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菜增值稅一般納稅人 2022年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1. 銷售貨物一批，取得不含稅收入 1000 萬(wàn)元：銷售貨物一批，取得含稅收入 113萬(wàn)元， 另 收取優(yōu)質(zhì)費(fèi) 11.3 萬(wàn)元；將自應(yīng)貨物用于職工福利，成本20 萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率 10%，不繳消費(fèi)稅： 采取折扣銷售方式銷售貨物，不含稅收入 100 萬(wàn)元，打九折，開同一張發(fā)票；采取以舊換新方式 銷售貨物，新貨物不含稅售價(jià) 10萬(wàn)元，舊貨折價(jià)2萬(wàn)元，實(shí)際收到 8 萬(wàn)元 2. 購(gòu)進(jìn)貨物一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 100 萬(wàn)元，稅款 13 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證 注明買價(jià) 200 萬(wàn)元，用于生產(chǎn)13%的貨物：注明旅客信息的火車票金額 10.9 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨物專用 發(fā)粟注明稅額為 1萬(wàn)元，已做進(jìn)項(xiàng)稅額處理后又用于職工福利。 稅率 13%，請(qǐng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。
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2022-10-31
菜增值稅一般納稅人 2023年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1. 銷售貨物一批，取得不含稅收入 2000 萬(wàn)元：銷售貨物一批，取得含稅收入 113萬(wàn)元， 另 收取優(yōu)質(zhì)費(fèi) 11.3 萬(wàn)元；將自應(yīng)貨物用于職工福利，成本20 萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率 10%，不繳消費(fèi)稅： 采取折扣銷售方式銷售貨物，不含稅收入 100 萬(wàn)元，打九折，開同一張發(fā)票；采取以舊換新方式 銷售貨物，新貨物不含稅售價(jià) 10萬(wàn)元，舊貨折價(jià)2萬(wàn)元，實(shí)際收到 8 萬(wàn)元 2. 購(gòu)進(jìn)貨物一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 1000萬(wàn)元，稅款 130萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證 注明買價(jià) 200 萬(wàn)元，用于生產(chǎn)13%的貨物：注明旅客信息的火車票金額 10.9 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)貨物專用 發(fā)粟注明稅額為 1萬(wàn)元，已做進(jìn)項(xiàng)稅額處理后又用于職工福利。 稅率 13%，請(qǐng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。
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2023-06-14
甲、乙兩個(gè)企業(yè)均為工業(yè)企業(yè)，是增值稅小規(guī)模納稅人，它們都加工生產(chǎn)機(jī)械配件。甲企業(yè)的年銷售額為400萬(wàn)元，年可抵扣購(gòu)進(jìn)貨物金額為350萬(wàn)元;乙企業(yè)的年銷售額為430萬(wàn)元，年可抵扣購(gòu)進(jìn)貨物金額為375萬(wàn)元(以上金額均為不含稅金額，可取得增值稅 專用發(fā)票)。由于兩個(gè)企業(yè)的年銷售額均達(dá)不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)兩個(gè)企業(yè)均.按小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易方法征稅，征收率為3%。甲企業(yè)年應(yīng)納增值稅12萬(wàn)元(400X 3%)，乙企業(yè)年應(yīng)納增值稅12. 9萬(wàn)元(430X3%)，兩個(gè)企業(yè)每年共應(yīng)繳納增值稅24. 9 萬(wàn)元(12+12. 9), 思考:甲、乙兩個(gè)企業(yè)應(yīng)分別如何選擇納稅人身份以實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)?
