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2020年2月1日,某上市公司賒銷甲產(chǎn)品給A公 司,合同規(guī)定的客戶付款期為企業(yè)交付貨物后30 天內(nèi),付款條件為2/20,n/30°,按增值積的價(jià) 款計(jì)莘現(xiàn)金折扣。當(dāng)日開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,發(fā) 票上注明的不含稅價(jià)款為50000元,增信稅部為 6500元,價(jià)稅合計(jì)為56500元。公司依客戶以往 付款情況的經(jīng)驗(yàn)及客戶現(xiàn)實(shí)經(jīng)常狀況,估計(jì)客戶 很可能在20天內(nèi)結(jié)清全部款項(xiàng)。2020年2月15 日,A公司支付貨款。要求:編制以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì) 分錄
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2020-03-02
中國(guó)居民個(gè)人王某為境內(nèi)甲上市公司的職員，2019年取得的下列收入: (1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、薪金收入15000元。甲上市公司為王某全年預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅共計(jì)3786元。甲上市公司每月為王某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)扣除專項(xiàng)扣除額2745元、專項(xiàng)附加扣除額2000元。此外，王某沒(méi)有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。 （2）2月為中國(guó)境內(nèi)乙公司提供咨詢，取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入2000元，乙公司已經(jīng)為王某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅240元。 （3）4月出版小說(shuō)一部，取得中國(guó)境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入3000元，丙出版社已經(jīng)為王某預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅308元。 （4）通過(guò)拍賣行將一副祖?zhèn)髡洳囟嗄甑淖之?huà)拍賣，取得拍賣收入300000元。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定王某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為80000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)30000元。 （5）購(gòu)買體育福利彩票，取得中獎(jiǎng)所得8000元。 要求： （1）計(jì)算王某2019年綜合所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 （2）計(jì)算王某2019年綜合所得匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)交或者申請(qǐng)退回的個(gè)人所得稅。 （3）計(jì)算王某取得拍賣字畫(huà)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。 （4）計(jì)算王某中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得
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2020-07-01
40.甲公司和乙公司于2015年3月31日共同出資設(shè)立丙公司，注冊(cè)資本為1900萬(wàn)元，甲公司持有丙公司注冊(cè)資本的50%，乙公司持有丙公司注冊(cè)資本的50%，丙公司為甲、乙公司的合營(yíng)企業(yè)。甲公司以其固定資產(chǎn)（廠房）出資，出資時(shí)該廠房的原價(jià)為1200萬(wàn)元，累計(jì)折舊為320萬(wàn)元，公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備；乙公司以900萬(wàn)元的現(xiàn)金出資，另支付甲公司50萬(wàn)元現(xiàn)金。甲公司投出廠房的尚可使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，無(wú)殘值。丙公司2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元。假定甲公司有子公司，需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，不考慮增值稅和所得稅等相關(guān)稅費(fèi)的影響。下列關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。 A. 甲公司投資時(shí)固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益為114萬(wàn)元 B. 