產糕點發(fā)放給本廠職工,該糕點的對外銷售價格(不含稅)為20元/盒。 (4）本月從農場購進小麥一批，在收購憑證上注明買價為30000元用加工糕豆。 (5）本月購進食品盒一批,取得一張增值稅專用發(fā)票,注明價款為5000 元,增值稅稅額 為 650元。 要求：計算該企業(yè)4月應繳納的增值稅稅額。
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2022-04-07
A注冊會計師決定立即實施函證程序，并采取了以下措施對函證實施過程進行控制： (1)A注冊會計師要求項目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關記錄和資料核對，然后再發(fā)出詢證函。 (2)詢證函經被審計單位蓋章后，由于負責銀行存款函證的項目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計單位的出納代為發(fā)出。 (3)為保證回函的客觀性，項目組成員C以ABC會計師事務所的名義向被審計單位的客戶發(fā)函。 針對上述第(1)至(3)項，逐項說明是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
67. 下列各項，關于存貨成本表述正確的有（ ）。 A.存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本 B.商品流通企業(yè)采購商品的進貨費用金額較小的，可以直接計入當期損益 C.企業(yè)為特定客戶設計的產品直接發(fā)生的設計費用應計入銷售費用 D.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用在發(fā)生時計入當期損益 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：ABD 我的答案：ABC 選項ABD表述均正確； 選項C表述錯誤，企業(yè)設計產品發(fā)生的設計費用通常應計入當期損益，但是為特定客戶設計產品所發(fā)生的、可直接確定的設計費用應計入存貨的成本。 故選ABD CD怎么理解
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2019-10-22