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2023-05-15
普通發(fā)票的納稅人識(shí)別號(hào)寫成小寫了，但是交上去進(jìn)行報(bào)賬了，這個(gè)報(bào)賬需要經(jīng)過(guò)什么系統(tǒng)審核嘛？會(huì)通過(guò)審核嗎？謝謝
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2023-11-29
老師，您好 請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人的購(gòu)車發(fā)票取得抵扣聯(lián)，稅率是13％，稅額是6760.09，這個(gè)錢用來(lái)抵扣企業(yè)所得稅，前期的入賬分錄我該如何做呢
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2023-06-19
第二季度申報(bào)印花稅的計(jì)稅依據(jù)，是根據(jù)6月份的利潤(rùn)表中銷售收入本年累計(jì)金額還是需要扣除前三個(gè)月
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2023-07-13
某公司2018年6月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),分別按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算6月的收入和費(fèi)用。 (1)收到上月產(chǎn)品銷售貨款5000元。 (2)銷售產(chǎn)品4000元，其中30 000元已經(jīng)收到現(xiàn)款并存入銀行，其余貨款尚未收到 (3) 預(yù)收銷售款32 000元。 (4)支付第二季度借款利息共計(jì)9000元。 (5) 支付本月水電費(fèi)3000元。 (6)本月取得勞務(wù)收入2600元，已經(jīng)存入銀行。 (7)預(yù)付下季度房屋租金12 00元。 (8)上月預(yù)收貨款的產(chǎn)品本月已經(jīng)發(fā)出，實(shí)現(xiàn)收入23 000元。
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2022-01-22
資料:某公司2018年6月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),分別按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算6月的收入和費(fèi)用。 (1)收到上月產(chǎn)品銷售貨款5000元。 (2)銷售產(chǎn)品4000元，其中30 000元已經(jīng)收到現(xiàn)款并存入銀行，其余貨款尚未收到 (3) 預(yù)收銷售款32 000元。 (4)支付第二季度借款利息共計(jì)9000元。 (5) 支付本月水電費(fèi)3000元。 (6)本月取得勞務(wù)收入2600元，已經(jīng)存入銀行。 (7)預(yù)付下季度房屋租金12 00元。 (8)上月預(yù)收貨款的產(chǎn)品本月已經(jīng)發(fā)出，實(shí)現(xiàn)收入23 000元。
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2021-09-15
練習(xí)應(yīng)付債券的核算。 二、資料 2019年1月2日K公司發(fā)行5年期債券一批，面值20000000元，票面利率436，利業(yè)于每年的1月1日、7月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實(shí)際發(fā)行價(jià)為182940司于(不考慮發(fā)行費(fèi)用)，債券折價(jià)采用實(shí)際利率法分?jǐn)偅瑐l(fā)行時(shí)的實(shí)際利率為%。公司每年的6月末、12月末計(jì)提利息，同時(shí)分?jǐn)傉蹆r(jià)款，籌集的債券款用于公司的日需經(jīng)營(yíng)。 三、要求 1.采用實(shí)際利率法計(jì)算該批公司債券半年的實(shí)際利息費(fèi)用、應(yīng)付利息與分?jǐn)偟恼蹆r(jià)。 2.按下列要求分別編制債券發(fā)行方、債券購(gòu)買方企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄，填人表1。 表1 應(yīng)付債券與債權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理對(duì)比 應(yīng)付債券 債權(quán)投資 1.發(fā)行債券: 1.購(gòu)入債券: 償付期內(nèi)計(jì)提利息費(fèi)用: 2.持有期內(nèi)確認(rèn)利息收益: 支付利息: 3.收到利息: 到期償還本金與最后一期利息: 4.到期收本金及最后一期利息:
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2023-11-11
你好，小規(guī)模納稅人的季度申報(bào)問(wèn)題
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2023-04-04
田木公司是一家依據(jù)日本法律成立的企業(yè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在天津設(shè)有代表處。2021年度天津代表處將其擁有的一批貨物銷售給了北京海利公司所得為10萬(wàn)元；將其擁有和管理的一處不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給了天津利達(dá)公司，所得100萬(wàn)元；收到位于俄羅斯境內(nèi)的多倫公司支付的利息12萬(wàn)元，系多倫公司向天津代表處的借款利息；許可天津吉利公司使用自己擁有的一項(xiàng)專利技術(shù)，使用費(fèi)所得50萬(wàn)元；另外韓國(guó)三和公司匯來(lái)20萬(wàn)元，系本田公司本部出租設(shè)備的租金，本田公司本部責(zé)成三和公司直接匯給天津代表處使用。 問(wèn)題：(1）田木公司是否是我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人？ (2）田木公司是什么性質(zhì)的納稅人？(3）田木公司應(yīng)納稅所得是多少？ (4）來(lái)源于境外的所得是多少？是否應(yīng)當(dāng)納稅？