甲公司投資時(shí)固定資產(chǎn)未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益為120萬(wàn)元 C. 甲公司2015年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益為347.28萬(wàn)元 D. 甲公司2015年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益為344.5萬(wàn)元 確定添加筆記糾錯(cuò)隱藏答案收藏 正確答案：AC 我的答案：未作答 參考解析：【解析】甲公司上述對(duì)丙公司的投資，按照長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則的
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2019-05-07
1.2019年3月20日，嘉海公司按每股3.8元的價(jià)格購(gòu)入每股面值1元的星辰公司股票50000作為交易性金融資產(chǎn)，股票購(gòu)買價(jià)格中包含每股0.2元已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，并支付相關(guān)稅費(fèi)1200元。2019年4月10日星辰公司發(fā)放現(xiàn)金股利。2019年6月30日該股票每股市價(jià)3.2元。2019年12月31日該股票每股市價(jià)4.5元。2020年2月1日嘉海公司以每股4.8元價(jià)格出售該股票。(單位以元表示) 示o 隱藏題干 1.編制2019年12月31日公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。 2.編制2020年2月1日出售該股票的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-17
10. [單選] 恒通公司2010年2月1日決定將采用成本計(jì)量的一項(xiàng)土地使用權(quán)改為采用公允價(jià)值計(jì)量，該項(xiàng)土地使用權(quán)是在2006年1月1日取得的，取得時(shí)成本為1 200萬(wàn)元，采用直線法進(jìn)行攤銷，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為0。轉(zhuǎn)換日該項(xiàng)土地使用權(quán)的公允價(jià)值為3 000萬(wàn)元，則轉(zhuǎn)換日影響所有者權(quán)益的金額為_(kāi)_____萬(wàn)元。 A.2 290 B.2 280 C.2 300 D.2 270 A B C D 查看答案 收藏 上一題下一題 （可按鍵盤(pán)上下鍵切換） 參考答案：A 參考解析：本題考核投資性房地產(chǎn)
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2016-12-09
根據(jù)相關(guān)法規(guī)和政策，?農(nóng)產(chǎn)品初加工的范圍包括對(duì)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行簡(jiǎn)單的加工處理，?如清洗、?干燥、?分級(jí)、?包裝等，?以保持其原始形態(tài)和性質(zhì)。?例如，?肉類初加工可能包括宰殺、?去頭、?去蹄、?去皮、?去內(nèi)臟、?分割、?切塊或切片、?冷藏或冷凍等處理，?制成的分割肉、?保鮮肉等。?然而，?腌制的肉類，?如鹽漬肉、?臘肉、?腌肉、?熏肉等，?雖然屬于肉類制品，?但它們經(jīng)過(guò)了腌制等處理過(guò)程，?這已經(jīng)超出了農(nóng)產(chǎn)品初加工的范疇 老師，腌制的肉類是不是就不是初加工，一般納稅人，凍品是不是就開(kāi)13個(gè)點(diǎn)
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2024-08-08
老師，我有一個(gè)注會(huì)經(jīng)濟(jì)法關(guān)于抵押的問(wèn)題想請(qǐng)教一下，在抵押關(guān)系中，當(dāng)?shù)盅喝艘簿褪莻鶆?wù)人不能清償債務(wù)時(shí)，抵押權(quán)人也就是債權(quán)人，可以就抵押物進(jìn)行拍賣并有先收藏，如果拍賣的抵押物不足清償?shù)盅簷?quán)人的債權(quán)的，未被清償?shù)膬r(jià)款部分是不是會(huì)變成普通債權(quán)，失去優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利了，對(duì)吧？但是這部分未被清償?shù)膫?，債?wù)人還是要還的對(duì)吧？只是可能因?yàn)閭鶆?wù)人破產(chǎn)或者別的原因資不抵債，所以還不上了，但是，作為法律角度債務(wù)人還是要還的，對(duì)吧？
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2020-06-18
36. [多選題] 家住甲地的張某因與家住乙地的王某和家住丙地的趙某打架,被丁地派出所拘留并罰款,張某可以提起行政訴訟的有( ) A．甲地人民法院 B．乙地人民法院 C．丙地人民法院 D．丁地人民法院 這題為什么不選BCD呢，不是被告住所地和事故發(fā)生地嗎？被告是乙和丙地，和原告甲地有什么關(guān)系呢？ 查看答案 收藏 上一題下一題 （可按鍵盤(pán)上下鍵切換） 參考答案：A,D 參考解析：對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟,由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。
