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開林公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13%，2019 年10月發(fā)生下列主要業(yè)務：購進并入庫原料一批，購進額 100 000 元，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金 13000 元：購進生 產用設各 一臺，購進額 80 000 元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款 10 400 元：麥托加工生 產耗用品一批，支付加工費 5000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅款 650元：本月向一般納 稅人銷售商品3400 吧，不含稅銷售額 700 000 元，本月向個體戶和共他個人銷售商品 120旽，價稅合計收取銷售額 22 600 元， 要求，以元為單位，計算開林公司 2019 年 10月的銷項稅額、進項稅額和應繳納增值稅。
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2022-03-13
澄城縣注冊了一個小規(guī)模建筑企業(yè)，7月份同西安一家大型鐵鉻施工企業(yè)簽訂了藶務施工合同，施工地點在內蒙，現(xiàn)巳完工，合同金額含稅20萬元，現(xiàn)己在內蒙當?shù)蒯杓{國稅和地稅稅款，取得當?shù)囟惥值耐甓愖C，后面我把完稅證傳給您看，您幫我分析一下，我覺得這個完稅證上繳納的水利基金計算稅率.己超過8個點，達到9.3個點。若我在下月作賬時按8個點計提，則金額比已繳納的金額少，這個問題該如何解決？外另我聽說預交企業(yè)所得稅按不含稅收入的千分之2計算，但這份完稅證上所得稅不是按這個稅率計算的，在作賬計提申報時該怎么辦？
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2017-09-16
"2019年,某高校副教授高某取得的收入如下 (1)每月取得工資薪金及職稱津貼共計11000元,提取并繳付 “五險一金＂2000元。每月允許扣除的子女教育費用1000元。住房貸款利息支出1000元。 （2)6月,因出版一部學術專著獲得預付稿酬10000元。正式出版后又獲得稿酬2000元 （3)7月,因擔任另一高校博士論文答辮委員會委員,取得答辯費450元。 （4）從10月1日起,出租自有住房一套,在扣除相關稅費后,每月租金所得5000元。11月支付房屋修繕費用1000元，從10月份的租金收入中拿出
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2023-03-26
"資料1：錢塘公司2019年1月1日向安全信托公司融資租賃一臺萬能機床，雙方在租賃協(xié)議中指出：租期截止2024年12月31日；年金5600元，于每年年末支付一次，安全信托公司要求的利息及手續(xù)費率為5%。 資料2：錢塘公司2019年8月在安徽某大學設立“錢塘獎學金”。獎勵計劃為：每年特等獎1名，金額為10000元；一等獎2名，每名金額5000元；二等獎3名，每名金額3000元；三等獎4名，每名金額1000元。目前銀行存款年利率為4%，并預測短期內不會發(fā)生變動。 資料3：錢塘公司2019年1月1日向工商銀
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2023-03-24
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年取得不含稅銷售收 入6000萬元,會計利潤1000萬元當年發(fā)生部分業(yè)務如下 所示: (1)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額600萬元,撥繳 職工工會經費25萬元、發(fā)生職工福利費150萬元、發(fā)生 職工教育經費30萬元。 (2)銷售費用含當年發(fā)生的廣告支出1100萬元。 (3)管理費用中含當年發(fā)生的業(yè)務招待費40萬元。 (4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐 款100萬元,直接捐贈給扶貧幫扶對象20萬元,行政罰 款10萬元。 要求:計算該企業(yè)2019年度應納的企業(yè)所得稅。
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2022-05-17
2022年因企業(yè)發(fā)展，小虎需要前往新成立的上海分公司，按現(xiàn)在的3000基本工資，每月500發(fā)展基金，但是要等到年底一起發(fā)放，通訊補貼200元，交通補貼500元，餐補300，增加住房補貼每月1500元。業(yè)績能拿5500元。額外每月補助1000元。五險個人部分按10%繳納，佳房公積金每月單邊繳納1600元。年底的獎金上漲到30000元。上6休1。 （月薪先扣除五險，還有公積金，再針對超過 5000元的部分，按3%扣除個稅。一年只需要繳納 12個月五險一金，年終獎視為單獨發(fā)錢。個稅則是每次發(fā)錢只要超過5000元都要繳納。 問題：請計算出小虎原先在蕪湖和今年去了上海以后．實際到手年薪分別是多少？