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2023-05-17
5、田木公司是一家依據(jù)日本法律成立的企業(yè)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在天津設(shè)有代表處。2021年度天津代表處將其擁有的一批貨物銷售給了北京海利公司所得為10萬(wàn)元;將其擁有和管理的一處不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給了天津利達(dá)公司，所得100萬(wàn)元;收到位于俄羅斯境內(nèi)的多倫公司支付的利息12萬(wàn)元，系多倫公司向天津代表處的借款利息;許可天津吉利公司使用自己擁有的一項(xiàng)專利技術(shù)，使用費(fèi)所得50萬(wàn)元;另外韓國(guó)三和公司匯來(lái)20萬(wàn)元，系本田公司本部出租設(shè)備的租金，本田公司本部責(zé)成三和公司直接匯給天津代表處使用。問(wèn)題:(1)田木公司是否是我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人?(2)田木公司是什么性質(zhì)的納稅人?(3)田木公司應(yīng)納稅所得是多少? (4)來(lái)源于境外的所得是多少?是否應(yīng)當(dāng)納稅?
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2023-05-17
2020年月1日，甲公司以三級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入丙公司債券，支付價(jià)款合 計(jì)1 020 000 元（含巴到付息期但尚未領(lǐng)取的利,息20 000 元），另發(fā)生交易費(fèi)用 20 000元。該債券面值1000 000 元，剩余期限為2年，票面年利率為4%，每半年末付息一六，共合同現(xiàn)金流量特征滿足僅為對(duì)本金和以未供付本金金領(lǐng)為基礎(chǔ)的利息的交付。 甲公司根據(jù)共管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金沆量特征，將該債券分類為以公元價(jià)值計(jì)量且其麥動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。其他資料如下： （1）2020 年1月5日，收到丙公司債券2019年下半年利息20 000元。 （2）2020 年6月30日，丙公司債券的公允價(jià)值為1150 000 元（不含利恩）。 (3） 2020 年7月5日，收到丙公司債券2020 年上半年利息。 （4） 2020 年12月31 日，丙公司債券的公允價(jià)值為1100 000 元（不含利息）。 (5） 2021 年1月5日，收到丙公司價(jià)券2020年下半年利息。 （0）2021年6月20日，通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)出售丙公司債券，取得價(jià)款 1 180 000元 （含第一季度利息10 000元)。
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2023-03-23
資料:某公司2018年6月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),分別按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算6月的收入和費(fèi)用。 (1)收到上月產(chǎn)品銷售貨款5000元。 (2)銷售產(chǎn)品4000元，其中30 000元已經(jīng)收到現(xiàn)款并存入銀行，其余貨款尚未收到 (3) 預(yù)收銷售款32 000元。 (4)支付第二季度借款利息共計(jì)9000元。 (5) 支付本月水電費(fèi)3000元。 (6)本月取得勞務(wù)收入2600元，已經(jīng)存入銀行。 (7)預(yù)付下季度房屋租金12 00元。 (8)上月預(yù)收貨款的產(chǎn)品本月已經(jīng)發(fā)出，實(shí)現(xiàn)收入23 000元。
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2021-09-20
2018年3月10日，開戶單位和風(fēng)公司持帶息商業(yè)承兌匯票到招商銀行北京分行申請(qǐng)辦理貼觀，該商業(yè)承兌匯票于2018年3月5日簽發(fā)并承兌，期限4個(gè)月，票面金額100萬(wàn)元，票面利率3%，貼現(xiàn)利率4.5%。付款人開戶行在異地，2018年7月8日，:招商銀行北京分行收到付款人開戶行寄來(lái)的付款人未付款項(xiàng)通知書及退回的托收憑證、匯票，從貼現(xiàn)申請(qǐng)人和風(fēng)公司賬戶收取票款，但和風(fēng)公司賬戶只有60萬(wàn)元。 要求: (1)編制招商銀行北京分行辦理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制招商銀行北京分行每月月未攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整、確認(rèn)利息收入的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制招商銀行北京分行到期收回票款的會(huì)計(jì)分錄。
