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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，其存貨采用計劃成本核算，2020年1月份發(fā)生如下事項：（1)期初結存m原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元。（2)2日，購入m原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。(3)10日日，生產領用該m原材料一批，領用材料計劃成本30萬元。管理部門領用m原材料一批，領用
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2023-03-15
開林公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13%，2019 年10月發(fā)生下列主要業(yè)務：購進并入庫原料一批，購進額 100 000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金 13000 元：購進生 產用設各 一臺，購進額 80 000 元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款 10 400 元：麥托加工生 產耗用品一批，支付加工費 5000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅款 650元：本月向一般納 稅人銷售商品3400 吧，不含稅銷售額 700 000 元，本月向個體戶和共他個人銷售商品 120旽，價稅合計收取銷售額 22 600 元， 要求，以元為單位，計算開林公司 2019 年 10月的銷項稅額、進項稅額和應繳納增值稅。
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2022-03-13
34.B公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%,2022年6月發(fā)生的有關購銷業(yè)務如下： （1)5日，銷售給乙公司A產品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上 注明的價稅合計金額為113000元。 （2）12日，購進一批原材料，不含稅價格為200000元， 取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中20%的原材料 發(fā)生非正常損失。 (3） 25日，將D產品300臺用于本企業(yè)職工福利。該產品 成本為400元/臺，不含稅對外售價為600元/臺。 請問：上述經濟業(yè)務中，哪些需要計算銷項稅額，哪些業(yè) 務需要計算進項稅？請分析并計算當月該公司應納的增值 稅稅額
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2022-12-27
小Gz公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為 13%。該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務： (1購入不需要安裝的機床一合，不含稅價款 99450 元，含稅運費 6000元（增值稅稅率為9%)。 款項己文付，機場已交付生產車間使用。（2），企業(yè)開出轉賬支票一張，購入一臺需要安裝的生 產設備，不含稅價款250000元。含稅運費 4500 元（增值稅稅率 9%)。該設各由銷售方負責安 裝，安裝完畢后支付的安裝調試費為含稅 26000 元（增值稅稅率為 9%)。(3）上述需要安裝的 生產設備安裝完畢，交付生產車間使用。 要求：根據以上經濟業(yè)務資料，編制相關的會計分錄。（15分）
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2022-04-09
小韓在今年成立了一家小規(guī)模服務型公司，7月與一家公司簽訂長期合同， 合同約定甲方每月將204000元的訂單交于小韓，小韓需開具相應增值稅發(fā) 票。在7月小韓開具了2張增值稅專票發(fā)票，分別是1%我染的101000元p 3%稅率的103000元；8月在財務的建議下相同稅率相同金額的發(fā)票改成了 增值稅普通發(fā)票；9月目前還未開具。已知789三個月小韓公司共計發(fā)放工 資20萬元，租金10萬元，其余費用8000元。 問題1：在9月不開具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？ 問題2：在9月正常開具發(fā)票前提下小韓本季度需繳納哪些稅金？
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2022-02-16
ABC公司目前的資本結構為：?公開發(fā)行的長期債券900萬元，普通股1200萬元，留存收益900萬元。?其他有關信息如下：?（1）債券稅后資本成本為4%；?（2）股票與股票指數(shù)收益率的相關系數(shù)為0.5，股票指數(shù)的標準差為3.0，該股票收益率的標準差為3.9；?（3）國庫券的利率為5%，股票市場的風險附加率為8%；?（4）公司所得稅率為25%；?（5）由于股東比債權人承擔更大的風險所要求的風險溢價為5%。?要求：?（1）按照資本資產定價模型計算普通股成本；?（2）按照債券收益加風險溢價法計算留存收益成本；?（3）計算公司的加權平均利率資本成本。?
