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銷售額 進(jìn)貨額 倉庫租金 工資薪金 運(yùn)輸費(fèi) 該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉(zhuǎn)為一般納稅人;公司最初要 求供貨 (3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率 (4)物流公司開具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照11%的一般納稅人稅率 (5)為了簡化，忽略其它費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理,不考慮特殊情況，不考慮庫存;表中小規(guī)模 金額 均含稅，一般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策 (7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清 問題: (1)、月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會計分錄 (2)、該公司1月份應(yīng)該繳納的增值稅? (3)、該公司5月份應(yīng)該繳納的增值稅? (4)、該公司-季度應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅?
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2021-12-03
5．假若宏達(dá)公司2003年度的生產(chǎn)能力只利用了65%，實際銷售收人總額為8500000元，獲得稅后利潤425000元，并以170000元發(fā)放了股利。該公司2003年末的簡略資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示。 宏達(dá)公司資產(chǎn)負(fù)債表 2003年12月31日 單位：元 資產(chǎn) 負(fù) 債 1．現(xiàn)金 200000 2．應(yīng)收賬款 1500000 3．存貨 2000000 4．固定資產(chǎn)（凈值）3000000 5．長期投資 400000 6．無形資產(chǎn) 600000 資產(chǎn)總計 7700000 1．應(yīng)付賬款 1000000 2．應(yīng)交稅金 500000 3．長期負(fù)債 2300000 4．普通股股本 3500000 5.留存收益 400000 權(quán)益總計 7700000 若宏達(dá)公司計劃年度（2003年）預(yù)計銷售收人總額將增至10000000元，并仍按2003年度股利發(fā)放率發(fā)放股利。2004年折舊準(zhǔn)備提取數(shù)為600000元，其中70％用于更新改造原有的固定設(shè)備 又假定2004年零星需要量為250000元。 要求：采用銷售百分比法為宏達(dá)公司預(yù)測2004年度需要追加多少資金
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2022-05-29
車廂內(nèi)尺寸9.6米×2.3米×2.5米最大載重量16噸車輛，在高速公路上的空駛，平均油耗28升，百公里重視平均，油耗增加0.8升百多公里，車輛在其他道路上空駛，平均油耗35升百公里，重視平均油耗增長1.2升百公里。司機(jī)平均日工資400元，高速公路過路過橋費(fèi)平均1.5元公里，其他費(fèi)用忽略不計。 車型2。車廂內(nèi)尺寸12.5米×2.3米×6米，最大載重量22噸，車輛在高速公路上空駛平均以后30升每百公里，重視頻率以后增加1.2升百噸公里車輛，在其他道路上空駛，平均油耗38升百公里使平均油耗增加1.8升百噸公里，司機(jī)平均日工工資600元高速公路過路橋費(fèi)1.6元每公里。請從成本節(jié)約角度，選取合適的車型，車輛運(yùn)輸線路進(jìn)行排車，并計算里程利用率，噸位利用率和實載率。
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2022-11-15
請歲月靜好老師幫忙解答問題。其他老師請直接忽略，謝謝。老師好，我因為老板脾氣火爆，沖我發(fā)脾氣而提出辭職，昨天老板又找我談了，希望我留下。他說以后他心情不好了，正好我有工作要找他溝通，他會直接告訴我，他心情不好。那我就不找他了?？墒侵皫状挝音[辭職，他也是這樣說的，他說這個問題，他會注意。可是后面他還是這樣會亂發(fā)脾氣。我想怎么能徹底解決這個問題呢？既然老板想留我，那我今天再找他談一下。重點(diǎn)是我不想繼續(xù)被他這樣沖我亂發(fā)脾氣了。我直接跟老板提出來，以后再這樣對我，那每沖我發(fā)一次脾氣，我需要補(bǔ)償1000元，直接在我計算工資時加上去。如果他同意，那就行，不同意，我還是堅持辭職。老師，請問還有別的辦法不？
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2025-08-28
請歲月靜好老師幫忙解答問題，其他老師請直接忽略，謝謝。老師好，我們公司是A公司，A公司是B公司的股東之一，現(xiàn)在B公司倒閉了，沒有進(jìn)行稅務(wù)注銷，銀行對公賬戶被監(jiān)控了?，F(xiàn)在B公司要開發(fā)票給客戶C，讓我們A公司來幫忙開發(fā)票給C，1、這行為屬于A公司虛開發(fā)票不？同時讓C把款項打到我們A公司來，因為B公司一旦公賬有錢進(jìn)賬就會被立馬凍結(jié)，因為B公司欠供應(yīng)商的貨款沒付清被起訴了。同時B公司現(xiàn)在還欠著銀行的貸款沒還清，這樣做也是為了B公司的銷售貨款打到A公司來，到時候A公司用來還銀行的貸款。B公司原本是可以開發(fā)票給客戶C的，因為B公司的對公賬戶被凍結(jié)了，A公司的老板怕收不到B 公司的銷售款。有更好的方法解決嗎