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2023-12-18
甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)A公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)。甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的A公司及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄見表1-1。表1-1審計(jì)エ作底稿內(nèi)容摘錄情況具體說(shuō)明相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的認(rèn)定沒(méi)有計(jì)提辦公大樓的折舊沒(méi)有計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備的折舊沒(méi)有計(jì)提辦公設(shè)備的減值準(zhǔn)備存貨項(xiàng)目沒(méi)有包括在產(chǎn)品產(chǎn)成品沒(méi)有計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備原材料跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提不足要求：?jiǎn)为?dú)針對(duì)上述毎一種情況，指出是否直接導(dǎo)致A公司存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，如認(rèn)為直接導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步指出直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的哪些項(xiàng)目的哪個(gè)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，將答案直接
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2023-03-23
某公司2018年6月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),分別按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算6月的收入和費(fèi)用。 (1)收到上月產(chǎn)品銷售貨款5000元。 (2)銷售產(chǎn)品4000元，其中30 000元已經(jīng)收到現(xiàn)款并存入銀行，其余貨款尚未收到 (3) 預(yù)收銷售款32 000元。 (4)支付第二季度借款利息共計(jì)9000元。 (5) 支付本月水電費(fèi)3000元。 (6)本月取得勞務(wù)收入2600元，已經(jīng)存入銀行。 (7)預(yù)付下季度房屋租金12 00元。 (8)上月預(yù)收貨款的產(chǎn)品本月已經(jīng)發(fā)出，實(shí)現(xiàn)收入23 000元。
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2021-09-20
2020年3月10日，開戶單位和風(fēng)公司持帶息商業(yè)承兌匯票到招商銀行北京分行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，該商業(yè)承兌匯票于2020年3月5日簽發(fā)并承兌，期限4個(gè)月，票面金額100萬(wàn)元，票面利率3%，貼現(xiàn)利率4.5%。付款人開戶行在異地，2020年7月8日，招商銀行在北京分行收到付款人開戶行寄來(lái)的付款人未付款項(xiàng)通知書及退回的托收憑證、匯票，從貼現(xiàn)申請(qǐng)人和風(fēng)公司賬戶收取票款，但和風(fēng)公司賬戶只有60萬(wàn)元。 根據(jù)以下要求編制招商銀行的會(huì)計(jì)分錄：（1）計(jì)算貼現(xiàn)利息與銀行實(shí)付貼現(xiàn)金額。 （2）編制招商銀行辦理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。 （2）編制招商銀行各月月末攤銷貼現(xiàn)利息調(diào)整、確認(rèn)利息收入的會(huì)計(jì)分錄。 （3）編制招商銀行到期收回票款的會(huì)計(jì)分錄。
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2023-12-06
1、 甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （120x7年1月2日從銀行借入資金 500萬(wàn)元用于固定資產(chǎn)的里新改造。該價(jià)款期限為2年，年利率為6%，每年年木計(jì)恩并文付利慰，到期一次還本。 <2）20x7年12月31日計(jì)提本年長(zhǎng)期借款利息。該項(xiàng)工程于-20x7年12月31日完工并投入使用。 (3）20x8年1月2日，甲公司支付上年利息。 （4）20×8年12月31日，計(jì)提本年長(zhǎng)期借款利息。 （5）20x9年1月2日，甲公司償還借款本金及20~8 年借款利息。 要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
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2023-10-16
老師，小規(guī)模納稅人的沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，跨年再補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以嗎，收到銷售款，也開了銷項(xiàng)發(fā)票
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2023-10-09