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2022-04-08
老師 我問一道審計方面的問題： 2. ABC會計師事務所注冊會計師甲和乙接受事務所的委派對美華股份有限公司（以下簡稱美華公司）20x9年度財務報表進行審計。在預備調查階段，注冊會計師通過調查問卷等形式了解到美華公司銷售收款循環(huán)的內部控制，描述如下： 會計部收到銷售單后，根據銷售單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應收賬款專管員，作為記賬和收款憑據。 要求： （1）指出美華公司在銷售收款循環(huán)的內部控制中存在的缺陷 （2）針對存在的缺陷，提出改善措施。
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2023-08-29
"ABC公司生產中使用的甲零件既可自制也可外購。若自制，單位成本為6元，每次生產準備成本500元，年固定生產準備成本為10000元，日產量40件；若外購，購入價格是單位自制成本的1.5倍，一次訂貨成本20元，年固定訂貨成本為5000元。甲零件全年共需耗用7200件，儲存變動成本為標準件價值的10%，固定儲存成本為20000元，假設一年有360天。 （1）通過計算判斷企業(yè)應自制還是外購甲零件？ （2）若公司選擇自制，假設零件從投產到完工正常生產周期為5天，延遲交貨1天的概率為0.2，延遲交貨2天的概率為
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2023-03-13
ABC公司目前的財務杠桿系數(shù)為1.5，稅后利潤為600萬元，所得稅稅 率為25%。公司全部固定成本和費用總額（利息）為2 400萬元，公司年初平價 發(fā)行了一種債券，發(fā)行債券數(shù)量為10 000張，債券年利息為當年利息總額的 30%，發(fā)行價格為每張1 000元，該債券的期限為5年，每年付息一次。 要求：（1）計算當年利息總額； （2）計算經營杠桿系數(shù)； （3）計算債券籌資的資本成本； （4） 計算總杠桿系數(shù)； （5）若預計年銷售額增長20%，公司沒有增發(fā)普通股的計劃，公司無優(yōu)先 股，則預計年稅后凈利潤增長率為多少？ 心靈美的棒棒糖
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2022-06-15
多選題16/20 16、下列選項中屬于合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益的有（?。?。 A報酬 B資金占用費 C補償金 D不定期分紅 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 ABC 我的答案 ABCD 解析糾錯《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號）第一條第（五）項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。 老師，不定期分紅是什么意思怎么不選？
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2020-06-18
4. 根據煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有（ ）。 A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉 B.煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額 C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天 D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內申報納稅 ABC 選項D表述錯誤，納稅人應當自納稅義務發(fā)生“月終了之日起15日內”申報納稅，具體納稅期限由主管稅務機關核定。 請問，納稅義務發(fā)生之日不就等于月終了之日嗎？煙葉稅按月計征，那一個月滿了也就是納稅義務發(fā)生之日了，不就是月終了之日嗎？
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2023-03-07
18. 下列各項中不符合可靠性要求的是（?。?A.甲公司按照合理確定的5%的計提比例計提壞賬準備50萬元 B.乙公司期末將已運至企業(yè)、尚未收到發(fā)票的商品暫估入賬 C.丙公司按照銷售發(fā)票確認收入并結轉成本 D.丁公司為降低企業(yè)當期應交的增值稅額，從關聯(lián)企業(yè)購入進項發(fā)票500萬元 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：D 我的答案：A 參考解析： 選項ABC均為企業(yè)在合理的范圍內做的會計估計或真實的業(yè)務，符合可靠性要求；選項D，增值稅發(fā)票不允許買賣，購入的發(fā)票為虛開，是一種逃稅行為，不符合可靠性的要求。 A?
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2019-11-18
13. 下列各項中，關于投資性房地產的確認與初始計量表述不正確的有（ ）。 A.企業(yè)外購房地產只要用于對外出租，即使尚未出租也將其劃分為投資性房地產核算 B.自行建造的投資性房地產應于該房地產達到預定可使用狀態(tài)時轉入投資性房地產 C.企業(yè)可以將自用房地產轉為投資性房地產，但投資性房地產不得轉為自用房地產 D.自行建造的投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，應按完工日的公允價值計入投資性房地產 題目筆記 糾錯 隱藏答案 收藏 參考答案：ACD 我的答案：ABC D?
