單證不齊的外貿(mào)企業(yè)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

符合的條件可以抵扣。

政策依據(jù)

根據(jù)國(guó)稅函[2008]265號(hào)，“外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅或雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應(yīng)征稅貨物相應(yīng)的未辦理過退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票情況，填具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表（包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開具日期、金額、稅額等），向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》?！惫室曂瑑?nèi)銷貨物相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2008]265號(hào)）的規(guī)定：

（一）外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。凡未在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票，不予抵扣或退稅。

（二）外貿(mào)企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅或雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證，以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi)，由外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應(yīng)征稅貨物相應(yīng)的未辦理過退稅或抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票情況，填具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表（包括進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票代碼、號(hào)碼、開具日期、金額、稅額等），向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》。

出口退稅，如果單證不齊就開了外銷發(fā)票，帳務(wù)怎么處理

出口業(yè)務(wù)已經(jīng)確定，先開發(fā)票是正確的。單證收齊包括海關(guān)報(bào)關(guān)單、外匯核銷單的紙質(zhì)、電子信息齊全，你想，只有貨物出關(guān)了，才有報(bào)關(guān)單的形成；只有貨款到賬了，才能核銷核銷單，這兩種情況都不影響銷售行為的發(fā)生，因此，單證收不收齊，不影響開具發(fā)票。

借：銀行存款、應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款--XXXX

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口銷售

單證不齊開發(fā)票與單證齊開發(fā)票有一樣的，只是不能申報(bào)出口退稅。

單證不齊的外貿(mào)企業(yè)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的一些意見大家不一定都很認(rèn)同，可以有不同的看法，大家可以在問答頻道討論，有不能理解或是解決的問題直接咨詢。