增值稅專用發(fā)票未認(rèn)證退回銷售方怎么處理

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：

（一）因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單），并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱通知單）。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

（二）購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

（三）因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

（四）因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

（五）發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

增值稅發(fā)票過期未認(rèn)證并且跨年了，怎么辦？

超期沒有認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的，也就是把增值稅發(fā)票當(dāng)成普通發(fā)票來使用了。

超過認(rèn)證抵扣期限的增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料/庫(kù)存商品       貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

發(fā)票過期未認(rèn)證仍可作為記賬的憑證,稅不能抵扣,發(fā)票全額作為材料入賬(增大成本).

若干個(gè)月后稅局對(duì)碰發(fā)票認(rèn)證信息發(fā)現(xiàn)發(fā)票未認(rèn)證的,會(huì)發(fā)函要求協(xié)查的,到時(shí)復(fù)函是財(cái)務(wù)人員的過失未及時(shí)認(rèn)證,只要交易真實(shí),發(fā)票已記賬就OK,沒事的.

增值稅專用發(fā)票未認(rèn)證退回銷售方怎么處理的講解就是這些，有學(xué)員因?yàn)闆]有思路，也不知道如何查書，所以就蒙著頭處理，這樣是錯(cuò)誤百出的，本文如上。