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2019-11-11
案例分析 資料：某會計師事務所的注冊會計師張揚作為項目經理帶領項目組已于2015年4月10日完成了對ABC有限責任公司2014年財務報表的審計工作，獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據。合伙人李力作為項目負責人復核了底稿。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為5萬元。在審計過程中，發(fā)現(xiàn)如下問題： （1）2014年12月預付2009年財產保險費5000元，全部作當月管理費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調整建議。 （2）2014年1月從二級市場購入10萬元股票，將其列入“管理費用”賬戶，造成資產、利潤、所得稅反映
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2015-11-15
ABC公司目前的資本結構為： 公開發(fā)行的長期債券900萬元，普通股1200萬元，留存收益900萬元。 其他有關信息如下： （1）債券稅后資本成本為4%； （2）股票與股票指數(shù)收益率的相關系數(shù)為0.5，股票指數(shù)的標準差為3.0，該股票收益率的標準差為3.9； （3）國庫券的利率為5%，股票市場的風險附加率為8%； （4）公司所得稅率為25%； （5）由于股東比債權人承擔更大的風險所要求的風險溢價為5%。 要求： （1）按照資本資產定價模型計算普通股成本； （2）按照債券收益加風險溢價法計算留存收益成本； （3）計算公司的加權平均利率資本成本。
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2022-04-15
2018年6月10日，將外購的煙葉100000元發(fā)給嘉華加工公司，委托其加工成煙絲嘉華加工公司代墊輔助材料4000元（款已付)，本月應支付的加工費36000元（不含稅)、增值稅4680元。7月5日，ABC公司以銀行存款付清全部款項和代繳的消費稅；6日，收回已加工的煙絲并全部生產卷煙10箱：25日，該批卷煙全部用于銷售，總售價為300000元，款已收到。 7月26日，向陳氏超市銷售用上月外購煙絲生產的卷煙20個標準箱，每標準條調撥價格80元，共計40000元(購入煙絲支付含增值稅價款為90400元)，采取托收承付結算方式，已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。
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2022-04-01
ABC公司2020年度實現(xiàn)營業(yè)收入20 000萬元，營 業(yè)成本15 000萬元，財務費用600萬元（均為利息支出），利潤總 額為2 000萬元，凈利潤1 500萬元，非經營凈收益為300萬元。 此外，計入資產初始成本的資本化利息支出400萬元；存貨年初余 額為1 000萬元，年末余額為2 000萬元，公司全年發(fā)行在外的普 通股加權平均數(shù)為10 000萬股，年末每股收盤價為4.5元。 存貨周轉率=營業(yè)成本/存貨平均余額 =15 000/[（1 000+2 000）/2]=10（次） 老師存貨周轉率不是用營業(yè)收入嗎，而用營業(yè)成本 怎樣判斷什么時候用營業(yè)收入，時候用營業(yè)成本
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2022-03-27
甲公司是 ABC 會計師事務所的常年審計客戶，A 注冊會計師是甲公司 2017 年財務報表審計業(yè)務的項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境時，A注冊會計師注意到以下情況： (1) 在 2016 年度實現(xiàn)銷售收入增長 10%的基礎上，甲公司董事會確定的 2017 年銷售 收入增長目標為 20%。甲公司管理層實行年薪制，總體薪酬根據上述目標的完成情況上下浮動。甲公司所在行業(yè) 2017 年的銷售增長率為 10%。 (2)甲公司的主要原材料產自地中海沿岸。2017 年由于地中海沿岸政局不穩(wěn)，國家間 經濟、領土糾紛不斷，甲公司原材料供應經常中斷，原材料供應商多次
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2022-04-07
老師 我問一道審計方面的問題： 2. ABC會計師事務所注冊會計師甲和乙接受事務所的委派對美華股份有限公司（以下簡稱美華公司）20x9年度財務報表進行審計。在預備調查階段，注冊會計師通過調查問卷等形式了解到美華公司銷售收款循環(huán)的內部控制，描述如下： 應收賬款專管員收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷售單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬，并將發(fā)票和銷售單按顧客順序歸檔保存 要求： （1）指出美華公司在銷售收款循環(huán)的內部控制中存在的缺陷 （2）針對存在的缺陷，提出改善措施。
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2023-08-29
2資料:ABC公司2x16年至2x18年三年免繳所得稅。2x16年已知三年免稅后的以后各年將按25%的稅率繳納所得稅。2x16年至2x19年因會計準則和稅收法規(guī)對固定資產折舊方法的規(guī)定不同導致的各年年末應納稅暫時性差異分別為100萬元、800萬元、900萬元、600萬元，因存貨跌價準備的計提與轉回導致的可抵扣暫時性差異分別為0200萬元、500萬元、100萬元，各年的利潤總額分別為1000萬元、2000萬元、1800萬元、3000萬元。無其他差異，其他資料略。 要求:根據上述資料，分別編制2x16年至2x19年各年確認應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用的會計分錄。
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2021-12-28