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2023-03-31
燕山宏達公司於2009年3月10日購入海風公司股票10萬股作為短期投資每股購入價5元,另支付相關稅費1萬元·燕山宏達公司將持有海風公司股權劃分為交易性金融資產,且持有海風公司股權後對其無重大影響。2009年3月20日海風公司宣告分配現(xiàn)金股利,每股0.5元。燕山宏建公司於2009年4月10日收到應得現(xiàn)金股利。 2009年6月30日該批股票的市價為40萬元。2009年8月10日燕山宏達公司將海風公司股票對外轉讓5萬股,實得價款22萬元。 要求∶編制燕山宏達公司從購λ股票到轉讓股票的全部會計分錄。
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2022-11-27
2020年8月，馬老師博士畢業(yè)后，入職武漢xx大學，至當年 12月31日，累計從學校獲得工資薪金40000元，另于10月從 中南xx大學獲得講課費3000元，11月從武漢xx學院獲得評審 費1000元。由于馬老師尚末在武漢購房，于9月5日開始租賃 學校周轉房每月租金500元，而為了提升自身專業(yè)素養(yǎng)， 12月21日在華中xx大學繼續(xù)教育學院報名市場營銷自考本科 鑒千父母年邁，馬老師從9月開始每月還需支付贍養(yǎng)老大 費用800元。在不考慮增值稅的情況下，請據(jù)此回答以下問 題： ＞1計算馬老師2020年度綜合所得應納稅所得額 ?2計算馬老師2020年度被預扣預繳的個人所得稅款金額 ?3.計算馬老師2020年度匯京清繳時可申請退還的稅額
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2021-12-16
案例2 菜企業(yè)成立車船票、機票代銷處，己辦理營業(yè)執(zhí)照。經調查已知： 1.代售處與企業(yè)是承包關系，實行單獨核算。 2.開辦前，企業(yè)撥給 10 萬元周轉金作為注冊資本， 3. 代售處房屋系租入，每月按合同交付租金。房屋要裝修。 4. 代售處的收入主要是代銷票手續(xù)費收入， 由車站、碼頭、機場按規(guī)定付給。 5. 代售處己安電話一部，購電腦一臺，另購置必要的家具和設備 6.與車站、碼頭、機場的結算方法是：先領回票，每5天結算一次，付消票款，取得手 續(xù)費收入 了.每年向企業(yè)交一定數(shù)額承包費， 8. 代告處成員均為企業(yè)職工，開業(yè)后工資及福利自理。 9. 按規(guī)定繳納有關稅金。 10. 己在銀行單獨開戶 要求：按科目設計程宇設計會計科目。
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2022-04-11
甲公司2018年的年初未分配利潤為1000萬元。甲公司2016年度取得主營業(yè)務 收入6000萬元,其他業(yè)務收入1300萬元,投資收益1800萬元,管業(yè)外收入200萬 元,發(fā)生主營業(yè)務成本4000萬元,其他業(yè)務成本1000萬元,營業(yè)稅金及附加200 萬元,銷售費用750萬元,管理費用450萬元,財務費用100萬元,資產減值損失2 00萬元,公允價值變動損失400萬元,營業(yè)外支出100萬元,所得稅費用520萬 元。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按凈利潤的10%提取任意盈余公 積,2016年度向股東分配現(xiàn)金股利400萬元 要求: (1)根據(jù)上述資料,作出甲公司有美利潤結轉與分配的會計處理。(金額以 萬元為單位) (2)計算甲公司2018年年末的未分配利潤
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2021-11-14
20228%·且 公司 所有「 工的“三陰一金” 未旭 準,都可稅前わ除中。 公 司的6名見工像法 定的其他和除均 0,且 6名見工在上一完整 稅年度(2020年 度） 內金年工 、 金改入均 6萬元。 其中 (1) (法定代表人,身 証號:37070219780228000) 月稅前工 、商企 入 75000 元·“三 一金”的 援基 75000元· 人負擔的 老保除、醫(yī) 保 、失5生 保 、住房公釈金分別身:6000 元、1500元、 375元、6000元,予女教育 項附加打 除額 2000 元， 稱老人寺殘附加ヤ除義 2000 。 (2)刻玉(財務 費人,身 往號:370702197902130141) 月稅背工 、前金 入 42000 元.“三陸一金”的 提基數(shù) 42000 元· 人負擔的券老保 、醫(yī) 保 、矢生 保陸、住局公和金分別 ：3360元， 840元、 210允、3360元,子女教育 冊加初除 親 1000 元· 茶老人 項附加 除 2 000 元。 (3)王張( 理,身 號!370702198002150325)月稅前工 、金入36000 元·“三 一金