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2025-09-10
題目： 一、A注冊會計師負(fù)責(zé)審計客戶甲公司2020年度財務(wù)報表，在審計業(yè)務(wù)開展之前制定的總體審計策略和具體審計計劃，以及在制定計劃時所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下： (1)初步了解2020年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊會計師不再對被審計單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評判，擬對被審計單位給予信賴。 (2)對計劃中制定的重要性水平做出相應(yīng)的修改，擬通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍來降低重大錯報風(fēng)險。 (3)承接一個新客戶之前，如果被審計單位不同意前任注冊會計師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊會計師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)在審計實務(wù)中，隨著審計
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2023-05-16
【公司背景】神州美食有限公司于2020年12月設(shè)立。公司章程及營業(yè)執(zhí)照中注明的營業(yè)范圍為主營飲食服務(wù)，配套提供洗頭洗腳、推拿按摩服務(wù)。分別由餐飲服務(wù)部和推拿按摩部負(fù)責(zé)以上具體業(yè)務(wù)。該公司財務(wù)會計管理部門的內(nèi)部分工如下：記賬憑證填制人張三、記賬憑證審核人李四、記賬人王五、會計主管趙大，其余崗位略。 【業(yè)務(wù)1】12月1日，收到投資人投資款3000萬元，已存入銀行。 【業(yè)務(wù)2】12月6日，使用銀行存款1500萬元購進(jìn)機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)。 【業(yè)務(wù)3】12月9日，使用銀行存款500萬元購進(jìn)餐飲服務(wù)所需的庫存商品。 【業(yè)務(wù)4】12月12日，承接一項重要會議的接待任務(wù)，收到餐飲服務(wù)部的營業(yè)收入600萬元、推拿按摩服務(wù)部門的營業(yè)收入300萬元，款項均已存入銀行。 【業(yè)務(wù)5】12月12日，因衛(wèi)生條件不達(dá)標(biāo)，被相關(guān)部門處以罰款50萬元，以銀行存款支付。
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2022-03-30
用企業(yè)是乙企業(yè)的主要原料供應(yīng)商。乙企業(yè)2X20年上半年就因資金鏈出現(xiàn)問題，資金面臨嚴(yán)重缺口;下半年經(jīng)營狀況也出了問題，導(dǎo)致當(dāng)年嚴(yán)重虧損。相據(jù)這種況，甲企業(yè)于2X20年年底將應(yīng)收乙企業(yè)的9 000萬元的銷貨款計提了(10%的壞賬準(zhǔn)備。 2X21年6月，乙企業(yè)積欠的應(yīng)付購貨款9000萬元仍無力償付，雙方簽署了債務(wù)重組協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議，2X21年6月30日，乙企業(yè)用持有的丙公司債券予以償還。該批債券在乙企業(yè)被分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，賬面價值為6002萬元(其中，面值6000萬元，未攤銷溢價2萬元)，重組日該批債券的公允價值為6100萬元。甲、乙企業(yè)分別支付6萬元和4萬元的相關(guān)費(fèi)用。(甲企業(yè)將受讓的資產(chǎn)作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。其他資料略。[要求]根據(jù)上述資料，分別進(jìn)行甲企業(yè)、乙企業(yè)債務(wù)重組日的賬務(wù)處理。
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2022-10-05
甲公司以一項賬面價值 400 萬元、公允價值 450 萬元的無形資產(chǎn)和一項對丁 公司的債券投資（初始投資成本 600 萬元，公允價值 750 萬元，劃分為其他債 權(quán)投資，累計確認(rèn)的其他綜合收益為 150 萬元）與乙公司交換三項資產(chǎn)：一套 生產(chǎn)設(shè)備（原始價值 1200 萬元，累計折舊 300 萬元，公允價值 950 萬元），一 項對丙公司的股權(quán)投資（賬面價值 140 萬元，公允價值 150 萬元，劃分為以公 允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)），一座廠房（原始價值 90 萬元， 累計折舊 15 萬元，公允價值 80 萬元），甲公司支付相關(guān)費(fèi)用 7 萬元（其中， 與股票投資有關(guān)的 1 萬元，相關(guān)設(shè)備的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用2.5 萬元，與廠房有關(guān)的費(fèi) 用 3.5 萬元）。乙公司支付補(bǔ)價 20 萬元。為簡化起見，其他相關(guān)稅費(fèi)略。 [要求]根據(jù)上述資料，為乙公司進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。
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2023-04-24