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2018-03-26
2022.3.16初級(jí)每日一練題目 1、初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 【單選題】收藏糾錯(cuò) 1、2019年1月1日，A公司用銀行存款購(gòu)入B公司股票100萬(wàn)股，每股6元，劃分為交易性金融資產(chǎn)核算，購(gòu)買時(shí)另支付交易費(fèi)用20萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.2萬(wàn)元。6月30日該交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為每股8元。7月1日A公司將持有的100萬(wàn)股股票全部出售，取得價(jià)款850萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅14.2萬(wàn)元。不考慮其他因素，A公司2019年度因該交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的投資收益為（　）萬(wàn)元。
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2022-03-16
問(wèn)一下大家，我們這邊是電商代運(yùn)營(yíng)的，但是涉及到給客戶退運(yùn)費(fèi)、還有發(fā)隱藏優(yōu)惠卷、退運(yùn)費(fèi)都是我們這邊出的錢(qián)直接用現(xiàn)金打給客戶的支付寶，然后這個(gè)錢(qián)我們還要向我們幫忙賣貨的公司要（相當(dāng)于我們給他們墊付），但是他們要求我們開(kāi)票他們才給錢(qián)，就涉及附加稅所得稅之類的，就算票開(kāi)了但是我這里現(xiàn)金帳卻減少了收入增加了，帳上怎么做呢？我覺(jué)得最好就是我們這里下其他應(yīng)收款他們哪里下其他應(yīng)付款然后沖減收入。還有其他方法嗎？
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2019-06-19
公司是做收藏品投資的。目前處于籌備階段有2個(gè)公司，公司目前沒(méi)有收入，領(lǐng)導(dǎo)有時(shí)候從A公司公戶轉(zhuǎn)款到他個(gè)人卡，用于2個(gè)公司的日常支出，目前支，有大部分都沒(méi)有發(fā)票，都是領(lǐng)導(dǎo)銀行卡支付， 很多是微信支付，那這部分支出怎么入內(nèi)賬？從公戶轉(zhuǎn)款到領(lǐng)導(dǎo)建行卡用于公司日常支出，大部分都沒(méi)有發(fā)票都是領(lǐng)導(dǎo)自己支付這張銀行卡是儲(chǔ)蓄卡綁定了一張信用卡也經(jīng)常微信支付儲(chǔ)蓄卡和信用卡都支付有時(shí)候B公戶沒(méi)錢(qián)又用這張儲(chǔ)蓄卡往B公司公戶轉(zhuǎn)款
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2018-05-21
倉(cāng)儲(chǔ)部領(lǐng)用一次性包裝箱 50 個(gè)，實(shí)際成本為 10 元/個(gè)；配送部領(lǐng)用一次性包裝 袋 100 包。計(jì)劃成本為 50 元/包。成本差異率為 2% （2）裝卸隊(duì)領(lǐng)用外胎 1 000 元，材料成本差異率為-3%：領(lǐng)用內(nèi)胎 100 元，材料成 本差異率為 2%。 （3）裝卸隊(duì)本月從油庫(kù)領(lǐng)用裝卸作業(yè)用的柴油 10 000 升，每升柴油的價(jià)格為 6.5 元， 公司實(shí)行滿油箱制。 （4）本月耗用電費(fèi)不含稅價(jià) 50 000 元，增值稅 6500 元，裝卸隊(duì)?wèi)?yīng)承擔(dān) 15%，倉(cāng)儲(chǔ) 部門(mén)應(yīng)承擔(dān) 65%（其中普通倉(cāng)庫(kù)承擔(dān) 10%，冷藏倉(cāng)庫(kù)承擔(dān) 55%），配送部門(mén)應(yīng)承擔(dān) 15%（配送車輛耗用)，行政管理部門(mén)應(yīng)承擔(dān) 5%
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2022-10-19
《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第3條規(guī)定，各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿并保證其真實(shí)、完整。第 45條規(guī)定，授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告或者藏匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，可以處五千元以上五萬(wàn)元以下的罰款;屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級(jí)、撤職、開(kāi)除的行政處分。你對(duì)上述規(guī)定有何看法?