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2023-11-23
卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產經營情況如下:(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額156萬元,煙絲全部驗收入庫;(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產卷煙1500箱(標準箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價款50萬元。已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運輸服務增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。(1)單選
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2021-05-30
卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產經營情況如下:(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額156萬元,煙絲全部驗收入庫;(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產卷煙1500箱(標準箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明價款50萬元。已知:銷售貨物增值稅稅率為13%,交通運輸服務增值稅稅率為9%;煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。計算可以抵扣的進項稅額
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2022-04-05
2020年8月，馬老師博士畢業(yè)后，入職武漢xx大學，至當年 12月31日，累計從學校獲得工資薪金40000元，另于10月從 中南xx大學獲得講課費3000元，11月從武漢xx學院獲得評審 費1000元。由于馬老師尚末在武漢購房，于9月5日開始租賃 學校周轉房每月租金500元，而為了提升自身專業(yè)素養(yǎng)， 12月21日在華中xx大學繼續(xù)教育學院報名市場營銷自考本科 鑒千父母年邁，馬老師從9月開始每月還需支付贍養(yǎng)老大 費用800元。在不考慮增值稅的情況下，請據(jù)此回答以下問 題： ＞1計算馬老師2020年度綜合所得應納稅所得額 ?2計算馬老師2020年度被預扣預繳的個人所得稅款金額 ?3.計算馬老師2020年度匯京清繳時可申請退還的稅額
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2022-03-24
資料題】某企業(yè)生產 4 產品，2010年6 月份投 產 4 產品7500 件,發(fā)生直接材料費用11 90 000 元、直接人工 42 525 元,制造費用（2122680元。完 工合格品 7480 元,其中可修復廢品131 100 件。發(fā) 生如下修復費用：直接材料141 260 元,直接人工 280元,制造費用 200 元;在生產過程中發(fā)現(xiàn)不可修復廢品 15120 件.回收殘料價值 100 元,過失人賠償 120元。本月份無期初、期末在產品16,原材料系生產開 始時一次性投入,消耗的生產工時為：完工產品 9000 小時,廢品 450 小時。（2)要求：單獨核算廢品損失，設置“廢品損失’賬戶及成本項目,編制不可修復廢品計算表,登記廢品損失明細賬,并編制有關廢品損失的會計分錄7。技照實際成本計算廢品損失
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2023-05-08
1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為 3 160萬元。 （2）轉讓技術所有權取得收入 700 萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用 為 100 萬元。 (3）出租土地使用權取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡易計稅辦法 5%稅率 征收增值稅。椄受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額 50 萬元、增值稅進項 稅額 6.5 萬元,取得國債利息收入 30 萬元。 (4）購進原材料共計3000 萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅額 390萬元;支付購料運輸費用取得增值稅專用發(fā)票,汪明運輸 費200 萬元，稅款 18 萬元。 注意：城市維護建設稅按應納增值稅稅額、消費稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校 應納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07