A企業(yè)2019年年末總股數(shù)為300萬股(股票面值1元)，該年利息費(fèi)用為500萬元，假定該部分利息費(fèi)用在2020年保持不變，預(yù)計2020年營業(yè)收入為15000萬元，預(yù)計息稅前利潤與營業(yè)收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2020年年初從外部籌集資金850萬元。具體籌資方案有三個: 方案1:發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價每股8.5元。2019年每股股利(DO) 為0.5元，預(yù)計股利增長率為5%。 方案2:平價發(fā)行債券850萬元，債券利率10%。 方案3:平價發(fā)行優(yōu)先股850萬元，優(yōu)先股股息率12%。 假定上述三個方案的籌資費(fèi)用均忽略不計，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% ①計算2020年預(yù)計息稅前利潤。 ②計算方案1和方案2的每股收益無差別點(diǎn)息稅前利潤。③計算方案1和方案3的每股收益無差別點(diǎn)息稅前利潤。 ④根據(jù)每股收益無差別點(diǎn)法作出最優(yōu)籌資方案決策，并說明理由。 ⑤計算三個方案增發(fā)資金的資本成本。
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2022-04-23
二、 A注冊會計師是x公司2019年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人。關(guān)于其制定審計計劃的相關(guān)情況如下: (1)總體審計策略用以確定審計范圍、時間安排、審計方向及審計資源的分配。 (2)具體審計計劃僅在審計開始階段進(jìn)行。 (3) A注冊會計師在判斷某事項對財務(wù)報表是否重大時，考慮慮錯報對個別報表使用者可能產(chǎn)生的影響。 (4)依據(jù)A注冊會計師對重要性概念的理解，在依據(jù)重要性水平判斷一項錯報是香屬于重大錯報時，如果錯報的性質(zhì)不嚴(yán)重，而且銷報金額低于重要性水平，就可以認(rèn)為該錯報不屬于重大錯報。 (5)A注冊會計師報通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍降低重大錯報風(fēng)險。 要求:請分別針對上述情況（1）至(5)，指出A注冊會計師在計劃審計工作的過程中是否存在不當(dāng)之處，簡要說明原因。
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2022-04-13
2.甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)購人一批原材料,價格為6000000元,增值稅為780000元,貸款及稅款共6780000,原定三個月后付清，甲企業(yè)沒有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月29日簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議約定,甲企業(yè)將其持有的一項確認(rèn)為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)對丙企業(yè)的股票投資和一項確認(rèn)為長期股權(quán)投資的對丁企業(yè)的股權(quán)投資來抵償所欠乙企業(yè)的6780000元應(yīng)付賬款。 要求:請寫出甲、乙公司的賬務(wù)處理。 3沿用計算題2的資料,假定債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定,甲企業(yè)以其所生產(chǎn)的一批A商品償還此項債務(wù)。該批商品的賬面價值為4500000，市價為5000000元,增值稅稅率為13%,甲企業(yè)2020年7月30日支付2000元的運(yùn)費(fèi)將該商品交付給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為原材料核算，其他相關(guān)稅費(fèi)略。請寫出甲、乙公司的賬務(wù)處理。
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2023-10-16
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊 另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)： (1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。 (2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元 (3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2021-05-27
華興公司主要生產(chǎn)銷售脫水蔬菜、冷凍豬肉、火腿腸、有機(jī)食品，，但２０Ｘ0年始大力進(jìn)軍金融投資行業(yè)，并以此為戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移的盈利增長點(diǎn)。華興公司的20Ｘ0年度資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表和利潤表 貨幣資金 870 應(yīng)付賬款 7275.85 應(yīng)收賬款 16 300 長期借款 8 000 存貨 8 100 負(fù)債總額 31 807 長期股權(quán)投資 4 000 股本 21 000 固定資產(chǎn) 36 820 未分配利潤 12078.40 資產(chǎn)總額 69 305 權(quán)益總額 37 498 如以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)（股東權(quán)益）、營業(yè)收入和凈利潤作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤的固定百分比數(shù)值分別0.5%，1%，0.5%和5%，請確定華興公司20×6年財務(wù)報表計劃重要性水平，為什么? 采用分配的方法確定每個科目的重要性水平時，如何確定所有的資產(chǎn)類賬戶、負(fù)債類賬戶、損益類賬戶重要性水平?3. 如何確定實際執(zhí)行的重要性水平?，