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2022-11-15
廚具衛(wèi)具及日用雜品批發(fā)；花卉種植；農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、加工、 運(yùn)輸、貯藏及其他相關(guān)服務(wù)；森林經(jīng)營(yíng)和管護(hù)；牲畜飼養(yǎng)；水產(chǎn)養(yǎng)殖 ;農(nóng)業(yè)專業(yè)及輔助性活動(dòng)；農(nóng)業(yè)園藝服務(wù)；智能農(nóng)業(yè)管理；與農(nóng)業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的技術(shù)、信息、設(shè)施建設(shè)運(yùn)營(yíng)等服務(wù)；肥料銷售；休閑觀 光活動(dòng)；餐飲服務(wù)；住宿服務(wù)；非食用農(nóng)產(chǎn)品初加工；城市綠化管理 ;食品銷售(;國(guó)內(nèi)貿(mào)易代理；農(nóng)業(yè)科學(xué)研究和 試驗(yàn)發(fā)展；農(nóng)作物種子經(jīng)營(yíng)(僅限不再分裝的包裝種子);租賃服務(wù) 老師 我單位能不能享受那個(gè)新疆困難地區(qū)兩免三減半政策
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2024-05-23
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,且不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系。2019年8月8日,甲公司以賬面原價(jià)1800萬(wàn)元、累計(jì)折 l 50萬(wàn)元. Bi 提減廈準(zhǔn)備10萬(wàn)元、公允價(jià)值為1500萬(wàn)元(不含增值稅,適用增值稅稅率為9%)的一棟辦公樓作為對(duì)價(jià),自乙公司處取得其持有的丙公司80%股權(quán),能夠?qū)Ρ緦?shí)施控制、合井日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)僅為0萬(wàn)元.甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付審計(jì)変50元,甲公司與丙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同,不考慮除増值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)等其他因素,
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2021-04-27
某企業(yè)為高新技木類上市公司，目前正處于高速增長(zhǎng)階段，2016年買現(xiàn)企業(yè)息稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年追加的營(yíng)運(yùn)資本為 50萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提的折舊和投入的資本性支出相等。假設(shè)未來(lái)3年內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流的年增長(zhǎng)率為20%，3年后的年增長(zhǎng)率為 6%。 該公司股權(quán)資本成本為16%，稅前債務(wù)資本成本為8%，假設(shè)股權(quán)資本成本和債務(wù)資本成本保持不變，公司的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為負(fù)債占30%， 2016年的付息債務(wù)價(jià)值為5000萬(wàn)元，評(píng)估基準(zhǔn)日為2017年1月1日，要求計(jì)算該公司的股權(quán)價(jià)值。
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2023-11-10
東華公司按季預(yù)交企業(yè)所得稅,所得稅率25%。1月份向建設(shè)銀行借款40萬(wàn)元,年利率6.5%，當(dāng)月還向A公司借款20萬(wàn)元，年利率10.5%，兩筆借款全部用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50000元；無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。第四季度實(shí)際利潤(rùn)額累計(jì)280萬(wàn)元。假定當(dāng)年四個(gè)季度預(yù)繳企業(yè)所得稅共計(jì)70萬(wàn)元。東華公司于次年4月15日進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 要求：(1）計(jì)身年度應(yīng)納稅所得額，實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 (2根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄。
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2022-04-19
"某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值 稅基本稅率13%。該商場(chǎng)8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400 000元,增值稅52 000 元;取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20 000元,增值 稅1800元。 (2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元， 增值稅13 000元,材料末到。 （3)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50 000元,增
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2023-03-14
老師，請(qǐng)問(wèn)我企業(yè)是一般納稅人，去年有一筆租房子的費(fèi)用，從2018年9月到2019年7月，今年3月發(fā)票才拿回來(lái)，我作到今年3月的帳上了，借管理費(fèi)用10萬(wàn)，貸現(xiàn)金10萬(wàn)，在今年的匯算清繳中，我把屬于2018年9到12月的租房費(fèi)3萬(wàn)元報(bào)到費(fèi)用里了，去年12月的所得稅應(yīng)納稅所得額為負(fù)的2萬(wàn)，我今年的匯算清繳的應(yīng)納稅所得額為負(fù)的5萬(wàn)，我把2019年資產(chǎn)負(fù)債表的期初未分配利潤(rùn)也改成負(fù)的5萬(wàn)了，那我在3月作的費(fèi)用10萬(wàn)是不是應(yīng)該沖減3萬(wàn)？變成7萬(wàn)？
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2019-06-16
1） 2017年10月10日，華中公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的 增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅為52萬(wàn)元，另發(fā) 生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，價(jià)款以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅 費(fèi)。安裝設(shè)備時(shí)，領(lǐng)用原材料一批，價(jià)值為11萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)該批材料時(shí)支 付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.43萬(wàn)元；支付安裝工人的工作為2.5萬(wàn)元。 ?該設(shè)備于2017年12月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，預(yù)計(jì)使 用年限為10年。預(yù)計(jì)凈殘值為5.5萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折1日。
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2022-05-08