目的：行政事業(yè)單位應收及預付款項的核算分錄 （1） 20X4年3月25日，提供專業(yè)服務取得應收未收取救項 15.500元，該款項收回后經批準不需上繳財政。督不考慮增值稅業(yè)務。 （2）20X4年5月10日，收到在開展專業(yè)業(yè)務活動中形成的不需上繳財政的應收賬款3200元，款項已存入開戶銀行。 （3）20X4年6月8日，按購貨合同預付款項8000元，用于購買一批物品，款項以銀行存款支付。（4）20X4年6月15日，收到所購物品，總價款為24000元，扣除預付賬款8000后，以銀行存款補付款項16000元。暫不考慮增值稅業(yè)務。 （5）20X4年8月6日，出租資產發(fā)生應收未收租金款項1500元，該款項收回后按規(guī)定需要上繳財政。暫不考慮增值稅業(yè)務。（6）20X4年8月30日，收到出租資產發(fā)生的應收未收租金款項1500元，款項存入開戶銀行，該款項需要上繳財政。 （7）20X4年9月15日，向銀行償還尚未報銷的本單位公務卡欠款2600元，款項以零余額賬戶用款額度支付
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2024-09-24
1、2021年1月1日，甲公司向同一集團內乙公司的原股東丙公司定向增發(fā)1000萬股 普通股（每股面值為1元，公允價值為4元），取得乙公司100%的股權，相關手續(xù)于當 日完成，并能夠對乙公司實施控制? 合并后乙公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經營。若乙公司2021年獲利超過700萬元，甲 公司2021年12月31日需另向丙公司付款200萬元。乙公司之前為丙公司于2018年以 非同一控制下企業(yè)合并的方式收購的全資子公司，購買日形成商譽500萬元。 合并日，乙公司在丙公司合并財務報表中按購買日可辦認凈資產的公允價值持續(xù)計算的凈 資產的賬面價值為6000萬元 假定甲公司和乙公司都受丙公司同一控制，乙公司2021年很可能獲利超過700萬元。不 考慮相關稅費等其他因素影響。 要求：編制甲公司的合并會計分錄。
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2023-05-29
甲公司為增值稅一股納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨采用計劃成本核算。 2022年1月份發(fā)生如下事項:資料一:期初結存M原材料計劃成本為25萬元,材料成本差# 異借方余額為3萬元，M原材料對應的存貨跌價準備貸方余額為3萬元。 資料三：10日，生產產品領用該M原材料一批, 領用材料計劃成本為30萬元。管理部門領用M原材料一批領用材料計劃成本為5萬元。 資料四：15日，收回之前委托乙公司加工的半成品一批, 委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元: 加工過程中支付加工費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.26萬元;裝卸費0.8萬元, 取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.048萬元； 受托方代收代繳消費稅4.5萬元甲公司收回該委托加工, 物資后準備繼續(xù)加工生產應稅消費品,該批半成品的計劃成本為20萬元。
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2024-01-16
1、2021年1月1日，甲公司向同一集團內乙公司的原股東丙公司定向增發(fā)1000萬股 普通股（每股面值為1元，公允價值為4元），取得乙公司100%的股權，相關手續(xù)于當 日完成，并能夠對乙公司實施控制? 合并后乙公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經營。若乙公司2021年獲利超過700萬元，甲 公司2021年12月31日需另向丙公司付款200萬元。乙公司之前為丙公司于2018年以 非同一控制下企業(yè)合并的方式收購的全資子公司，購買日形成商譽500萬元。 合并日，乙公司在丙公司合并財務報表中按購買日可辦認凈資產的公允價值持續(xù)計算的凈 資產的賬面價值為6000萬元 假定甲公司和乙公司都受丙公司同一控制，乙公司2021年很可能獲利超過700萬元。不 考慮相關稅費等其他因素影響。 要求：編制甲公司的合并會計分錄。
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2022-05-30