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2022-06-14
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2022-05-11
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-11-30
XY公司與甲公司是同一控制下的兩個企業(yè)。20×9年1月1日,XY公司合并甲公司。XY公司支付的合并對價為一項賬面價值為7 000萬元、公允價值為6 700萬元的庫存商品,以及3 000萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司20×9年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元,其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值,甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下:流動資產(chǎn)6 500萬元,固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10 000萬元,負(fù)債7 500萬元,所有者權(quán)益為9 000萬元,其中,股本為7 000萬元,資本公積為800萬元,盈余公積為700萬元,未分配利潤為500萬元。合并前XY公司的資本公積(股本溢價)為4 000萬元。其他資料略。以萬元為金額單位對下列事項進(jìn)行會計處理。 要求:(1)假定此項合并屬于吸收合并,編制XY公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項的有關(guān)會計分錄。 (
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2023-05-22
星海公司目前的資金來源包括面值1元的普通股500萬股和利率為8%的300萬元的債務(wù)?，F(xiàn)該公司打算為一個新投資項目融資400萬元，預(yù)計投資后每年可增加息稅前利潤300萬元?，F(xiàn)有兩個方案可供選擇：甲方案，按14%的利率發(fā)行債務(wù)；乙方案，按25元/股的價格增發(fā)普通股。該公司目前的息稅前利潤為200萬元，所得稅率為25%，其他費(fèi)用忽略不計，如有小數(shù)點(diǎn)計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 要求： （1）分別計算兩個方案的每股收益。 甲方案的每股收益=（__）元/股；乙方案的每股收益=（__）元/股 （2）分別計算籌資前后的財務(wù)杠桿。 籌資前 DFL=（__） 籌資后甲方案的DFL=（__） 乙方案的DFL=（__） （3）計算兩個方案的每股收益無差別點(diǎn)及無差別時兩個方案的每股收益。 無差別點(diǎn)EBIT=（__）萬元，EPS=（__）元 （4）根據(jù)上述計算結(jié)果，該公司應(yīng)選擇（__）（選甲或乙）籌資方案，因為每股收益（__）（選高或低），財務(wù)風(fēng)險（__）（選大或?。?/span>
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2022-04-18
星海公司目前的資金來源包括面值1元的普通股500萬股和利率為8%的300萬元的債務(wù)?，F(xiàn)該公司打算為一個新投資項目融資400萬元，預(yù)計投資后每年可增加息稅前利潤300萬元?，F(xiàn)有兩個方案可供選擇：甲方案，按14%的利率發(fā)行債務(wù)；乙方案，按25元/股的價格增發(fā)普通股。該公司目前的息稅前利潤為200萬元，所得稅率為25%，其他費(fèi)用忽略不計，如有小數(shù)點(diǎn)計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 要求： （1）分別計算兩個方案的每股收益。 甲方案的每股收益=（__）元/股；乙方案的每股收益=（__）元/股 （2）分別計算籌資前后的財務(wù)杠桿。 籌資前 DFL=（__） 籌資后甲方案的DFL=（__） 乙方案的DFL=（__） （3）計算兩個方案的每股收益無差別點(diǎn)及無差別時兩個方案的每股收益。 無差別點(diǎn)EBIT=（__）萬元，EPS=（__）元 （4）根據(jù)上述計算結(jié)果，該公司應(yīng)選擇（__）（選甲或乙）籌資方案，因為每股收益（__）（選高或低），財務(wù)風(fēng)險（__）（選大或?。?。
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2022-04-18
綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計提折舊 另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)： (1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準(zhǔn)備。 (2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬元 (3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09